Замена ставки рефинансирования на ключевую ставку

Важная информация в статье: "Замена ставки рефинансирования на ключевую ставку" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

Ключевая процентная ставка ЦБ РФ

Ключевая ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня равна 7%
Заседание по пересмотру ставки состоялось 6 сентября 2019 года.

Понятие «ключевая ставка» было введено официально Банком России с 13 сентября 2013 года, как замена ставке рефинансирования (которая фактически теперь используется только для расчета пеней, штрафов, налогообложения т.д.). Ключевая же ставка стала базовым инструментом регулятора.

Самое известное и резонансное изменение ключевой ставки произошло 16 декабря 2014 года. Тогда регулятор крайне резко повысил ключевую ставку до исторического значения с 10,5 до 17%. Это в свою очередь привело к увеличению ставок по вкладам свыше 20%, росту стоимости кредитов и многим другим последствиям.

Текущая ставка рефинансирования ЦБ

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня равна 7% (совпадает с ключевой ставкой)

Это годовой процент, по которому в Центральном банке РФ может получить кредит другая кредитная организация. В ряде зарубежных стран может применяться такой термин как «Учётная ставка». Ставка условно отражает текущую стоимость денег для экономики. C 13.09.2013 введена отдельная ключевая ставка, которая сделала ставку рефинансирования второстепенным инструментом. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке.

Как она рассчитывается. На ее окончательную величину влияют множество факторов: состояние экономики, инфляция в стране, уровень потребительских цен, ситуация на банковском рынке, а иногда и внешняя политика.

Пресс-служба

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)
Пресс-служба

107016, Москва, ул. Неглинная, 12
www.cbr.ru

Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 10,00% годовых

Совет директоров Банка России 16 сентября 2016 года принял решение снизить ключевую ставку до 10,00% годовых, учитывая замедление инфляции в соответствии с прогнозом и снижение инфляционных ожиданий при сохранении неустойчивой экономической активности. Вместе с тем для закрепления тенденции к устойчивому снижению инфляции, по оценкам Банка России, необходимо поддержание достигнутого уровня ключевой ставки до конца 2016 года с возможностью ее снижения вII квартале 2017 года. С учетом принятого решения и сохранения умеренно жесткой денежно-кредитной политики годовой темп прироста потребительских цен составит около 4,5% в сентябре 2017 года и в дальнейшем снизится до целевого уровня 4% в конце 2017 года. При принятии решения о ключевой ставке в ближайшие месяцы Банк России будет оценивать инфляционные риски и соответствие динамики экономики и инфляции базовому прогнозу.

Принимая решение по ключевой ставке, Совет директоров Банка России исходил из следующего.

Второе. Банк России рассчитывает, что принятое решение по ключевой ставке и ее поддержание на достигнутом уровне снизит инфляционные ожидания. В настоящее время структура рыночных процентных ставок по срокам до погашения и результаты опросов показывают, что участники рынка прогнозируют более быстрое снижение процентных ставок, чем Банк России. При этом их прогнозы по инфляции на конец 2017 года превышают целевой показатель Банка России в 4%. В действительности потенциал снижения номинальных ставок ограничен, и умеренно жесткие денежно-кредитные условия будут сохраняться в экономике достаточно длительное время. Это обусловлено необходимостью поддержания положительных реальных процентных ставок на уровне, который обеспечит спрос на кредит, не приводящий к повышению инфляционного давления, а также сохранит стимулы к сбережениям.

Четвертое. Сохраняются риски того, что инфляция не достигнет целевого уровня 4% в 2017 году. Это связано главным образом с инерцией инфляционных ожиданий и возможным ослаблением стимулов домашних хозяйств к сбережениям. Пока не достигнута определённость в отношении конкретных мер бюджетной консолидации, в том числе индексации зарплат и социальных выплат, на среднесрочном горизонте. Негативное влияние на курсовые и инфляционные ожидания может оказывать и волатильность мировых товарных и финансовых рынков.

Для закрепления тенденции к устойчивому снижению инфляции, по оценкам Банка России, необходимо поддержание достигнутого уровня ключевой ставки до конца 2016 года с возможностью ее снижения в квартале 2017 года. При принятии решения о ключевой ставке в ближайшие месяцы Банк России будет оценивать инфляционные риски и соответствие динамики экономики и инфляции базовому прогнозу.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 28 октября 2016 года. Время публикации пресс-релиза о решении Совета директоров Банка России — 13:30 по московскому времени.

Процентные ставки по операциям Банка России

16 сентября 2016 года

При использовании материала ссылка на Пресс-службу Банка России обязательна.

