Включаются ли в сзв м договора гпх

Важная информация в статье: "Включаются ли в сзв м договора гпх" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

Ежемесячный отчет СЗВ-М: сдаем без ошибок

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

27 июня 2016 15:33

Кому надо сдавать ежемесячный отчет? Этот вопрос — один из самых частых. Итак, разберем, кто сдает данную форму в ПФР в 2016 году.

Рассмотрим несколько ситуаций. Договор заключен в последний рабочий день отчетного месяца. Между работодателем и работником 31 числа месяца 2016 года заключен гражданско-правовой договор (последний рабочий день отчетного месяца). Работы еще не выполнены, на момент сдачи СЗВ-М акт приемки не оформлен, оплаты не было. Несмотря на это, поскольку договор заключен в отчетном периоде, надо сдать СЗВ-М на данного работника. Договор расторгнут в первый день отчетного месяца. У застрахованного лица был только один рабочий день в месяце. Надо сдать форму СЗВ-М на данного работника.

Как быть в случае, если работник ушел в отпуск с последующим увольнением. Нужно ли его отражать в отчетности и как правильно это сделать?

Отчетный месяц — июнь. В мае работник ушел в отпуск с последующим увольнением. Дата увольнения — 27 июня. Компания рассчитала работника и выдала ему трудовую книжку перед отпуском. Данного работника надо включить в СЗВ-М за июнь. Ведь в отчет включаются все сотрудники, с которыми в течение месяца действовал трудовой или гражданско-правовой договор. Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, компания рассчитывается и выдает ему трудовую книжку в последний день перед отпуском. Но датой прекращения трудового договора считается последний день отпуска. Значит, в июне контракт с сотрудником действовал и на него надо подать сведения по форме СЗВ-М.

Если работник в отпуске за свой счет. Что в этом случае?

Работник трудится в организации с 2015 года по бессрочному трудовому договору. С 1 по 30 июня 2016 года он был в отпуске за свой счет. В июне 2016 года договор продолжает действовать. Соответственно, надо сдать СЗВ-М. Аналогично решается вопрос с ежемесячной отчетностью в ПФР при временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, а также в период прогула, простоя и в других подобных ситуациях.

Работник в отпуске по уходу за ребенком. Работник трудится в компании с 2014 года по бессрочному трудовому договору. С сентября 2015 года по настоящее время он находится в отпуске по уходу за ребенком. В отчетном периоде — договор продолжает действовать. Соответственно, надо сдать на данное застрахованное лицо СЗВ-М.

А если бывшим работникам организации выплатили премию к праздничной дате, нужно ли о таких лицах отчитаться в Пенсионный фонд?

Если были выплаты работнику вне рамок трудового или договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, на таких застрахованных лиц сдавать СЗВ-М не надо.

Таким образом, В СЗВ-М надо записать всех сотрудников, с которыми в течение отчетного месяца заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые и гражданско-правовые договоры. Не указываются в форме СЗВ-М только те работники, которые уволились до начала месяца, за который сдается отчетность.

Сдавать ли отчет индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим?

Страхователи, уплачивающие страховые взносы в фиксированном размере, сведения о застрахованных лицах на себя не сдают. Однако если есть наемные работники (лица, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры), то надо представить отчет.

Сдавать ли форму на сотрудников некоммерческих организаций?

Некоммерческие корпоративные организации создаются по решению учредителей, принятому на их общем (учредительном) собрании, конференции, съезде и т.п. Указанные органы утверждают устав соответствующей некоммерческой корпоративной организации и образуют ее органы.

В случае если утвержденным уставом некоммерческой организации определено положение о выплате вознаграждений, а также право заключения трудовых отношений, то в отношении таких лиц предоставляется форма СЗВ-М.

Сведения по форме СЗВ-М представляются за застрахованных лиц осуществляющих работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 12.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Сдавать ли отчет на лиц, работающих по совместительству?

С лицами, работающими по совместительству, заключаются договора, то есть они состоят с работодателем в трудовых отношениях. Соответственно, на таких лиц работодатели должны сдавать СЗВ-М.

Сдавать ли отчет крестьянским (фермерским) хозяйствам?

Если крестьянские (фермерские) хозяйства состоят на учете в ПФР как хозяйства, в которых есть глава и члены, то этом случае сдавать СЗВ-М не надо. Если же хозяйства состоят на учете ПФР, как использующие труд наемных работников (не путать с членами хозяйства), то в этом случае главы таких хозяйств представляют помимо РСВ-2 и РСВ-1, куда включается информация о наемных работниках. То есть таким хозяйствам СЗВ-М на работников необходимо.

