Патент для ип как вести бухгалтерский учет

Важная информация в статье: "Патент для ип как вести бухгалтерский учет" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

Видео (кликните для воспроизведения).

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    Заявление на патент 2019

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    Читайте так же:  Выездная проверка из банка что проверяют

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    — адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    — лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    — листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    — дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Читайте так же:  Новые правила использования зимней резины

    Особенности отчетности ИП на патенте

    Какая у ИП на патенте отчетность? Любой человек, принявший решение стать индивидуальным предпринимателем, может выбрать патентную систему налогообложения. У новоиспеченного бизнесмена появляется множество вопросов: сколько стоит оформление патента, какие преимущества дает данная система, как вести отчетность при патентной системе налогообложения? Давайте попробуем разобраться во всех нюансах ПСН.

    Характеристика патентной системы налогообложения

    Индивидуальный предприниматель может получить патент на каждый вид деятельности отдельно. Налоговым кодексом РФ утвержден перечень из 36 видов деятельности, которые разрешены при патентной системе налогообложения. К ним относятся такие услуги: работа сторожем или вахтером, организация мест для платных туалетов, приготовление пищи на дому, ремонт одежды и обуви, услуги репетитора и ведения домашнего хозяйства, проведение спортивных занятий и многое другое. Местные власти могут вносить изменения в список по своему усмотрению.

    Помимо этих требований, налогоплательщик не может выбрать ПСН в тех случаях, если среднегодовая численность наемных работников превысила 15 человек и годовой доход бизнесмена составляет меньше 60 миллионов рублей.

    Патент заменяет большинство налогов, но процедура получения документа оплачивается определенной денежной суммой, которая рассчитывается по формуле СП=ПД*6%, где:
    • СП — это стоимость патента, которую необходимо уплатить ИП для его получения;
    • ПД — это потенциальный доход, который бизнесмен может получить в результате своей деятельности;
    • 6% — ставка налога.

    Потенциальный доход зависит от региона и установлен в таком пределе: 106700 -1067000 рублей. Местные власти утверждают сумму только на один год, если не было изменений, то сумма остается прежней и на следующий год.

    Индивидуальный предприниматель может оформить патент на срок от 1 месяца до 1 года. Но необходимо учитывать нюанс, который предполагает выдачу патента только в течение календарного года, то есть действие не переносится на следующий год. Если бизнесмен желает продлить условия, то он обязан до 20 декабря подать соответствующее заявление. Следует учесть, что действие патента распространяется на той территории, где был получен документ.

    В случае если налогоплательщик оформил патент на срок менее года, то единый налог он уплатит пропорционально отчетному периоду. Оплатить необходимую сумму следует в течение 25 дней с момента получения документа, если получен патент на срок до 6 месяцев. Если бизнесмен оформил патент на срок более 6 месяцев, то ему необходимо оплатить 1/3 суммы взноса в течение 25 дней, а остальную часть — за 30 дней до окончания его действия. Несвоевременная оплата сбора аннулирует систему, и налогоплательщик обязан отчитаться о результатах своей деятельности по другой схеме налогообложения. Аналогичная ситуация происходит и в случае превышения лимита по численности работников и годовой прибыли.

    Переход ИП на ПСН осуществляется по соответствующему заявлению налогоплательщика в течение 5 рабочих дней. Но контролирующий орган может и отказать в переходе по нескольким причинам.

    Из преимуществ патентной системы налогообложения можно отметить упрощенное ведение бухгалтерского учета, щадящую ставку налога, отсутствие необходимости подавать налоговую декларацию. Но даже у такой льготной системы есть свои недостатки, к которым можно отнести обязательные ежемесячные отчисления во внебюджетные фонды и необходимость производить отчисления за наемный персонал. Также если бизнесмен неожиданно прекратил свою деятельность, то уплаченная сумма единого налога ему не возвращается.

    Отчетность на патенте без работников, ведение книги учета

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Использование ПСН существенно упрощает ведение бухгалтерского учета и освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Объем отчетности отличается для ИП, имеющего наемный персонал, и для ИП без работников.

    Отчетность при патентной системе налогообложения не предусмотрена, то есть налогоплательщику не требуется сдавать документацию в налоговую инспекцию. Но он обязан вести книгу учета доходов и расходов, которую может потребовать проверка. Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, то КУДиР ведется по каждому виду отдельно.