Замена ставки рефинансирования на ключевую ставку

107016, Москва, ул. Неглинная, 12
www.cbr.ru

Банк России принял решение снизить ключевую ставку на 25 б.п., до 7,00% годовых

Совет директоров Банка России 6 сентября 2019 года принял решение снизить ключевую ставку на 25 б.п., до 7,00% годовых. Продолжается замедление инфляции. При этом инфляционные ожидания остаются на повышенном уровне. Темпы роста российской экономики по-прежнему складываются ниже ожиданий Банка России. Усилились риски существенного замедления мировой экономики. До конца года риски ускорения и замедления инфляции сбалансированы. В этих условиях и с учетом фактической динамики инфляции Банк России снизил прогноз годовой инфляции по итогам 2019 года с до В дальнейшем, по прогнозу Банка России, с учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция останется вблизи 4%.

При развитии ситуации в соответствии с базовым прогнозом Банк России будет оценивать целесообразность дальнейшего снижения ключевой ставки на одном из ближайших заседаний Совета директоров. Банк России будет принимать решения по ключевой ставке с учетом фактической и ожидаемой динамики инфляции относительно цели, развития экономики на прогнозном горизонте, а также оценивая риски со стороны внутренних и внешних условий и реакции на них финансовых рынков.

Читайте так же:  Окончательная оплата по счету

Динамика инфляции. Продолжается замедление инфляции. Годовой темп прироста потребительских цен в августе снизился до 4,3% (с 4,6% в июле 2019 года). Годовая базовая инфляция по итогам августа также снизилась и составила 4,3% после 4,5% в июле. Большинство показателей инфляции, отражающих наиболее устойчивые процессы ценовой динамики, по оценкам Банка России, находятся вблизи 4%.

Сдерживающее влияние на инфляцию оказывает динамика потребительского спроса. Вклад в замедление роста потребительских цен внесли и временные дезинфляционные факторы, включая смещение сезонности в динамике цен на плодоовощную продукцию на фоне более раннего поступления нового урожая. В замедлении годовой инфляции также проявляется эффект высокой базы в динамике цен на основные виды моторного топлива.

В августе инфляционные ожидания населения несколько снизились, но при этом остаются на повышенном уровне. Ценовые ожидания предприятий демонстрировали смешанную динамику в условиях произошедшего в августе ослабления рубля. Замедление годовой инфляции создает условия для снижения инфляционных ожиданий в будущем.

С учетом фактической динамики инфляции Банк России снизил прогноз годовой инфляции по итогам 2019 года с до В дальнейшем, по прогнозу Банка России, с учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция останется вблизи 4%.

Денежно-кредитные условия. С момента предыдущего заседания Совета директоров Банка России денежно-кредитные условия продолжили смягчаться. Этому в том числе способствовало изменение ожиданий участников финансового рынка относительно траектории ключевой ставки Банка России, а также дальнейший пересмотр вниз ожидаемых траекторий процентных ставок в США и еврозоне. Продолжилось снижение доходностей ОФЗ и процентных ставок в большинстве сегментов депозитно-кредитного рынка. Принятые Банком России решения о снижении ключевой ставки и снижение доходностей ОФЗ создают условия для дальнейшего снижения депозитно-кредитных ставок.

Продолжается рост кредитования реального сектора на фоне смягчения денежно-кредитных условий. При этом с июня годовой темп прироста кредитов физическим лицам замедляется после заметного увеличения в 2018 — начале 2019 года.

Экономическая активность. Темпы роста российской экономики по-прежнему складываются ниже ожиданий Банка России. Это связано со снижением внешнего спроса на товары российского экспорта в условиях происходящего замедления мировой экономики, а также со слабой динамикой инвестиционной активности, в том числе в части государственных инвестиционных расходов. В июле продолжился годовой рост промышленного производства, однако опережающие индикаторы за июль—август указывают на возможность ухудшения ситуации в промышленности. В условиях стагнации реальных располагаемых доходов населения продолжается снижение годового темпа роста оборота розничной торговли. Рынок труда не создает избыточного инфляционного давления. Безработица на исторически низком уровне обусловлена не расширением спроса на труд, а одновременным сокращением численности занятых и трудоспособного населения.

В первом полугодии бюджетная политика оказала сдерживающее влияние на динамику экономической активности. Это отчасти связано с более медленной, чем ожидалось, реализацией запланированных Правительством национальных проектов. Увеличение государственных расходов, включая расходы инвестиционного характера, во второй половине 2019 года окажет поддержку экономическому росту.