Сдавать ли форму на иностранцев и лиц без гражданства?

Застрахованными лицами являются постоянно и временно проживающие на территории РФ иностранцы и лица без гражданства; иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ при условии, что такой гражданин не относится к категории высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ. На указанных иностранцев и лиц без гражданства, с которыми у работодателя заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, надо представить СЗВ-М. Иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, относящиеся к категории высококвалифицированных специалистов, не подлежат регистрации в системе обязательного пенсионного страхования. Сдавать СЗВ-М на них не надо.

ПФР дал разъяснения о представлении работодателями отчетности по пенсионному страхованию, в отношении лиц, работающих по трудовому или гражданско-правовому договору

Сообщается, что работодатель, зарегистрированный в ПФР в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию, обязан представлять отчетность по персонифицированному учету, в том числе по форме СЗВ-М, в отношении застрахованных лиц, работающих в организации по трудовому или гражданско-правовому договору, в том числе в отношении руководителей организации, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества.

При этом в случае осуществления указанными лицами работы на основании трудового договора отчетность по форме СЗВ-М должна представляться на всех работающих застрахованных лиц вне зависимости от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчетный период в их пользу, а также вне зависимости от уплаты страховых взносов. В отношении застрахованных лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, отчетность по форме СЗВ-М представляется при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам.

Читайте так же:  Как правильно написать завещание и позаботиться о своих наследниках

Сообщается также, что вопрос о необходимости представления общественными объединениями, являющимися страхователями по обязательному пенсионному страхованию, отчетности по форме СЗВ-М зависит от факта наличия или отсутствия трудовых или гражданско-правовых отношений между общественными объединениями и их участниками, основанных на трудовых или гражданско-правовых договорах на выплаты, по которым начисляются и уплачиваются в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В случае отсутствия такого оформления отношений представление отчетности по форме СЗВ-М за таких лиц общественными объединениями не осуществляется.

В случае если в рамках заключаемых с добровольцами гражданско-правовых договоров общественные организации производят выплаты, направленные на возмещение их расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, на таких застрахованных лиц сведения по форме СЗВ-М представляются.

Кроме того, ПФР отмечает, что периоды работы и иной деятельности, которые выполнялись застрахованными лицами на территории РФ, включаются в страховой стаж при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в ПФР.

Включаются ли в сзв м договора гпх

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

ИП без работников заключает договор гражданско-правового характера с физическим лицом на оказание юридических услуг. Исполнитель услуг является гражданином РФ и налоговым резидентом РФ.
1. Какие налоги и взносы необходимо перечислять с вознаграждения физическому лицу по договору гражданско-правового характера?
2. Нужно ли уведомлять ПФР о наличии работника по договору гражданско-правового характера? Следует ли сдавать по физическому лицу формы СЗВ-М, РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
С выплачиваемого исполнителю вознаграждения за оказанную услугу ИП должен исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Также на сумму вознаграждения необходимо начислить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
ИП обязан представить в налоговый орган по месту своего учета в отношении дохода исполнителя справку 2-НДФЛ, расчеты 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам.
В территориальный орган ПФР по месту жительства ИП должен представить сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Обоснование вывода:

НДФЛ

Страховые взносы

Страховые взносы, уплачиваемые на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Если договором с исполнителем услуг начисление взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не предусмотрено, то на вознаграждение, выплачиваемое по гражданско-правовому договору, страховые взносы от НС и ПЗ начисляться не должны (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Индивидуальный предприниматель, заключивший с физическим лицом — гражданином РФ договор гражданско-правового характера на оказание юридических услуг, является страхователем и обязан в период действия договора ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — месяцем, представлять в территориальный орган ПФР по месту своего жительства сведения о застрахованном лице — исполнителе услуг по форме СЗВ-М (п. 2.2 ст. 11, ст. 1 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, раздел 4 формы СЗВ-М).
Кроме того, не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором был заключен договор на оказание услуг, в территориальный орган ПФР по месту жительства ИП необходимо будет представить сведения по форме СЗВ-СТАЖ (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 1.5 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 N 3п).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет выплат физлицам по договорам гражданско-правового характера за работы (услуги);
— Энциклопедия решений. НДФЛ с доходов, полученных физлицами по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг);
— Энциклопедия решений. Страховые взносы на выплаты по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг;
— Энциклопедия решений. Лица, в отношении которых представляются сведения по форме СЗВ-М;
— Энциклопедия решений. Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
— Энциклопедия решений. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

25 августа 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

ПФР разъяснил страхователям, как отчитываться по договорам ГПХ

Пенсионный фонд России в письме от 13.07.2016 N ЛЧ-08-26/9856 «О направлении разъяснений по представлению ежемесячной отчетности» рассказал работодателям, как они должны отчитываться за граждан, работающих по договорам гражданско-правового характера. В частности, как отражаются такие застрахованные лица в ежемесячном отчете СЗВ-М.