    С 2013 года законодательством внесены изменения в процесс заверения КУДиР. Согласно положению, документ не требуется заверять в налоговой инспекции. Бланк отчета утвержден Минфином РФ, также предусмотрено положение, которое содержит требования по заполнению документа.

    Поскольку налогоплательщики на патенте производят отчисления единого налога от суммы возможного дохода, то появляется необходимость вести учет доходов. Форма книги на ПСН отличается от формы документа других систем налогообложения. В нее ИП должен вносить только доходы, расходная часть отсутствует.

    Отчет ИП на патенте содержит титульный лист со сведениями о налогоплательщике и один раздел с информацией о доходах. Записи в КУДиР производятся в хронологическом порядке. На каждую хозяйственную операцию отводится отдельная строка. ИП может заполнять документ в бумажном виде от руки или же в электронном виде, а затем распечатать на принтере. Оформлять записи следует непосредственно в момент осуществления операции либо сразу после ее окончания. Исправления и помарки не допускаются. Если бизнесмен допустил ошибку в записи, то ее можно исправить, зачеркнув неверные данные и вписав достоверные, подтвердив исправления своей подписью.

    Книга заводится на каждый календарный год. Если отчет был распечатан самостоятельно, то его страницы должны быть пронумерованы и сшиты. Последняя страница содержит количество листов документа и подпись индивидуального предпринимателя. Книга учета доходов и расходов должна храниться у бизнесмена не менее 4 лет.

    Отчет на ПНС ИП с наемными работниками

    Какую отчетность сдает ИП на патенте, если он имеет наемный персонал? Помимо ведения книги учета доходов и расходов, индивидуальному предпринимателю необходимо уплачивать такие налоги:

    1. Налог с доходов физических лиц уплачивается с работников каждый месяц, при этом ИП выступает в роли агента для своих сотрудников. Информацию о доходах наемных работников и суммах удержанного НДФЛ бизнесмен обязан предоставить в налоговую инспекцию ежегодно до 20 апреля.
    2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

    ИП на патенте отчетность за персонал должен предоставлять:
    • в ФСС отчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФФС за каждый квартал: до 15 апреля, 15 июля, 15 октября и до 15 января;
    • в пенсионный фонд отчетность по обязательному страхованию по форме РСВ-1 ежеквартально до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля;
    • справки о доходах сотрудников в налоговую службу по форме НДФЛ-2 до 1 апреля;
    • годовая отчетность ИП на патенте предоставляется в Росстат с данными о деятельности налогоплательщика до 1 апреля.
    Читайте так же:  Как правильно написать служебную записку на приобретение

    Кроме этой документации, каждый бизнесмен обязан вести книгу учета доходов и расходов. Но, как было сказано выше, в документе отражаются только коммерческие записи, связанные с получением выручки. Таким образом, отчетность индивидуального предпринимателя на патентной системе с наемными работниками включает в себя больше документов, что усложняет ведение налогового и бухгалтерского учета.

    ПСН неким образом выступает в роли льготной системы, поскольку дает возможность снизить отчисления по налогам и существенно упрощает ведение бухгалтерского учета.

    Основным и единственным отчетом ИП без работников является книга учета доходов и расходов, заполнять которую должен каждый налогоплательщик.

    Но документ не требует заверения и предоставления в налоговую инспекцию, что освобождает индивидуального предпринимателя от регулярного посещения контролирующих органов.

    Совмещение УСН и патента в 2019 году

    Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется организациями и ИП наряду с другими режимами налогообложения. Об этом говорится в п. 1 ст. 346.11 НК РФ. Патентная система налогообложения (ПСН), которой посвящена гл. 26.5 НК РФ, является одним из специальных налоговых режимов помимо УСН, ЕНВД и других. А можно ли совмещать УСН и ПСН? Расскажем об этом в нашей консультации.

    УСН на основе патента в прошлом

    До 01.01.2013 года в главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» содержалась ст. 346.25.1. В ней раскрывались особенности применения упрощенки индивидуальными предпринимателями на основе патента. С 01.01.2013 вступила в силу гл. 26.5 «Патентная система налогообложения», а ст. 346.25.1 утратила силу. Поэтому понятия «УСН на основе патента» в 2019 году не существует.