C учетом слабой экономической активности, наблюдавшейся с начала текущего года, Банк России снизил прогноз темпа прироста ВВП в 2019 году с до В годах темпы роста российской экономики также пересмотрены вниз с учетом ожидаемого замедления роста мировой экономики. Ускорение экономического роста до к 2022 году возможно по мере реализации комплекса мер Правительства по преодолению структурных ограничений, в том числе реализации национальных проектов.

Инфляционные риски. До конца года дезинфляционные и проинфляционные риски сбалансированы. Дезинфляционные факторы прежде всего связаны со слабой динамикой внутреннего и внешнего спроса. При этом рост бюджетных расходов во второй половине 2019 — начале 2020 года, вероятно, будет иметь более распределенный во времени характер, что снижает риски проинфляционного эффекта со стороны данного фактора. Вместе с тем в случае более значительного снижения темпов роста мировой экономики, в том числе под влиянием ужесточения международных торговых ограничений, иных геополитических факторов, может происходить усиление волатильности на мировых товарных и финансовых рынках, оказывая влияние на курсовые и инфляционные ожидания.

На более длинном горизонте сохраняются проинфляционные риски со стороны ряда внутренних условий. Значимым риском остаются повышенные и незаякоренные инфляционные ожидания. На среднесрочную динамику инфляции также могут оказать влияние параметры бюджетной политики, в том числе решения об использовании ликвидной части Фонда национального благосостояния сверх порогового уровня в 7% ВВП.

Оценка Банком России рисков, связанных с динамикой заработных плат и цен отдельных продовольственных товаров, возможными изменениями в потребительском поведении, существенно не изменилась. Эти риски остаются умеренными.

При развитии ситуации в соответствии с базовым прогнозом Банк России будет оценивать целесообразность дальнейшего снижения ключевой ставки на одном из ближайших заседаний Совета директоров. Банк России будет принимать решения по ключевой ставке с учетом фактической и ожидаемой динамики инфляции относительно цели, развития экономики на прогнозном горизонте, а также оценивая риски со стороны внутренних и внешних условий и реакции на них финансовых рынков.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 25 октября 2019 года. Время публикации пресс-релиза о решении Совета директоров Банка России — 13:30 по московскому времени.

По итогам заседания Совета директоров по ключевой ставке 6 сентября 2019 года Банк России опубликовал среднесрочный прогноз.

06 сентября 2019 года

При использовании материала ссылка на Пресс-службу Банка России обязательна.

Центральный банк России понизил ключевую ставку

По информации Центрального Банка России с 26 марта 2018 года снижается размер ключевой ставки на 25 б.п., до 7,25% годовых.

Напоминаем, что согласно Указанию Банка России от 11 декабря 2015 г. № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России» с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату. Подписано соответствующее Указание Банка России.

Напоминаем, что ставка рефинансирования применяется для расчета пени заказчику и поставщику за просрочку исполнения обязательств согласно ч. 5 и 7 ст. 34 Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и п. 10 Постановления Правительства РФ от 30.08.2017 N 1042 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 15 мая 2017 г. N 570 и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 25 ноября 2013 г. N 1063». Размер такой пени составляет 1/300 действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Читайте так же:  Раздел земельного участка

Следует учесть, что с 01.07.2018 г. в указанных нормах ставку рефинансирования заменит ключевая ставка согласно федеральному закону от 31.12.2017 N 504-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»». Поэтому заказчикам следует учесть при формировании проектов контрактов, заключаемых после 01.07.2018 г., в условиях об ответственности сторон контракта размер пени в виде 1/300 ключевой ставки.

Борисов Дмитрий Юрьевич Эксперт
29 мар. 2018 г.

«Развитие» — Онлайн-сервис для специалиста в сфере закупок

Конструктор документов по 44-ФЗ

Привести в порядок локальные акты, регламентирующие закупочную деятельность организации

Составить план мероприятий по применению профессионального стандарта «специалист в сфере закупок» и подготовить необходимый пакет документов

Конструктор контрактов по 44-ФЗ

Формировать контракты и вести реестр закупок по 44-ФЗ

Попробовать бесплатно
потребуется ввести email и ИНН

Ставку рефинансирования заменят на ключевую

Министерство финансов разрабатывает поправки в Налоговый кодекс РФ в части замены ставки рефинансирования на ключевую во все статьи кодекса, где она упоминается.

Напомним, что сейчас ставка рефинансирования составляет 8,25% и используется для начисления пени и процентов за неуплату налогов. Ключевая же ставка составляет 15%.