Страхователи должны отчитываться в ПФР

Чиновники напомнили, что каждая организация или предприниматель,зарегистрированные в Пенсионном фонде в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию, обязаны представлять отчеты по персонифицированному учету застрахованных лиц. С 10 мая 2016 года такая обязанность стала ежемесячной, поскольку была введена новая отчетная форма СЗВ-М. В такие отчеты, в силу требований Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» включаются данные в отношении всех застрахованных лиц, которые работают в организации по трудовому или гражданско-правовому договору. Кроме того, в отчет следует включать данные о руководителях организаций, которые являются участниками (учредителями), членами организаций или собственниками их имущества.

Кого следует включать в отчет СЗВ-М

Если в организации есть штатные работники, которые оформлены на основании трудового договора, то в отчет по форме СЗВ-М они должны включаться, вне зависимости от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчетный период в их пользу, а также вне зависимости от уплаты за них страховых взносов. Что касается граждан, работающих в организации по гражданско-правовым договорам, то ПФР считает, что включать их в отчет СЗВ-М следует только при условии начисления в отчетном периоде страховых взносов на вознаграждения, которое выплачено им на основании условий договоров ГПХ.

Отдельно ПФР поднял вопрос о необходимости представления отчета СЗВ-М общественными объединениями, являющимися страхователями по обязательному пенсионному страхованию. Такая обязанность этих НКО зависит от факта наличия или отсутствия у них трудовых или гражданско-правовых отношений с их участниками. Это значит, что если существуют заключенные трудовые или гражданско-правовые договоры на выплаты, по которым НКО начисляет и уплачивает в ПФР страховые взносы, то она должна сдавать отчет. Если таких отношений у общественной организации нет, то и отчитываться по форме СЗВ-М ей не нужно. Однако, при заключении договоров ГПХ с добровольцами на возмещение им расходов на питание в размере, превышающем размеры установленных суточных, организация будет должна подавать в ПФР сведения по форме СЗВ-М.

Читайте так же:  Дополнительный отдых, на который может претендовать работник

Чиновники также напомнили работодателям и гражданам, что периоды работы, которые выполнялись застрахованными лицами на территории РФ по договорам ГПХ, включаются в их страховой стаж только при условии, что по выплатам за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы.

Договор ГПХ: СЗВ-М

На предприятии заключен договор об оказании услуг по обучению с физическим лицом от 05.05.2015г. На основании пункта Дополнительное соглашения от 25.12.2015г. настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.12.2016г. Если ни одна из сторон в течение 30 дней до истечения срока действия настоящего Договора не заявит о намерении его расторгнуть, то Договор автоматически пролонгируется сроком на один год»Физ. лицо предъявляет Акт об оказании услуг: услуги оказаны в срок с 06.02. 17г. по 17.02.2017г.; с 10.04.2017г. по 21.04.17г.; с 09.10.17 по 13.10.2017г; с 16.10.2017г. по 20.10.2017г. В январе, марте, мае, июне, июле, августе и сентябре услуги не оказывались и Акты не предъявлялись.Вопрос: за какой период необходимо включить в форму СЗВ-М в ПФ застрахованное лицо?

Отвечает Ваш персональный эксперт

В отчет по форме СЗВ-М включаются сведения о физических лицах, с которыми компания заключила договоры гражданско-правового характера. При условии, что на вознаграждения по таким договорам должны начисляться страховые взносы в соответствии с законодательством РФ (ч.2.2 ст.11 Закона от 01.04.1996 №27-Ф, Письмо ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581). Иными словами, Закон говорит о необходимости отражения сведений об исполнителе-физлице в отчетности, если в принципе по договору ГПХ должны начисляться страховые взносы. Кроме того п.4 самой формы СЗВ-М требует указывать в ней сведения о внештатных работниках в течение всего периода действия договора ГПХ. Причем не имеет значения, производились ли начисления по договору и оказывались ли фактически услуги в соответствующем месяце.

Поэтому если в договоре прямо не прописано, что работник оказывает услуги периодически,, то отражайте в СЗВ-М сведения о таком физлице в течение всего срока действия. Даже если в какие-либо отдельные месяцы внештатник не оказывал услуги.

