Вычет ндфл при покупке квартиры

Важная информация в статье: "Вычет ндфл при покупке квартиры" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры: через налоговый орган или через работодателя?

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – «Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

— получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю, с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти,- мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в мае 2018 года купил квартиру за 2 млн.руб. и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс.руб. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 руб. подоходного налога (на руки Василий получает 43 500 руб.). Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2019 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2018 год – 78 тыс.руб. (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Для того чтобы получить вычет за 2019 год, Василий, соответственно, ждет начала 2020 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, в этом случае после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов (это уже будет как минимум июнь) с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс.руб. на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в 2019 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран,- каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

— для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

— для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс.руб. При возврате через работодателя, он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с июля 2018 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс.руб. больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2019 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Читайте так же:  Оплата штрафов гибдд со скидкой 50% процентов в течение льготного периода

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет (хотя это и не законно).

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

Можно ли применить комбинированный метод получения вычета?

Возвращаясь к ситуации Василия, заметим, что ему вовсе не обязательно делать выбор между двумя способами получения вычета. Он может воспользоваться обоими методами: с июня по декабрь 2018 года получить вычет через работодателя, а по результатам года подать документы (с декларацией 3-НДФЛ) на получение вычета и вернуть налоги за период с января по май 2018 года, а также за все дополнительные доходы (например, в случае работы по совместительству).

Этот вариант получения вычета претендует на то, чтобы быть идеальным: все деньги возвращаются в конечном итоге, и начинают возвращаться через месяц после появления права на вычет. К сожалению, этот метод имеет один существенный и очевидный минус: требуется двойной объем работы – два раза за год подавать документы в налоговую инспекцию и в дополнение подавать документы в бухгалтерию работодателя.

В заключение подведем итоги:

— наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

— для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, — более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2018 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налога на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходного налога).

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2018 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет. Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2018 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2018 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2018 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб. (390 тыс.руб. к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2019 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Читайте так же:  Налоговый вычет при продаже квартиры пенсионером

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн.руб.) на Васильева В.В. Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2019 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2018, 2017 и 2016.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб. за 2018 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Ромашкова А.А. не работает.

Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб. имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн.руб. × 13% = 130 тыс.руб. за 2018, 2017 и 2016 годы. Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).
Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В. (как это возможно при совместной собственности).

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Видео (кликните для воспроизведения).

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.

Расчет вычета:
Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1700 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 1300 тыс. руб. (т.е. вернуть она сможет до 1300 тыс.руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2019 году за 2018 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 39 тыс. руб. она сможет вернуть в следующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2019 году.

Сумма уплаченного подоходного налога:
В 2016-2018 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога.

Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн. руб. x 13% = 130 тыс.руб.).
Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2016 года в нашем случае).
Поэтому в 2019 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2016 год, 46 тыс. руб. за 2017 год и 38 тыс. руб. за 2018 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости?

  • если вы приобрели жилье;
  • если вы приобрели земельный участок, расположенный под приобретенным жилым домом или для строительства на нем жилого дома;
  • если вы построили дом;
  • если вы погасили проценты по ипотечным кредитам либо по займам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

В имущественный вычет при приобретении недвижимости можно также заявить расходы на достройку и отделку, однако сделать это можно только в том случае, если в документах о приобретении недвижимости будет указано, что она продается без отделки.

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно только после вступления в права собственности (подписания договора передачи) и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости — 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно перенести на другую покупку .

Читайте так же:  Можно ли выписаться из квартиры через госуслуги

В случае с процентами по кредитам (займам) максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет, — 3 млн рублей.

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года (то есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года). К примеру, в 2019 году вы можете подать заявление на вычет за 2018, 2017 и 2016 годы (если недвижимость была приобретена до 2016 года).

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, которые можно заявить к имущественному налоговому вычету, могут включаться:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе, если его строительство не окончено;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, если строительство не окончено) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем или отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в ней примут к вычету только в том случае, если договор предусматривает приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты или доли (долей) в них без отделки.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры (дома, земли и так далее) через налоговую инспекцию вам понадобятся:

Если вы выплачивали кредит:

  • копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
  • копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца налогового периода (календарного года). Но для этого все равно придется подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

Вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо представить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. Если он удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

6. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Как получить вычет по НДФЛ при покупке квартиры

Есть в Налоговом кодексе статья под номером 220, положения которой могут быть полезны налогоплательщикам — новоселам. Суть статьи в том, что при покупке или постройке жилья можно вернуть ранее перечисленные в бюджет налоги, получить имущественный налоговый вычет. Узнайте на примерах о том, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры.