Также мы рассказывали, чем отличается ставка рефинансирование от ключевой ставки и как они могут повлиять на наши с вами вклады и кредиты.

Теперь же эта норма затронет штрафные санкции за неуплату налогов, например пени.

Как считает Минфин, из-за достаточно большой разницы между ключевой ставкой и ставкой рефинансирования компании предпочитают не брать кредиты в банках или привлекать собственные средства, а заплатить гораздо меньшую сумму в виде пени с не уплаченных вовремя налогов. В результате страдает бюджет.

Действительно, в таких условиях налогоплательщики фактически имеют возможность получать льготный кредит за счет бюджета. Сейчас к ставке рефинансирования привязан расчет пеней за просрочку уплаты налогов в пользу бюджета, а в пользу налогоплательщика – процентов за необоснованное взыскание налогов, по ставке рефинансирования начисляются проценты при предоставлении налогоплательщику отсрочки или рассрочки уплаты налогов. Теперь изменится механизм расчета пени и одновременно​ механизм расчета процентов, взимаемых в пользу налогоплательщика за необоснованное взыскание налогов.

Также, напомним, что к ставке рефинансирования в ряде случаев также привязаны НДС, НДФЛ, налог на прибыль и НДПИ. Для российских физических лиц процентный доход по банковским депозитам не облагается НДФЛ, если ставка процентов по депозиту не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 10%.

  1. Главная
  2. » Ставку рефинансирования заменит ключевая ставка Банка России

Ставку рефинансирования заменит ключевая ставка Банка России

Правительство РФ установило постановлением от 9 декабря 2015 г. № 13401 правила применения ключевой ставки Банка России. Об этом сообщается на официальном сайте ведомства

В соответствии с изменениями, узаконено, что во всех отношениях, на которые распространяется действие актов Правительства РФ, где содержится понятие «ставка рефинансирования», с 1 января 2016 года будет применяться понятие «ключевая ставка Банка России», если другое не предусмотрено федеральным законом.
Эта мера связана с изменением роли ставки рефинансирования в системе инструментов Банка России. Напомним, что с 13 сентября 2013 года в качестве основного индикатора направленности денежно-кредитной политики стала ключевая ставка, понятие которой ранее в российском законодательстве не использовалось.
Нововведение может отразиться на доходах и расходах федерального бюджета в связи с тем, что размер ключевой ставки отличается от размера ставки рефинансирования. Ставка рефинансирования сейчас равна 8,25% годовых, а ключевая ставка на данный момент составляет 11% годовых.
Как мы сообщали ранее, Минюст России и Минфин России подготовили законопроект с поправками в Налоговый кодекс. В соответствии с ними, с 1 января 2016 года для расчёта налоговых пеней и других величин будет использоваться ключевая ставка Банка России. Сейчас для этих целей берётся в расчёт ставка рефинансирования.

С 17 сентября новая ключевая ставка: как это влияет на работу бухгалтера

Что случилось?

14 сентября 2018 года Банк России выпустил сообщение, что повысил ключевую ставку на 0,25 %. То есть, ключевая ставка повысилась с 7,25 до 7,50 %.

Применять новую ключевую ставку 7,5 % нужно с 17 сентября 2018 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Последний раз ЦБ снижал ключевую ставку 26 марта 2018 года. А повышение ставки произошло впервые с декабря 2014 года.

Повышение ключевой ставки отразится, в том числе, и на работе бухгалтера. Приведем примеры некоторых ситуаций, при которых потребуется принимать новую ключевую ставку.

А что такое ключевая ставка?

Ключевая ставка — это так называемый якорь «стоимости денег от ЦБ» для коммерческих банков — Сбербанка, ВТБ, «Альфы» и так далее. Так же, как обычные люди, коммерческие банки берут в долг и размещают деньги на чем-то типа депозитов — только если обычные люди делают это в банках, то сами банки — в том числе в ЦБ. Сейчас они могут брать средства под залоги по стоимости «ключевая ставка плюс 1%», а давать ЦБ в долг под «ключевую ставку минус 1%».

Этот якорь частично определяет и другие ставки в экономике. Например, ставку по облигациям федерального займа (ОФЗ), при помощи которых берет в долг министерство финансов. Коммерческие кредиты компаниям, потребительское и ипотечное кредитование — все они зависят от уровня ключевой ставки.

Компенсация за задержку зарплаты

Повышение ключевой ставки до 7,50 процентов повлечет за собой и изменения в размере компенсации за опоздание с зарплатой.