Чтобы исключить риск споров с контролерами из-за отсутствия четких законодательных норм в описанном случае, рекомендуем обратиться с письменным запросом в свое отделение ПФР.

Ольги Прыговой, заместителя управляющего отделением ПФР по г. Москве и Московской области

Как составить и сдать отчет по форме СЗВ-М

Как заполнять СЗВ-М на директора-учредителя, совместителей, декретниц и в других ситуациях

Как заполнять отчет формы СЗВ-М в различных ситуациях, поможет разобраться таблица:

Такие разъяснения приводит ПФР в письме от 27 июля 2016 № ЛЧ-08-19/10581 и отделение ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области на своем сайте.

Из статьи журнала «Зарплата» № 10, Октябрь 2016

Новое письмо ПФР о форме СЗВ-М

ФР выпустил разъяснения, которые могут ввести в заблуждение бухгалтеров (письмо от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581). Чиновники сообщили: в СЗВ-М нужно включать работающих по гражданско-правовым договорам при условии начисления страховых взносов на вознаграждение.

Бухгалтеры в недоумении: когда показывать в СЗВ-М исполнителя? Ниже пример вопроса.

Успокоим читателя и всех остальных бухгалтеров. Специалисты ПФР уточнили не период, а категорию лиц, которых следует включать в отчет по форме СЗВ-М.

Закон требует указывать в СЗВ-М физических лиц, с которыми у компании есть гражданско-правовые договоры, если вознаграждения им облагаются пенсионными взносами. Это правило установил подпункт 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.

Кого не показывать в СЗВ-М

Вы не начисляете страховые пенсионные взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, которые связаны с передачей имущественных прав (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ).

Не показывайте в СЗВ-М получателей подарков по договору дарения и продавцов по договору купли-продажи. Не включайте в отчет собственников имущества, заключивших с компанией договор:

? — найма жилого помещения;

? — аренды транспортных средств без экипажа;

Сведения об этих гражданах включите в СЗВ-М, только если в период действия гражданско-правового договора они работали в компании по трудовому договору. Основание — часть 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ.

Каких исполнителей показать в СЗВ-М

Вы начисляете взносы в ПФР с выплат по гражданско-правовым договорам:

? — на выполнение работ;

? — передачи авторских прав;

? — предоставления прав использования произведения.

Получателей выплат по названным договорам закон относит к застрахованным лицам (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Включайте их в форму СЗВ-М.

Когда показать исполнителя в СЗВ-М

Включите исполнителя в СЗВ-М в тех месяцах, в которых фактически действовал гражданско-правовой договор. Об этом говорится в пункте 4 формы СЗВ-М.

Видео (кликните для воспроизведения).

Компания заключила 1 июля 2016 года договор подряда с Александром Сергеевичем Волковым. Договор действует включительно до момента полного завершения расчетов.

Акт приемки работ стороны подписали 3 октября 2016 года.

5 октября исполнитель получил вознаграждение.

В каких месяцах показать исполнителя в СЗВ-М?

Договор действует в июле, августе, сентябре и октябре. Бухгалтер включит А.С. Волкова в отчет по форме СЗВ-М за каждый из этих месяцев. Образец записей смотрите ниже.

Образец. Фрагмент формы СЗВ-1 за сентябрь 2016 года

Фрагмент СЗВ-М со сведениями об исполнителе по договору, передавайте ему ежемесячно. Этого требует пункт 4 статьи 11 и часть 2 статьи 15 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.

Из статьи журнала «Главбух» № 22, Ноябрь 2016

Одних подрядчиков включили в отчет, а других — нет

Что делают не так: не включают в СЗВ-М физических лиц — подрядчиков, которые пока не получили вознаграждение.

Проверьте договоры с подрядчиками, прежде чем сдавать очередной СЗВ-М. В ПФР нам сообщили об ошибке, из-за которой в отчет попадают не все физические лица, работающие по гражданско-правовым договорам.

В СЗВ-М надо включать физических лиц, с которыми есть действующие гражданско-правовые договоры. Не важно, получил человек вознаграждение в конкретном месяце или нет. Главное контракт подразумевает, что работа будет оплачена (письмо ПФР от 27 июля 2016 г. № ЛЧ-08-19/10581).

Если подрядчик из месяца в месяц делает что-то для компании, то каждый раз подписывать с ним новый договор неудобно. Поэтому компания заключает один договор и включает в него условие об автоматической пролонгации. Образец.