    Что такое ПСН?

    Патентная система вводится в действие на территории конкретного субъекта РФ на основании соответствующего закона этого субъекта. ПСН имеет определенные сходства с ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ). Обе системы предполагают расчет налога исходя не из фактического, а предполагаемого (или вмененного) дохода и только в отношении определенных видов деятельности. Все эти виды перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

    • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
    • парикмахерские и косметические услуги;
    • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    • ремонт жилья и других построек;
    • ветеринарные услуги;
    • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
    • экскурсионные услуги;
    • ритуальные услуги и др.

    Патент для применения ПСН оформляется на каждый из осуществляемых видов деятельности, в отношении которого разрешено использование патентной системы. Форма патента на применение ПСН (код по КНД 1121021) утверждена Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] .

    К одному из принципиальных отличий ПСН от ЕНВД относится то, что патентная система может применяться только индивидуальными предпринимателями (абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

    В отдельной консультации мы рассматривали вопрос, что выгоднее – ПСН или ЕНВД.

    О том, что такое УСН, мы также писали в нашем отдельном материале.

    ПСН и УСН: раздельный учет

    Если ИП совмещает УСН и ПСН, он обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

    Но налоговый учет предприниматели на УСН и ПСН вести обязаны:

    • по УСН – в Книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН;
    • по ПСН – в Книге учета доходов ИП, применяющих ПСН.

    Разделение доходов, которые предприниматель получает от видов деятельности, облагаемых УСН или ПСН, трудностей не вызывает. Ведь он всегда знает, к какому виду деятельности относится тот или иной доход, а, значит, и налоговый режим в отношении конкретного дохода ему известен. По расходам – аналогично, если эти расходы напрямую связаны с конкретным видом деятельности.

    Сложности возникают тогда, когда ИП не может однозначно определить по расходу, к какому виду деятельности его отнести. Например, расходы на оплату труда главного бухгалтера или аренду офиса администрации. В таком случае распределять такие расходы можно пропорционально доходу, полученному от деятельности, облагаемой УСН или ПСН по аналогии с раздельным учетом «УСН-ЕНВД», закрепив этот порядок в своей учетной политике.

    Как наладить учет ИП на патенте: краткая информация в таблице

    Как наладить учет ИП на патенте? Справится ли предприниматель самостоятельно с этой задачей или придется привлекать специалиста и тратить дополнительно деньги? Чтобы ответить на эти вопросы, взгляните на таблицу, где кратко указано, как должен вести учет бизнесмен, выбрав патентную систему налогообложения (ПСН).

    Учет ИП на патенте

    Законодательство по налогу глава 26.5 НК РФ
    Максимальное количество сотрудников 15 человек
    Максимальный доход 60 000 000 руб.
    Кассовая дисциплина Не устанавливает лимит наличных.
    Не оформляет ПКО и РКО.
    Не ведет кассовую книгу.
    ККТ не обязательно (по требованию покупателя выдается документ о совершении покупки, например, квитанция, товарный чек).
    Кадровый учет если есть сотрудники — обязателен.
    Воинский учет сотрудников не обязателен
    Бухгалтерский учет не обязателен
    Налоговый учет обязательное ведение книги учета доходов ИП на ПСН, по каждому патенту — отдельная книга
    Отчетность в налоговую отсутствует
    Налоговый период календарный год или срок, на который оплачен патент.
    Налоговая база потенциально возможный к получению годовой доход, установленный региональной властью
    Налоговая ставка 6%
    Налоговые каникулы для впервые зарегистрировавшихся ИП применяются
    Уплата налога если срок патента менее полугода — то оплачивается вся сумма, не позже окончания действия налога.

    если срок патента от 6 до 12 месяцев, то 1/3 в первые 90 дней и 2/3 до окончания действия патента.