Читайте так же:  Когда нужна пересдача экзамена для получения прав после их лишения

Сумма задолженности по зарплате составляет 10 000 рублей. Период задержки – 5 дней. В период задержки действовала новая ключевая ставка – 7,5 %. Для расчета компенсации задолженность по зарплате нужно умножать на 1/150 ключевой ставки и на количество дней задержки. Соответственно компенсация за пять дней просрочки составит 25 руб. (10 000 руб. × 7,5 % / 150 × 5).

Пени по налогам и взносам

Новое значение ключевой ставки повлияет на расчет пеней за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов.

С 1 октября 2017 г. изменился порядок расчета пени за просрочку уплаты налогов и взносов. Правда, изменения не коснулись физических лиц, в том числе, ИП.

Итак, процентная ставка пени принимается равной:

Для физических лиц (включая ИП):

  • 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Для организаций:

  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки (п.4 ст.75 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 28.09.2017 г. №ЗН-4-22/[email protected] «О реализации положений Федерального закона №401-ФЗ»).

Организация перечислила НДФЛ за сентябрь в размере 146 000 рублей с опозданием на 31 день. Сумма пеней за просрочку составит 1168 руб. (146 000 руб. × 7,5 % × 1/300 × 30 + 146 000 руб. × 7,5 % × 1/150 × 1).

Несвоевременный возврат налогов

Если налоговая инспекция вернула переплату по налогам с задержкой, она обязаны выплатить компании или ИП проценты по ставке рефинансирования (ст. 78 НК РФ). По общему правилу, перечислить деньги на расчетный счет они должны в течение месяца после того, как получили заявление о возврате переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ). Но налоговики могут не уложиться в этот срок. Тогда и нужно рассчитать проценты с учетом ключевой ставки.

Организация подала заявление о возврате переплаты по налогу в сумме 140 000 руб. Однако налоговики вернули переплату с опозданием на 8 дней. Бухгалтер сдал в ИФНС заявление об уплате процентов за задержку возврата налога. Сумма процентов составила 230, 13 руб. (140 000 × 7,5 % / 365 дн. × 8 дн.).

Материальная выгода по займам

Если организация или ИП выдали работнику, учредителю или иным физическим лицам заем, то бухгалтеру нужно ежемесячно рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды. Она возникает, если сумма процентов по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). С дохода нужно удерживать НДФЛ по ставке 35 % (п.2 ст. 224 НК РФ). При этом материальную выгоду нужно рассчитывать ежемесячно – на последний день каждого месяца в течение срока, на который получен заем.

Организация выдала директору беспроцентный заем на год. Сумма займа составляет 500 000 руб. Материальная выгода за полный месяц с учетом новой ключевой ставки составит 2 054,79 руб. (500 000 руб. × 2/3 × 7,5 % / 365 дн. × 30 дн.). НДФЛ равен 719 руб. (2054,79 × 35%).

Блокировка счетов

Налоговики должны уплатить проценты по ставке рефинансирования за каждый календарный день незаконной блокировки расчетного счета (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).

ИФНС незаконно заблокировала счет компании на период на 23 дня. На заблокированном счете было 980 000 рублей. Размер процентов за незаконную блокировку счета составит 4 631, 5 руб. (980 000 руб. × 23 дн. × 7,5% / 365 дн.).

Проценты за пользование деньгами

Размер процентов по статье 395 ГК РФ (удержание денежных средств, уклонение от их возврата) определяется определяться ключевой ставкой ЦБ РФ, действующей в соответствующие периоды просрочки. Договором можно устанавливать иной размер процентов. Если же иная ставка договором не установлена, то при расчете процентов следует принимать во внимание ставку 7,5 %.

Также ключевая ставка принимается во внимание при расчете «законных процентов» по статье 317 ГК РФ.

Имейте в виду, что повышение ключевой ставки влечет ряд других последствий. Так, к примеру, ежемесячные платежи не некоторым кредитным договорам «привязаны» к ключевой ставке.

Ключевую ставку используют при расчете процентов по контролируемым сделкам, перечисленным в первой части НК РФ.

Также ставку используют и для определения размера убытка от продажи долга, который можно учесть при расчете налога на прибыль.

Применять новую ключевую ставку 7,5 % нужно с 17 сентября 2018 года..

Ставка рефинансирования — размер в 2018 году

Ставка рефинансирования — 2018 — какова ее величина в этом году и от чего она зависит. Рассмотрим эти вопросы далее.

Зачем нужна ставка рефинансирования ЦБ РФ

Значение ставки рефинансирования в 2018 году представляет интерес для налоговых правоотношений. Этот показатель достаточно широко используется в тексте НК РФ, и к нему есть отсылки в обеих частях кодекса.