Читайте так же:  Как оформить снилс иностранному гражданину

Когда подрядчик уходит из компании, с ним никто письменно не расторгает договор. Получается, что он продлевается из года в год и продолжает действовать. Но бухгалтер об этом не знает и перестает показывать человека в СЗВ-М.

На выездной проверке ПФР может обнаружить, что договор формально действует, а физлиц в отчете нет. Тогда возможен штраф — 500 руб. за каждого забытого сотрудника.

Оспорить штраф проблематично. ПФР разрешает не включать в отчет только безвозмездные гражданско-правовые договоры — с добровольцами, волонтерами и т. д. Если договор действует и в нем есть пункт о вознаграждении, то человек должен попасть в отчет.

Есть два способа избежать подобных сложностей в будущем. Первый: когда расстаетесь с подрядчиком, сразу вручайте ему уведомление о расторжении договора. Образец 2. Пусть поставит подпись на вашем экземпляре.

Второй способ: заменить в договоре опасное условие о пролонгации на безопасное. Например, как в образце 3. В таком случае каждый год надо будет оформлять новый договор, зато ПФР не оштрафует.

Включаются в СЗВ-М договора ГПХ, которые не оплачены?

Здравствуйте, в марте наша организация привлекла для установки окон и укладки плитки физлицо по гражданско-правовому договору. Договор был заключен 5 марта. В настоящее время в марте работы завершены, но руководство их еще не приняло и не осуществило расчет с исполнителем. Оплату мы должны произвести в апреле. Нужно ли включать в мартовскую СЗВ-М данные по договору гражданско-правового характера в этом случае?

Людмила, бухгалтер по заработной плате, ООО

На нашей фирме в начале прошлого года была похожая ситуация. Для отражения в форме СЗВ-М за отчетный месяц данных о конкретном лице большое значение имеет факт заключения с этим лицом договора в этом месяце. При этом не имеет значение подписание акта выполненных работ и осуществление окончательного расчета по договору.

В вашем случае договор ГПХ был заключен в марте месяце. Выплаты по такому договору должны облагаться взносами в ПФР, поэтому в СЗВ-М договор подряда должен быть включен в марте.

Натали, это не совсем так. В соответствии с письмом ПФР от 27.07.2016г № ЛЧ-08-19/10581 в СЗВ-М договор подряда должен быть отражен тогда, когда будут соблюдены следующие два условия: исполнителю по договору ГПХ было выплачено вознаграждение и на сумму этого вознаграждения было произведено начисление страховых взносов. То есть, если организация или индивидуальный предприниматель заключили договор гражданско-правового характера с физическим лицом, а выплаты по этому договору произведены не были, то подавать СЗВ-М на такое лицо не нужно. Необходимость в подаче сведений возникнет лишь после того как страхователь произвел начисление страховых взносов на выплаты и вознаграждения по договору.

Получается, что в случае Людмилы их подрядчиков нужно включать в СЗВ-М не в марте месяце, а в апреле, если, конечно, оплата физическому лицу в этом месяце будет произведена 🙂

Форма СЗВ‑М: как заполнить и сдать форму для ежемесячной отчетности в ПФР

Как известно, все страхователи обязаны ежемесячно представлять в территориальные подразделения ПФР сведения по каждому физическому лицу, с которым оформлены трудовые или гражданско-правовые отношения. Сведения надо подать по форме СЗВ-М, которая утверждена постановлением правления ПФР от 01.12.16 № 83п. Сдается она не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В настоящей статье мы рассмотрим наиболее важные вопросы, касающиеся заполнения и представления новой отчетности.

Кто и куда должен представлять форму СЗВ-М

Ежемесячный отчет по форме СЗВ-М должны представлять все страхователи (организации и индивидуальные предприниматели) в отношении работающих у них застрахованных лиц. Сведения нужно сообщать и о тех физических лицах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если с вознаграждений по таким договорам уплачиваются страховые взносы в ПФР. Об этом говорится в новом пункте 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее — Закон № 27-ФЗ). Форма СЗВ-М сдается в подразделение Пенсионного фонда по месту регистрации страхователя (п. 1 ст. 11 Закона № 27-ФЗ). Сведения по форме СВЗ-М необходимо представлять на всех застрахованных работников, независимо от их возраста и наличия у них права на пенсию.

Состав формы СЗВ-М

Форма ежемесячного отчета СЗВ-М называется «Сведения о застрахованных лицах». Она состоит из четырех разделов. Прежде чем перейти к описанию формы, заметим, что чиновники не стали утверждать отдельный порядок для заполнения нового отчета. Однако некоторые пояснения, касающиеся составления СЗВ-М, приведены непосредственно в самой форме.