    Уменьшение налога на сумму страховых

    взносов за себя или сотрудников

    не вправе Освобождение от налогов НДС, НДФЛ, налог на имущество. Страховые взносы платит за себя и за сотрудников (для некоторых ИП предусмотрены пониженные тарифы) Торговый сбор не платит Налоговый агент по НДФЛ должен удерживать и перечислять НДФЛ за граждан, занятых в виде деятельности, облагаемых ПСН Налоговый агент по НДС не освобождает от обязанностей налогового агента (ст. 161 НК РФ)

    Патентная система — единственная, где не нужно составлять и сдавать налоговые декларации. Учет — это просто ведение книги доходов, налог самому рассчитывать не нужно, посчитают налоговые инспекторы. Поэтому патент подходит для начинающих предпринимателей, тем более, что купить патент можно всего на 1 месяц.

    Читайте так же:  Как правильно написать расписку об отсутствии претензий при дтп

    К тому же, если впервые зарегистрировались, как ИП, у вас есть право на налоговые каникулы, в течение двух календарных лет.

    Что для ИП заменяет ведение бухгалтерского учета

    Вести детальный учет своей хозяйственной деятельности обязаны все экономические субъекты. Но требуется ли от ИП ведение бухгалтерского учета? Какие изменения есть в 2018 году и что нужно о них знать? Рассмотрим эти вопросы более подробно в нашем обзоре.

    Что говорит закон

    Круг лиц, которые могут не вести бухгалтерию, приведен в Законе Налоговые режимы и обязанность вести бухучет

    Вид системы налогообложения Нужно ли вести бухучет ОСН нет, но некоторые ведут ЕСХН нет ЕНВД нет УСН нет ПСН нет

    Взамен бухучета большинство предпринимателей должны вести регистр учета своих доходов и расходов. Исключение составляет вменёнка: при ней ключевое значение для размера налога имеют физические показатели, с которыми работает фирма (ИП).

    Какими бы ни были успехи в бизнесе, ИП должны отчислять фиксированные суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

    Можно выбирать

    Законом обязанность ведения ИП бухгалтерского учета не установлена. То есть для владельцев собственного бизнеса – это право, а не обязанность.

    В то же время детальная фиксация доходов и расходов дает точные результаты хозяйственной деятельности и позволяет контролировать распределение материальных ресурсов. Поэтому желательно делать хотя бы внутреннюю финансовую отчетность.

    Подходы: как вести бухучет ИП

    Принимая решение о регистрации в качестве ИП, бизнесмен отвечает за свои дальнейшие действия, если решил вести бухучет. Кроме того, его неправильная грозит крупными штрафами за допущенные нарушения. Возникает риск отвечать имуществом. Чтобы этого не произошло, надо соблюдать все правила.

    Бизнесмены вправе вести упрощенную бухгалтерию согласно положению ч. 4 ст. 6 Закона Бухучет и УСН

    Своеобразный бухучет ИП на упрощенке в 2018 году, как и прежде, предполагает заполнение только книги учета доходов и расходов. А кроме того:

    • сдача декларации в ИФНС не позднее 30 апреля включительно;
    • отчисление авансовых платежей по УСН до 25 числа включительно после 1-го квартала, полугодия и 9-ти месяцев.

    А привлечение наемного персонала расширяет эти обязанности:

    • работа с кадровыми документами;
    • отчисление НДФЛ и страховых взносов с зарплаты;
    • сдача отчетности по взносам.

    Поскольку обязательное ведение бухгалтерского учета ИП на УСН не предусмотрено, Минфин постоянно совершенствует основную книгу учета для этого спецрежима (приказ от 07.12.2016 № 227н). На этот раз:

    • добавлен 5-й раздел, где ИП смогут показывать уплаченный торговый сбор;
    • наличие печати обязательно, только если она есть.

    В 2017 году свой бухгалтерский учет ИП на УСН ведут в начатой с 1 января книге в соответствующих разделах. Электронный вариант этого регистра следует распечатать и прошить по завершении 2017 года.

    Бухучет и патент

    Отдельные категории коммерсантов работают на патентной системе налогообложения (ПСН). Это льготный налоговый режим, право на который дает ведение конкретного вида деятельности. Бухучет ИП на патенте не ведет. Также ПСН освобождает от:

    • подоходного налога;
    • НДС;
    • имущественного налога.

    Не только ведение бухгалтерского учета ИП на патенте не предусмотрено, но и какая-либо отчетность. Поэтому подавать документы в ИФНС не нужно. Предпринимателю достаточно:

    1. вести регистр учета доходов и расходов;
    2. делать в 2 захода установленные взносы на патент.