В части 1 НК РФ со ставкой рефинансирования связывается исчисление:

  • процентов:
    • по отсроченным налоговым платежам (п. 4 ст. 64);
    • по инвестиционному налоговому кредиту (п. 6 ст. 67);
  • пеней и процентов за задержку уплаты налога при нарушении условий предоставления инвестиционного налогового кредита (пп. 8, 9, 11 ст. 68);
  • пеней за просрочку перечисления налоговых платежей в бюджет (п. 4 ст. 75);
  • процентов, которые в адрес плательщика налогов начислит налоговая служба:
    • при блокировке счетов, осуществленной безосновательно (п. 9.2 ст. 76);
    • задержке возврата излишне сделанных налоговых платежей (п. 10 ст. 78);
    • возврате налога, оказавшегося взысканным излишне (п. 5 ст. 79);
    • несвоевременно направленном уведомлении о возможности симметричной корректировки (п. 5 ст. 105.18);
  • штрафов, налагаемых на банки за несвоевременный перевод средств по налоговым платежам (ст. 133, п. 1 ст. 135, п. 4 ст. 135.2).

В части 2 кодекса эта ставка участвует в определении:

Со сходными с относящимися к части 1 НК РФ целями (проценты при отсрочке, пени при просрочке, проценты при возврате плательщику, штрафы, налагаемые на банки) ставку рефинансирования в 2018 году использует и закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, посвященный вопросам страховых взносов, уплачиваемых на травматизм.

Читайте так же:  Новое для работающих пенсионеров

Ставка рефинансирования ЦБ — что это такое и кто ее устанавливает

Что же характеризует ставку рефинансирования? Под ее величиной подразумевается годовой процент, под который Центробанк предоставляет средства в кредит обычным банкам.

До сентября 2013 года этот показатель был единственным, регулировавшим вопрос кредитных отношений между банками. 13.09.2013 Центробанком в применение была добавлена еще одна ставка — ключевая, рассчитанная на более короткий промежуток времени действия (1 неделя) и учитывающая проценты, устанавливаемые не только за выдачу кредитов, но и по вкладам, принимаемым ЦБ РФ от обычных банков.

До 2016 года обе ставки действовали параллельно, имея существенную разницу как в частоте установления применяемого значения каждой из них, так и в конкретной величине одновременно действовавших ставок. С 2016 года ставка рефинансирования считается равной ключевой ставке (указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У). По этой причине, говоря о ставке рефинансирования на сегодня, имеют в виду ключевую ставку. На момент установления их равенства (01.01.2016) ставка рефинансирования значительно выросла — с 8,25% до 11%.

Динамику изменения ставки рефинансирования смотрите в публикации «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Вместе с тем отказ от понятия ставки рефинансирования на текущий момент оказывается проблематичным в силу широкого использования ее в основном налоговом документе — НК РФ.

Установление обеих ставок — прерогатива Центробанка. Разницу между ними в период одновременного применения определяло то, что изменение ставки рефинансирования могло происходить как несколько раз за год, так и 1 раз за несколько лет, а уровень ключевой ставки достаточно динамичен, т. е. меняется часто (до 5–6 раз в год). Максимальное значение (17%) ключевая ставка имела на начало 2015 года, а с тех пор она неуклонно снижается.

Ставка рефинансирования ЦБ-2018 и ее значение на сегодня

Каков же уровень ставки рефинансирования ЦБ РФ в 2018 году и на сегодня?

К началу 2018 года ее значение, ориентирующееся на показатель ключевой ставки, было равно 7,75% (информация Банка России от 15.12.2017). За текущий год эта величина уже поменялась дважды — каждый раз в сторону снижения:

  • с 12.02.2018 до 7,5% (информация Банка России от 09.02.2018);
  • с 26.03.2018 до 7,25% (информация Банка России от 23.03.2018).

Таким образом, на сегодня ставка рефинансирования ЦБ РФ соответствует 7,25%.

Поскольку ключевая ставка, с уровнем которой у ставки рефинансирования на настоящее время существует тождество, отражает динамику финансовых процессов, происходящих в стране (в первую очередь, инфляционных), то обновление ее происходит часто, и следует ожидать, что к концу 2018 года ее величина будет отличаться в ту или иную (большую или меньшую) сторону от ныне действующего ее значения 7,25%.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ — один из важнейших показателей, задействованных в расчетах, приводимых в НК РФ и в законе № 125-ФЗ. Несмотря на то что устанавливающий ее орган (Центробанк) с 2016 года отказался от использования этой ставки, заменив ее на другую (ключевую), в НК РФ отсылка к ставке рефинансирования сохранена. Поэтому величину последней просто привязали к уровню ключевой ставки. На текущий момент ставка рефинансирования соответствует 7,25%, но вероятно, она до конца года будет в очередной раз изменена.