Раздел 1. Реквизиты страхователя

В этом разделе следует указать сведения о страхователе: регистрационный номер страхователя в ПФР, краткое наименование, ИНН и КПП. Все реквизиты являются обязательными.

Раздел 2. Отчетный период

Под отчетным периодом понимается месяц, за который представляется форма СЗВ-М (абз. 13 ст. 1 Закона № 27-ФЗ). Значения, которые следует вписать в поле «отчетный период», указаны в пояснении к разделу 2 формы. Например, при формировании отчета за апрель 2016 года нужно поставить «04»:

Напомним, что сведения на работников необходимо сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ). Ниже в таблице приведены сроки представления формы СЗВ-М за отчетные месяцы 2019 года.

Отчетный месяц

Срок представления отчета

Видео (кликните для воспроизведения).

не позднее 15 февраля 2019 года

Февраль не позднее 15 марта 2019 года Март не позднее 15 апреля 2019 года Апрель не позднее 15 мая 2019 года

не позднее 17 июня 2019 года*

не позднее 15 июля 2019 года

не позднее 15 августа 2019 года

не позднее 16 сентября 2019 года*

не позднее 15 октября 2019 года

не позднее 15 ноября 2019 года

не позднее 16 декабря 2019 года*

не позднее 15 января 2020 года

* Если срок сдачи отчетности выпадает на нерабочий день, то этот срок переносится на ближайший рабочий день.

Можно ли сдать форму СЗВ-М до окончания отчетного месяца? Например, можно ли представить отчет за апрель 2019 года непосредственно в апреле (до майских праздников)? В законодательстве никакого запрета на этот счет нет. Предусмотрен лишь крайний срок сдачи отчетности — 15-е число месяца, следующего за отчетным. Поэтому, на наш взгляд, страхователь вправе представить форму СЗВ-М до окончания текущего отчетного месяца, а подразделение ПФР обязано принять такую отчетность. Однако необходимо иметь в виду, что если работодатель сдаст СЗВ-М до окончания отчетного месяца, но в этом же месяце примет на работу нового сотрудника и не отчитается за него, то это будет являться нарушением (об ответственности за несообщение сведений см. ниже).

Читайте так же:  Информационное письмо о системе налогообложения образец

Раздел 3. Тип формы (код)

В этом разделе следует отметить один из трех кодов, которые обозначают тип представляемой формы:

  • «исхд» — исходная;
  • «доп» — дополняющая;
  • «отмн» — отменяющая.

Исходная форма — это та форма, которую страхователь представляет за отчетный период впервые. Например, если он сдает первичный отчет за апрель 2016 года, то в разделе 3 нужно проставить код «исхд»:

Как видно из пояснений, приведенных в форме СЗВ-М, код «доп» следует вписать в том случае, если страхователь решил дополнить сведения, которые ранее были приняты подразделением ПФР. Например, если работодатель по какой-то причине не указал в исходном отчете сведения о сотруднике, который был оформлен в отчетном периоде, то необходимо дополнить уже сданную отчетность информацией об этом работнике. Для этого нужно заполнить форму с кодом «доп». Что же касается кода «отмн», то он вносится в форму СЗВ-М, которая подается с целью отмены ранее представленных сведений. Например, отменяющую форму нужно сдать в том случае, если страхователь в исходной форме указал работника, который был уволен до начала отчетного периода.

Отметим, что порядок заполнения форм с кодами «доп» и «отмн» нигде не прописан. В связи с этим у бухгалтеров могут возникнуть вопросы о том, как именно надо составлять дополняющие и отменяющие отчеты СЗВ-М. Приведем несколько примеров.

  • Страхователь представил форму СЗВ-М, в которую внес сведения о работниках, уволенных до начала отчетного периода. Нужно ли отменять весь первоначальный отчет (представить те же сведения, что и в исходном отчете, но указать код формы «отмн») или же в отменяющей форме достаточно перечислить только тех физлиц, которые в исходной форме были «лишними»?
  • Страхователь решил дополнить исходный отчет сведениями о работниках, которые не были указаны в первоначальном отчете. В этом случае в форме с кодом «доп» следует перечислить только новых людей или же нужно отразить всех застрахованных лиц (в том числе и тех, кто был указан в исходной форме)?
  • Страхователь намерен уточнить ИНН одного из работников, поскольку в исходном отчете была допущена ошибка. Нужно ли сначала отменить ранее направленные сведения (сдать форму с кодом «отмн»), а потом подать дополняющую форму? Или же достаточно представить только форму с кодом «доп»?