    Бухучет и ЕНВД, ЕСХН

    При едином с/х налоге и на ЕНВД бухгалтерский учет для ИП тоже не обязателен.

    Владельцы бизнеса, применяющие вменёнку, вправе не заводить и книгу учета доходов, расходов. Они только следят за показателями, которые характеризуют вид и размеры их деятельности. В налоговую инспекцию они сдают отчетность не позже 20-го числа от окончания квартала.

    Таким образом, вести бухучет ИП на ЕНВД нет особого смысла. А вот предпринимателям на ЕСХН нужно вести книгу учета доходов и расходов.

    Стоимость ведения бухгалтерского учета ИП

    Еще одна сторона рассматриваемого вопроса. Коммерсант вправе самостоятельно решить, нужен ли ему специалист, способный помочь правильно вести основной документооборот. Ведь хотя бы при работе с персоналом уже сложно обойтись без бухгалтера: нужно начислять страховые взносы, рассчитывать зарплату, отпускные, НДФЛ с них и др.

    Владельцы небольшого бизнеса могут:

    1. поручить вести бухгалтерский учет ИП удаленному сотруднику или заключить договор на совместительство;
    2. самостоятельно вести учет с помощью онлайн-сервисов (при наличии необходимых знаний и времени);
    3. обратиться в компанию, которая предлагает услуги бухгалтера и сопровождение клиентов.

    Как правило, наиболее оптимальный вариант ведения бухучета ИП зависит от вида деятельности и количества работников. Главное – правильно оформлять документы и своевременно делать отчисления, сдавать отчетность.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Патентная система налогообложения

    Патентная система налогообложения для ИП представляет собой новый режим налоговой системы РФ. С 01.01.13. ПСН стал заменой ранее действующей упрощенной системы на основании патента. Правила ПСН регламентирует Налоговый Кодекс. Переход на патентную систему налогообложения предусмотрен лишь для тех, кто зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. При этом решение принимается добровольно, ИП самостоятельно должен выбрать наиболее подходящий способ уплаты налогов (ЕСХН, ПСН, УСН, ЕНВД, ОСНО). Организациям осуществлять работу по этой системе налогообложения нельзя.

    Закон о патентной системе налогообложения носит название Федеральный законом от 25.06.2012 г. № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».Силу действия ПСН с 2013 г. имеют лишь те регионы, в которых до 01.12.12 был задействован закон, говорящий о том, что патентная система была введена в действие. Значит, чтобы понять, имеет ли силу действия ПСН в определенном регионе, нужно будет почитать региональное законодательство.

    Патентная система налогообложения: классификация

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    ФНС утвердила КВПДП (Классификацию по видам различной предпринимательской деятельности), согласно которой, имеется возможность использования патентную систему налогообложения. В КВПДП отражены виды различной деятельности во всех регионах России, которые были переведены на ПСН с 2013 г., а также нормы законов каждого из регионов. Региональные управления ФНС обязаны разместить классификатор на своем сайте, и если возникнут изменения, обновлять его, что будет способствовать более удобному поиску актуальной информации о наличии в том или ином субъекте РФ нового вида налогообложения.

    Читайте так же:  Выплата заработной платы раньше установленного срока

    Патентная система налогообложения виды деятельности:

    • В обязательном перечне, который представлен в НК РФ 47 видов. Если субъект введет ПСН, по этим видам деятельности будут выдавать патент;
    • В дополнительном перечне имеются те виды деятельности, которые представители властей субъекта РФ имеют право переводить на ПНС.

    Если ИП (индивидуальный предприниматель) ведет работу одновременно по нескольким направлениям и по каждому из них желает сделать переход на налоговую патентную систему, то в этом случае предпринимателю нужно будет получить патент на каждое из направлений деятельности.

    ИП, который оплачивает налоги по патентной системе, может нанимать персонал, численность которого не превышает 15 чел. Такое положение должно выполняться по каждому виду деятельности, которые ведет индивидуальный предприниматель.

    Напоминаем, что при УСН по патенту в среднем количество человек, которых мог нанять на работу предприниматель, составляла только пять человек.

    Патентная система налогообложения для ИП предполагает освобождение от уплаты НДФЛ, НДС, и налога на имущество физ. лица.