Кто может претендовать на вычет

Чтобы появилось право на имущественный налоговый вычет на покупку квартиры (так называется процесс возврата налога), будущий новосел должен:

  1. Быть налоговым резидентом РФ.
  2. Иметь официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13 %.
  3. Приобрести или построить жилье на территории Российской Федерации.
  4. Для покупки или строительства квартиры, а также жилого дома, использовать исключительно собственные средства. Кредиты на эти цели также относятся к собственным ресурсам, если для их погашения не используется материнский капитал и другая государственная помощь. Спонсорская, благотворительная помощь, а также корпоративная от работодателя, тоже не считаются собственными средствами и при имущественном вычете не учитываются. Получение жилого помещения по наследству или в порядке приватизации не дает права на налоговый вычет.
  5. Продавец приобретенного жилья не должен быть близким родственником налогоплательщика, претендующего на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.
Читайте так же:  Как построить свой бизнес с нуля

ПРИМЕР 1. Свиридова П.И. приобрела квартиру за 1 453 000 рублей. Из этой суммы 453 тысячи — это материнский капитал. Значит, Свиридова может претендовать на имущественный вычет только на сумму собственных ресурсов в размере 1 миллиона рублей (1453 000 — 453 000).

По новому законодательству имущественный налоговый вычет могут получить каждый из супругов в пределах стоимости квартиры, но не более 2 миллиона рублей на каждого. Если, например, квартира куплена за 5 000 000 рублей, то оба супруга могут возвратить налог по 260 000 рублей, в общей сложности 520 тысяч рублей на семью.

Сейчас многие семьи приобретают жилье для своих детей, регистрируя на них квартиры или доли официально. До совершеннолетия на таких маленьких собственников родители могут оформлять вычет в счет своих прав.

ПРИМЕР 2. Семья Синельниковых приобрела квартиру за 3 миллионов рублей и выделила в ней долю маленького сына в размере 1/3. Доля ребенка в стоимостном измерении составляет 1 миллион рублей (3 000 000: 3). Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в этом случае?

Один из родителей, допустим, что это мать мальчика, оформляет налоговый вычет на свою долю (1 000 000 рублей) и долю сына (1 000 000 рублей) и получает возврат налога в сумме 260 000 рублей. Таким образом, мать полностью реализовывает свое право на вычет и больше обращаться с заявлением в налоговые органы по этому поводу не сможет. Ребенок же в этом случае ничего не теряет и по достижении совершеннолетия сможет получить вычет на другое приобретенное или построенное жилье.

Точно так же могут поступить и опекуны — оформить налоговый вычет на своего воспитанника.

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры

В Налоговом кодексе указаны виды расходов, которые включаются в сумму имущественного вычета. К ним относятся фактически затраченные средства:

  1. На строительство квартиры, жилого дома, комнаты или долей в них.
  2. На покупку этих же объектов.
  3. На приобретение земельного участка, где расположен покупаемый дом.
  4. На покупку земельного участка под индивидуальное жилищное строительство. В этом случае вычет можно получить только после сдачи в эксплуатацию построенного дома. То есть, отдельно на земельный участок вычет получить не удастся: на нем должен быть расположен жилой дом.
  5. На фактически выплаченные банку проценты за целевой кредит. Это может быть ипотека или любая другая целевая ссуда на жилищное строительство. На потребительские кредиты закон о налоговом имущественном вычете не распространяется.
  6. На отделку и ремонт квартиры, полученной в собственность в порядке долевого строительства. Чтобы эти суммы были включены в размер вычета, в договоре долевого участия и Акте приема-передачи должно быть указано, что квартира передается без отделки.

Закон определяет виды расходов на строительство либо приобретение жилья (кроме основной суммы затрат):

  • разработка проектно-сметной документации;
  • покупка отделочных и строительных материалов;
  • достройка здания;
  • подключение к коммуникациям (газ, вода, электроэнергия);

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет на приобретение или строительство жилья можно получить в размере фактических затрат, но не более 2 миллионов рублей. Право на вычет дается налогоплательщику один раз в жизни и его можно использовать не только за один объект. Рассмотрим на примере, как рассчитывается сумма возврата налогового вычета при покупке квартиры.