Эксперт сервиса «Контур.Отчет ПФ» Елена Кулакова (на форуме «Бухгалтерии Онлайн» пишет под ником KEGa) подтверждает, что однозначных ответов на эти вопросы нет. По ее мнению, действовать нужно следующим образом:

  • в дополняющей форме необходимо перечислить только тех физлиц, в отношении которых в исходной форме были допущены ошибки, а также тех застрахованных лиц, сведениях о которых не были внесены в исходную форму;
  • в отменяющей форме следует указать только тех физлиц, сведения о которых нужно вообще удалить из исходных данных, загруженных в базу ПФР.

Раздел 4. Сведения о застрахованных лицах

Данный раздел представляет собой список застрахованных лиц, на которых сдаются сведения. В отношении каждого работника нужно указать:

  • ФИО (отчество указывается при его наличии);
  • СНИЛС (указывается обязательно);
  • ИНН (указывается в том случае, если страхователю известен этот номер).

Например, если у страхователя в отчетном периоде было всего два работника, то раздел 4 формы СЗВ-М будет выглядеть так:

Обратите внимание: в пояснениях к форме СЗВ-М не говорится о том, что в незаполненные поля формы следует вписать прочерки. Таким образом, если страхователь не имеет сведений об ИНН работника, то соответствующую графу нужно оставить пустой.

В пояснении к разделу 4 формы СЗВ-М сказано, что в данный раздел вносятся сведения о работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, а также гражданско-правовые договоры (на выполнение работ, оказание услуг и другие виды договоров, с выплат по которым перечисляются взносы в ПФР). Елена Кулакова обращает внимание, что в этом пояснении обязанность страхователя представить сведения на работника никак не связывается с фактом перечисления этому работнику каких-либо выплат в отчетном периоде. Поэтому в раздел 4 формы СЗВ-М следует включить данные на всех сотрудников, у которых в отчетном периоде имелись действующие трудовые договоры со страхователем. В том числе, сведения нужно указать и на тех сотрудников, которые не получали выплат (например, были в отпуске без сохранения заработной платы или в отпуске по уходу за ребенком). По этой же причине в ежемесячные отчеты СЗВ-М необходимо вписывать данные о всех работниках, оформленных по договорам гражданско-правового характера, даже если вознаграждения по ним выплачиваются не каждый месяц.

А как быть, если страхователь в отчетном месяце перечислил премию или другую выплату уволенному работнику, трудовой договор с которым был расторгнут до начала отчетного периода? Если следовать пояснению к разделу 4 формы СЗВ-М, то сведения на такого работника включать в отчет не нужно.

Также может возникнуть вопрос о том, надо ли сдавать «пустую» ежемесячную отчетность, если в компании числится только один директор (он же единственный учредитель), с которым не заключен трудовой или гражданско-правовой договор? Елена Кулакова считает, что в этом случае представлять СЗВ-М не надо. Дело в том, что сведения о ФИО и СНИЛС работников заполняются обязательно. Никаких прочерков или пробелов в полях, предназначенных для отражения этих данных, быть не должно. Следовательно, если нет ни одного действующего договора с работником (а значит, и основания для заполнения раздела 4 формы СЗВ-М), то отчетность не сдается.

Кроме этого следует обратить внимание на формат, необходимый для сдачи СЗВ-М в электронном виде (он утвержден распоряжением правления ПФР от 07.12.16 № 1077п). Форматом предусмотрено, что в списке застрахованных лиц (то есть, в разделе 4) должна иметься хотя бы одна запись со сведениями о сотруднике. Это также подтверждает, что сдавать «пустую» отчетность не нужно.

Подпись и печать

Если страхователь отчитывается «на бумаге», то после заполнения всех разделов форму СЗВ-М необходимо подписать, указать дату составления и поставить оттиск печати (при ее наличии). Напомним, что в настоящее время организации вправе не иметь круглую печать (см. «ООО и АО могут отказаться от использования печатей: как это сделать и в каких документах печать пока остается обязательным реквизитом»). Приведем пример заполнения.

Обратите внимание: в форме СЗВ-М указано, что при подписании отчета нужно вписать «наименование должности руководителя». Однако, как было сказано в начале статьи, данную форму обязаны сдавать и страхователи, которые являются индивидуальными предпринимателями. В связи с этим возникает вопрос: должен ли ИП оставить пустым поле, которое предназначено для указания должности руководителя, или же нужно вписать в это поле слова «индивидуальный предприниматель»? Ответа на этот вопрос нет. Но в любом случае предприниматель должен заверить форму СЗВ-М своей личной подписью.