    Помимо этого, применение патентной системы налогообложение дает индивидуальному предпринимателю право осуществлять работу, не имея кассового аппарата, но должен выдаваться документ, подтверждающий то, что денежные средства были внесены.

    Преимущества патентной системы для предпринимателя

    После покупки патента появляться в налоговой для уплаты пошлин не нужно. Остается только платить страховые взносы в ФСС и ПФР. Патент подходит для старта бизнеса, правда не любая деятельность подходит для этой системы налогообложения. При использовании патентной системы предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, а также использовать ККТ при осуществлении денежных расчетов.

    Патентная система: инфографика

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Как перейти на патентную систему налогообложения: инструкция

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо одновременно с регистрацией ИП подать заявление (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Если у вас несколько видов предпринимательской деятельности, то под каждый из них вам необходим патент. Если вы ведете деятельность по месту жительства, то заявление подается в местную налоговую инспекцию, при ведении предпринимательской деятельности не по месту жительства – заявление подается в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, где она осуществляется. Срок выдачи патента – 5 дней с момента подачи заявления.

    Срок действия патента

    Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Патент на 12 месяцев можно получить только в начале года в январе.

    Требования к получению патента

    Предприниматель может применять патентную систему только если его доходы до 60 млн. руб., а средняя численность персонала до 15 человек. За работников также необходимо платить страховые взносы в ПФР и ФСС. ИП должен вести книгу учетов доходов.

    Оплата патента

    Оплата патента предпринимателем производится в налоговую инспекцию по месту своей постановки. Если патент получен на срок до 6 месяцев – предприниматель платит полную сумму налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Если патент получен на срок 6-12 месяцев, оплата 1/3 суммы налога не позднее 90 дней с начала действия патента, оставшаяся часть (2/3) уплачивается в срок не позднее окончания срока действия патента.

    Как продлить патент

    Для продления патента предпринимателю необходимо до 20 декабря текущего года подать заявление в местную налоговую инспекцию, где он был получен. Оплата производится по реквизитам той налоговой инспекции, которая его выдала. При несвоевременной оплате патента – предприниматель теряет право патентного налогообложения и переходит на ОСНО. Снова перейти на патентную систему возможно будет не ранее чем через год.

    Утрата права на применение патент

    Рассмотрим основные моменты, когда право на патентную систему налогообложения теряется:

    1. Если доходы по всем видам предпринимательской деятельности с начала года превысили 60 млн. руб.
    2. Если численность сотрудников превысила 15 человек.
    3. Если предприниматель не уплатил пошлину в срок.

    Патентная система налогообложения: ставки налога

    Налоговая ставка равняется 6 процентам от потенциального дохода за один календарный год, сумму потенциального дохода при патентной системе должен устанавливать региональный закон, и она не должна быть меньше ста тысяч рублей, и не должна превышать одного млн. рублей.

    Для определенных направлений деятельности субъекты РФ имеют право увеличивать размер ежегодного дохода в 3 раза, они включают услуги перевозки, техобслуживания и ремонта транспортных средств; в пять раз, если население города имеет более одного миллиона жителей; в десять раз (розничная торговля, услуги питания, аренда помещений).

    Значит, размер минимального налога составит шесть тысяч рублей. Когда патент выдают сроком меньше, чем на один год, то налог будет иметь размер, рассчитываемый пропорционально количеству месяцев.

    В каком порядке должен быть уплачен налог при патентной системе, будет зависеть от периода, на который будет выдан патент:

    • до шести месяцев — оплата налога должна быть выполнена не позже 25 дней с момента, когда патент вступил в действие;
    • более шести месяцев — третья часть налога нужно выплатить не позже 25 дней с момента, когда патент вступил в действие, и еще 2/3 части от суммы — в течение месяца после того, как был завершен налоговый период.

    Источники


    1. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.

    2. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.

    3. Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.
    4. Власенко, Н.А. Модернизация специальностей в юриспруденции. Сборник материалов по итогам подготовки паспорта специальностей научных работников / Н.А. Власенко. — М.: Проспект, 2015. — 747 c.
    Патент для ип как вести бухгалтерский учет
    Оценка 5 проголосовавших: 1
  • ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here