Ставку рефинансирования заменят ключевой — что по этому поводу думает рынок


В продолжение новости. Для расчета налоговых штрафов будет использоваться ключевая ставка, а не ставка рефинансирования. В принципе, о том, чтобы уравнять значения ключевой ставки и ставки рефинансирования, известно было уже давно. Но каким образом законодатели это делают? Они не снижают ключевую ставку до значения ставки рефинансирования (8,25% на данный момент), значение ключевой – 11%. Ключевая ставка по-прежнему выше, и именно на ее основе будет производиться расчет налоговых пеней. Кроме того, известно, что экономическая нестабильность создает, скажем так, основания для повышения ключевой ставки, как это случилось год назад в конце декабря. После этого ЦБ последовательно снижал ее до 11%, но что мешает ему повысить ее вновь после 1 января и тем самым начать собирать еще большие налоговые штрафы? Ваше мнение по поводу инициативы Минфина и Минюста.


Светлана Романова, руководитель ГК «Нексиа Пачоли»:

По нашему мнению, этот вопрос следует рассматривать исключительно с фискальной точки зрения. Проектный дефицит бюджета 2016 года с трудом укладывается в заявленный уровень в 3 процента, поэтому Минфин старается использовать все возможности для увеличения его (бюджета) доходной части. Штрафы, конечно, нельзя рассматривать как стабильный источник дохода, однако увеличение их размеров, по мнению Минфина, будет способствовать улучшению собираемости налогов в целом. Такой подход вполне может оказаться результативным.

Анастасия Дронова, начальник юридического управления ЗАО “Газпром инвест Юг”:

Изменение ставки — скорее вынужденная мера для борьбы с неуплатой налогов. Кроме того, хочется отметить, что ставка, приближенная к ключевой ставке, также с 01 июня 2015 года применяется в рамках Гражданского кодекса РФ (ст. 395 ГК РФ) как мера ответственности за невыполнение денежного обязательства в гражданском обороте. Следовательно, введение данной ставки в налоговом праве скорее следует рассматривать как уравнивание гражданского и налогового оборота.

Алексей Гордейчик, адвокат:

Совместная инициатива Минфина и Минюста России о замене ставки рефинансирования на ключевую ставку в правилах налогового закона о порядке исчисления штрафов (пеней) – очередная мера, направленная на пополнение доходной части бюджета, так как ключевая ставка всегда будет значительно выше ставки рефинансирования.

Дело в том, что ключевая ставка, исходя из порядка формирования, всегда будет выше ставки рефинансирования. Ключевая ставка – это ставка, по которой ЦБ РФ предоставляет банкам спекулятивные кредиты (на одну неделю), ставка рефинансирования – это ставка, по которой банки дают регулятору долгосрочные кредиты, когда подходит срок займа.

Повышение размера финансовых санкций в нынешних, весьма непростых экономических условиях способно существенно ударить по бизнесу.

Читайте так же:  Компенсация за сверхурочную работу тк рф

Александр Артемьев, партнер ООО “BerkshireAdvisoryGroup, PHD:

Как известно, ключевая ставка определяет величину процентов ЦБ РФ, по которым регулятор предоставляет краткосрочные (недельные) кредиты банковским институтам. Впервые ключевая ставка ЦБ РФ была установлена 03.08.2013 г., после расширения его полномочий как Регулятора и передачи ЦБ РФ функций упраздненной на тот момент Федеральной службы по финансовым рынкам.

Введением ключевой ставки ЦБ РФ использовал общемировой опыт западных финансовых регуляторов. Официально ЦБ РФ декларирует, что за счет инструмента ключевой ставки он “осуществляет политику инфляционного таргетирования и привлечения инвестиций”. В повседневной жизни ключевая ставка непосредственно определяет величину процентных ставок кредитов, предоставляемых юридическим и физическим лицам, а также величину ставки по депозитам граждан, размещаемым в банках. Таким образом, ключевая ставка позволяет управлять: уровнем инфляции в экономике, объемами фондирования коммерческих банков в интересах реализации программ инвестирования.