Читайте так же:  Акт о проведении инвентаризации образец

Способ сдачи формы СЗВ-М

Если сведения за отчетный месяц представляются на 25 и более застрахованных лиц (включая тех работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры), то страхователь должен сдать отчет СЗВ-М через интернет — в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Если же сведения подаются менее чем на 25 человек, то отчитаться можно «на бумаге» (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).

Ответственность за непредставление формы СЗВ-М

В заключение напомним, что штраф за непредставление формы СЗВ-М в установленный срок составит 500 рублей. Эту сумму придется заплатить за каждого работника, о котором не сообщены сведения (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Сказанное означает, что любое опоздание с отчетностью может повлечь для страхователя серьезные санкции. Так, если форма СЗВ-М будет сдана позже срока хотя бы на один день, а у страхователя работает 200 человек, то размер штрафа составит 100 000 рублей (200 чел. × 500 руб.).

Также штрафом в 500 рублей будет наказываться представление неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого работника (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Заметим, что в Законе № 27-ФЗ ничего не сказано о том, может ли подразделение ПФР оштрафовать страхователя, который исправил ошибку в исходном отчете СЗВ-М до того, как ее обнаружили в фонде.

Обратите внимание: при сдаче СЗВ-М и других отчетов наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Все актуальные обновления и контрольные соотношения устанавливаются в веб-сервисах без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют требованиям к заполнению формы и контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку», судиться или платить штрафы.

СЗВ-М и договор ГПХ

Опции темы

СЗВ-М и договор ГПХ

Нужно ли подавать сведения в форме СЗВ-М за месяц по работнику с которым в этот период(месяц) действует договор ГПХ , но выплат(начислений) не было, соответственно не было и начислений страховых взносов?

Сей вопрос возник из-за письма ПФР ОТ 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581, где написано:

«Таким образом, работодатель, зарегистрированный в Пенсионном фонде Российской Федерации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию, обязан представлять отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету, в том числе по форме СЗВ-М, в соответствии с нормами действующего законодательства в отношении застрахованных лиц, работающих в организации по трудовому договору или гражданско-правовому договору, на вознаграждения по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы.

В случае осуществления вышеуказанными лицами работы на основании трудового договора, отчетность по форме СЗВ-М должна представляться на всех работающих застрахованных лиц вне зависимости от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчетный период в пользу вышеуказанных лиц, а также вне зависимости от уплаты страховых взносов.

В отношении застрахованных лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, с учетом прямого указания пункта 2.2 статьи 11Федерального закона № 27-ФЗ отчетность по форме СЗВ-М представляется при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам».

Нужно ли подавать сведения в форме СЗВ-М за месяц по работнику с которым в этот период(месяц) действует договор ГПХ , но выплат(начислений) не было, соответственно не было и начислений страховых взносов?

Сей вопрос возник из-за письма ПФР ОТ 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581, где написано:

«Таким образом, работодатель, зарегистрированный в Пенсионном фонде Российской Федерации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию, обязан представлять отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету, в том числе по форме СЗВ-М, в соответствии с нормами действующего законодательства в отношении застрахованных лиц, работающих в организации по трудовому договору или гражданско-правовому договору, на вознаграждения по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы.

В случае осуществления вышеуказанными лицами работы на основании трудового договора, отчетность по форме СЗВ-М должна представляться на всех работающих застрахованных лиц вне зависимости от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчетный период в пользу вышеуказанных лиц, а также вне зависимости от уплаты страховых взносов.

В отношении застрахованных лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, с учетом прямого указания пункта 2.2 статьи 11Федерального закона № 27-ФЗ отчетность по форме СЗВ-М представляется при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам».

О представлении отчетности
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/97/2682. opy-8506a4809f

Здравствуйте Света. Мое мнение, что подавать сведения не нужно только по тем договорам, которые вообще не являются объектом обложения взносами (ч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития от 12.08.2010 N 2622-19).

п.2.2 стстьи 11 ФЗ-27

Цитата:4. Сведения о застрахованных лицах:

(указываются данные о застрахованных лицах — работниках, с которыми в
отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены
трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых является
выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об
отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы,
искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о
предоставлении права использования произведения науки, литературы,
искусства)

Источники


  1. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 240 c.

  2. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.

  3. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2013. — 400 c.
Включаются ли в сзв м договора гпх
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here