ПРИМЕР 3. Петровская И.П. купила квартиру за 1 500 000 рублей в 2017 году. Она имеет право на имущественный налоговый вычет по всей сумме. В 2018 году Ирина Петровна приобретает долю в жилом доме за 1 000 000 рублей. Расчет суммы имущественного налогового вычета по двум объектам:

  • по квартире: 1 500 000 рублей;
  • по доле в жилом доме: 500 000 рублей (2 000 000 — 1 500 000).

Кроме основных затрат на покупку жилья, налогоплательщик может получить вычет на всю сумму фактически выплаченных процентов за банковский кредит, взятый на приобретение квартиры или дома, но не более 3 000 000 рублей. Но такой вычет предоставляется только на один объект жилой недвижимости.

ПРИМЕР 4. Свечников М.П. купил квартиру в ипотеку в 2017 году, заплатив за нее 4 000 000 рублей. Сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 2 400 000 рублей. Максим Павлович полностью реализовал свое право на имущественный налоговый вычет:

  • по основным затратам — 2 000 000 рублей;
  • по банковским процентам — 2 400 000 рублей.

Оставшиеся проценты на другой объект не переносятся.

Суть налогового имущественного вычета на приобретение жилья состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику уплаченный ранее налог. Таким образом, размер вычета в текущем году полностью зависит от суммы уплаченного налога: нельзя возвратить то, чего не существует.

ПРИМЕР 5. Костина А.И. приобрела квартиру в 2017 году за 2 500 000 рублей. Из ее заработной платы работодатель удержал и перечислил в бюджет за этот год 54 600 рублей налога на доходы. Анна Игоревна имеет право на имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей или, другими словами, ей можно вернуть 260 000 рублей налога (2 000 000 * 0,13).

Но в 2017 году она сможет получить только 54 600 рублей — те деньги, которые у нее удержали в течение этого года. Оставшаяся сумма не «сгорает», а переносится на следующий год (260 000 — 54 600 = 205 400). Если и в 2018 году у нее не хватит налога для возврата, то она будет получать в последующие годы. И так далее, до полного погашения суммы вычета.

Таким же образом погашаются суммы вычета по банковским процентам (3 000 000 * 0,13 = 390 000). Возврат налога по процентам начинается после получения полной суммы по основным затратам. Обычно это растягивается на несколько лет. Закон не ограничивает количество лет, в течение которых можно получать остатки вычета.

Кроме того, вычет можно получать и по жилью, приобретенному ранее, если право на такой вычет не было реализовано. Только налог будет возвращен за последние 3 года, не более того.

Как получить налоговый вычет за квартиру

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры? Закон предоставляет налогоплательщику право выбора метода получения имущественного налогового вычета на приобретение или строительство жилья:

  1. Через налоговые органы (перечисление денег на банковский счет).
  2. У работодателя (налог из дохода не удерживается).
Читайте так же:  Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры

По первому методу процедура получения налогового вычета на покупку квартиры следующая:

  • дождаться окончания того календарного года, в котором произошло приобретение или строительство жилья;
  • собрать все необходимые документы;
  • заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • сдать пакет документов в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Когда можно подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры? Сдавать декларацию закон позволяет в течение всего календарного года: конкретные сроки не установлены. В интересах самого налогоплательщика — быстрее оформить вычет: скорее сделаешь — раньше деньги получишь.

По второму методу получение налогового вычета при покупке квартиры оформляется на работе, и для этого не надо дожидаться окончания текущего года. Получив документы на право владения жильем, надо сразу же оформить в инспекции налоговое уведомление и передать его по своему месту работы. По этому уведомлению работодатель станет выплачивать заработную плату без удержания налога. Таким образом, налог не возвращается, а не удерживается.

Перечень документов для получения вычета

Налоговая декларация заполняется на основании первичных документов по принципу: каждая цифра и каждый факт подтверждается документально.