В соответствии с решением о наделении ЦБ РФ функциями мегарегулятора финансового рынка, ЦБ РФ с 01.01.2016 г. уравнивает ставку рефинансирования (с сентября 2012 г. по н/вр. — 8,25%) и ключевую ставку (с июня 2015 г. — 11.5%). Если посмотреть на динамику изменения ключевой ставки, то она поднималась с 5,5% годовых в сентябре 2013 г. до 17% годовых в декабре 2014 г., а после снижения составила 11.5 % годовых (на декабрь 2015 г).

Основная функция ставки рефинансирования — это регулирование размера процентной годовой ставки, по которой ЦБ РФ кредитует финансовые институты. Кроме этого ставка рефинансирования использовалась в качестве базы для начисления различных штрафов и пени, в том числе и в налоговой практике.

Как мы видим, ключевая ставка является более гибким и динамичным инструментом в руках регулятора и позволяет более адекватно реагировать на все изменения, происходящие на финансовом рынке. При этом, учитывая что по заверениям ЦБ РФ ставка рефинансирования и ключевая ставка в 2016 г. должны практически сравняться, практика начисления штрафов и пени с использованием ключевой ставки должна фактически свести к минимуму тот дисбаланс, который наблюдается сегодня. Кроме этого, это сподвигнет должников активно заниматься рефинансированием своей задолженности, а не выплачивать штрафы и пени, т.к. сегодня это очевидно финансово более выгодно. При этом понятно, что цель этого мероприятия не в сиюминутном увеличении поступлений за счет увеличения нетто-массы штрафов и пени от изменения базы начисления. И даже в том случае, если ключевая ставка вдруг начнет повышаться, то выплаты штрафов и пени будут четко привязаны к рыночным макроэкономическим условиям, что не будет создавать существующий сегодня дисбаланс, связанный, в том числе, с ростом объема задолженностей перед ЦБ РФ.

Наталья Полапа, Руководитель Консалтингового центра:

Инициативы Минфина и Минюста вполне закономерны с точки зрения пополнения бюджета. С 01.01.2016 г. будет использоваться ключевая ставка, а не ставка рефинансирования — следовательно, увеличатся суммы налоговых штрафов и пеней. Замена ставок, прежде всего, коснется предприятий, организаций и физических лиц, несвоевременно уплачивающих налоги.

И если сумма к перечислению в бюджет задекларирована, но обязательство до предельного срока оплаты не погашено, это, скорей всего, говорит о том, что у предприятия возникли какие-либо сложности. Я не думаю, что предприятиям, в принципе, выгодно несоблюдение сроков перечисления налогов, но повышение ставки будет еще более “дисциплинировать”.

Хочу отметить, что использование ключевой ставки, а не ставки рефинансирования для относительно небольшого числа налогоплательщиков будет выгодно. Это произойдет в том случае, когда ключевая ставка будет применяться при возврате излишне уплаченных или взысканных налогов согласно ст.78, ст.79 Налогового кодекса РФ и в случае необоснованной блокировки счета ФНС. Но в основном, конечно, это изменение в интересах государства.

Ставку рефинансирования ЦБ приравняет и привяжет к ключевой с 2016 года

Совет директоров Банка России 11 декабря 2015 года принял решение приравнять с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату, сообщил ЦБ в своем информационном сообщении.

В дальнейшем изменение ставки рефинансирования будет происходить одновременно с изменением ключевой ставки Банка России на ту же величину. С 1 января 2016 года самостоятельное значение ставки рефинансирования не устанавливается, пишет ЦБ. То же самое устанавливается указанием ЦБ от 11.12.2015 N 3894-У.

Таким образом, все показатели, которые согласно Налоговому кодексу исчисляются с применением ставки рефинансирования, автоматически окажутся привязаны к ключевой ставке. Напомним, что согласно НК ставка рефинансирования используется при исчислении пеней за несвоевременную уплату налогов, процентов за просрочку возврата излишне уплаченных налогов, предела, ниже которого доходы в виде процентов по вкладам в банках не облагаются НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

В этой связи не будет необходимости принимать некоторые законопроекты, которые заменяли в НК упоминание ставки рефинансирования на ключевую. Это, в частности, законопроект, которым вносятся изменения, увязывающие освобождение от НДФЛ дохода в виде процентов по рублевым вкладам с ключевой ставкой (а не ставкой рефинансирования, как сейчас), а также законопроекты о замене ставки рефинансирования ключевой в других налоговых целях, например, при исчислении пеней.

Источники


  1. Отсутствует Теория государства и права / Отсутствует. — М.: АСТ, 2012. — 127 c.

  2. Правоведение. — М.: Флинта, МПСИ, 2010. — 360 c.

  3. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.
Замена ставки рефинансирования на ключевую ставку
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here