В пакет документов на получение имущественного налогового вычета входит:

  1. Личное заявление налогоплательщика с просьбой о предоставлении вычета и указанием банковского счета для перечисления денег.
  2. Копия удостоверения личности (паспорта).
  3. Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ.
  4. Заполненная форма налоговой декларации 3-НДФЛ.
  5. Документы, подтверждающие право собственности на жилье.
  6. Документ, подтверждающий источник появления жилой недвижимости (договор купли-продажи, Акт приема-передачи при долевом строительстве).
  7. Финансовые документы на денежные средства, потраченные на покупку или строительство жилой недвижимости.
  8. Кредитный договор с банком, в котором указано, что ссуда имеет целевой характер.
  9. Справки банка о выплаченных процентах по кредиту.
  10. Свидетельство о рождении детей, если жилье приобретается в пользу несовершеннолетних детей.
  11. Документ об установлении опеки или попечительства, если жилая недвижимость приобретается опекунами и попечителями в собственность своих несовершеннолетних воспитанников.

Как подать налоговую декларацию на имущественный вычет

Чтобы получить налоговый вычет при покупке недвижимости, декларацию можно сдать в налоговую инспекцию несколькими способами:

  1. При личном посещении этого учреждения.
  2. Через Личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.
  3. Выслать почтовым отправлением.

Все три способа имеют свои плюсы и минусы.

Сдать декларацию Плюсы Минусы
В налоговую инспекцию лично Можно оперативно исправить обнаруженные инспектором ошибки, добавить недостающие документы. Потеря времени на поездку и ожидание в очереди к инспектору.
В электронном виде через Личный кабинет Заполнение декларации контролируется системой сайта, некоторые расчеты выполняются автоматически. Сканы документов должны быть высокого качества и не очень «тяжелыми». Эти условия не всегда можно выполнить в домашних условиях.
Отправить по почте Экономия времени на отправку. При возможных ошибках или отсутствии некоторых документов нужно время для их исправления.

Каждый налогоплательщик выбирает тот способ сдачи налоговой декларации, который ему больше подходит и сам решает, когда подавать документы на налоговый вычет при покупке квартиры.

За какой период можно получить налоговый вычет

Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? Положениями статьи 220 Налогового кодекса не ограничиваются сроки обращения за получением имущественного вычета на приобретение или постройку жилья. Это обозначает, что новосел, купив квартиру в 2016 году, может составить заявление на возврат налога лет через 5 и больше. Но надо знать, что налог ему будет возвращен только за последние три года со дня обращения.

ПРИМЕР 6. Иванской П.Ю. купил жилье в 2016 году. Если он составит налоговую декларацию в 2020 году, то налог ему вернут за 2019, 2018 и 2017 годы.

А можно ли получить вычет за годы, предшествующие году покупки? Закон разрешает это только гражданам, получающим пенсии. Здесь тоже имеется ограничение: вычет можно получить за три последних года.

ПРИМЕР 7. Павлов Г.В. приобрел жилье в 2018 году за 3 000 000 рублей. Вычетом ранее не пользовался. В 2016 году он оформил пенсию и уволился с работы. Из справки по заработной плате 2-НДФЛ видно, что работодатель удержал с дохода Павлова и перечислил в бюджет следующие суммы налога:

  • за 2014 год — 85 200 рублей;
  • за 2015 год — 64500 рублей;
  • за 2016 год — 35 800 рублей.

В 2017 году Григорий Васильевич уже не работал и не получал никого дохода, кроме пенсии.

По закону ему положен вычет 2 000 000 рублей или 260 000 рублей возврата налога. Получить эти деньги он имеет право за 2017, 2016 и 2015 годы. Таким образом, из 260 тысяч Григорий Васильевич получит только 100 300 рублей (64 500+35 800): сумма налога за 2014 год для него «потеряна». Если же Павлов возобновит свою трудовую деятельность, то сможет получить остаток вычета в будущем.

Сроки проверки налоговой декларации

На проверку декларации и приложенной к ней документации налоговым органам отводится законом 3 календарных месяца. Если обнаружена ошибка в расчетах, неточность в данных или неполный набор необходимых документов, то декларация возвращается владельцу, а срок проверки начинается с той даты, когда отчет сдан повторно. Поэтому важно правильно заполнять декларацию.

Видео (кликните для воспроизведения).

После окончания камеральной проверки налоговая инспекция в течение 10 дней перечисляет деньги на счет заявителя.

Источники


  1. Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.

  2. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.

  3. Под редакцией Аванесова Г. А. Криминология; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 576 c.
Вычет ндфл при покупке квартиры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here