Отмена пониженных тарифов страховых взносов

Важная информация в статье: "Отмена пониженных тарифов страховых взносов" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

Пониженные тарифы страховых взносов по усн с 2019 года отменили

Как было до 2019 года

До 2019 года «упрощенцы» могли платить страховые взносы по пониженным тарифам если одновременно соблюдались условия (Письмо Минфина от 25.01.2018 N 03-15-06/3961):

  • доходы за текущий год не более 79 млн руб.;
  • не менее 70% общей суммы доходов – доходы, связанные с одним из видов деятельности из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Если оба условия выполняются, то можно начислять страховые взносы:

  • на пенсионное страхование – по тарифу 20% с выплат, не превышающих предельную базу, с выплат сверх базы взносы не начисляйте;
  • на ВНиМ и ОМС – по тарифу 0%.

Взносы «на травматизм» должны были начисляться по обычным тарифам – по ним льгот не было.

Отмена пониженных тарифов с 2019 года

С 1 января 2019 года произошли изменения в части тарифов по страховым взносам (Федеральные законы от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗ).

Временный тариф на пенсионное страхование – 22 процента в рамках предельной базы и 10 процентов сверх лимита – стал постоянным. Повышать тарифы до 26 процентов по основному тарифу с 2021 года не будут.

Пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на упрощенке продлили до 2024 года. Эти страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 процентов.

Однако пониженные тарифы для компаний и ИП на упрощенке, аптек на ЕНВД и предпринимателей с патентами на 2019 год не продлили. Такие страхователи с 2019 года должны будут платить взносы на общих основаниях.

Итоговую таблицу с тарифами пониженных тарифов в 2019 году приводим в таблице:

Категории плательщиков страховых взносов

Тарифы страховых взносов, % Пенсионное страхование Социальное страхование

Медицинское страхование

Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:
– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
– социального обслуживания населения;
– научных исследований и разработок;
– образования;
– здравоохранения;
– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
– массового спорта (кроме профессионального).

Исключение – государственные и муниципальные учреждения

Благотворительные организации на упрощенке Организации – участники проекта «Сколково» Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ Российские организации, которые производят и реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

поскольку Вы собираетесь оказывать услуги населению, то ККТ на основании п.8 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Вы обязаны будете применять с 1 июля 2019 года, но при условии выдачи клиентам БСО.

Нужен ли договор и акт о выполненных работах, если кассы нет.

договор и акт, на мой взгляд, нужны вне зависимости от наличия или отсутствия ККТ, т.к. позволят указать все условия четко и подробно, а акт позволит Вам доказать факт оказания услуги, поэтому его наличие для Вас очень важен.

чтобы договор не подписывать с каждым клиентом, Вы можете разместить его в виде оферты, например, на своем сайте, а клиент будет акцептовать.

Когда необходимо пробивать чеки в кассовом аппарате – до или после получения оплаты заказа?

Может ли ИП-фрилансер одновременно с фрилансом осуществлять трудовую деятельность по договору (ТК, подряд и т.п.) как частное лицо, в т.ч. на оказание услуг отличных от зарегистрированных ИП видов деятельности или договоры можно заключать лишь от лица ИП и только на указанную при регистрации деятельность?

наличие ИП не препятствует этому, поэтому можете и работать по трудовому договору, и оказывать услуги/выполнять работы по договорам ГПХ. что касается последнего (по договорам ГПХ), то лучше, если это услуги/работы отличные от видов деятельности ИП, чтобы не возникало вопросов у ФНС.

что касается налогов ИП на УСН 6%, то по ст.346.23 НК декларацию Вы должны будете сдать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. в этот же срок Вы обязаны уплатить и налог.

при этом, по ст.346. 21 НК при наличии доходов Вы обязаны ежеквартально уплачивать авансовые платежи по налогу. авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Читайте так же:  Не могу найти работу что делать депрессия

сумму налога (авансового платежа по налогу) в силу п.3 ст.346.21 НК Вы вправе уменьшить на уплаченные страховые взносы.

по ст.432 НК «Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам» суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

размеры взносов определены в ст.430 НК.

ЧМ 2018 по футболу: сколько команд выйдут из групп. Рассмотрим турнирную таблицу Чемпионата мира по футболу. Какие сборные вышли из группы и прошли в 1/8 финала.

Пляжи Москвы: где можно купаться и отдохнуть? Раасмотрим все пляжи Москвы, где можно хорошо отдохнуть и разрешается купаться, фото, видео.

Последние несколько лет в России регулярно проводятся двухмесячные военные сборы. На них приглашают граждан, пребывающих в запасе, для прохождения военной подготовки. Последний такой указ о проведении военных сборов глава государства подписал совсем недавно — 19.03.2018. Как действовать кадровику, если работника призвали на военные сборы? Как оформить приказ? Об этом в статье.

При утрате IT-организацией права на применение пониженных тарифов страховых взносов пени и штрафы не начисляются

Если IT-организация теряет право на льготный тариф страховых взносов, она должна пересчитать страховые взносы по обычной ставке с начала календарного года и доплатить необходимую сумму взносов. При этом пени и штрафы организации не начисляются. Об этом проинформировала ФНС России в письме от 01.03.17 № БС-4-11/3705.

Как известно, IT-организации могут платить взносы исходя из общего тарифа 14 процентов: 8 процентов на пенсионное, 2 процента — на социальное, и 4 процента — на медицинское страхование. Такие ставки установлены подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса.

Для того чтобы воспользоваться льготой, IT-организация, не являющаяся вновь созданной, должна соответствовать следующим условиям (ч. 5 ст. 427 НК РФ):

  • доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных; услуг по разработке и модификации указанных программ и баз данных; услуг по установке и сопровождению программ и баз данных по итогам девяти месяцев предшествующего года составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
  • среднесписочная численность работников за девять месяцев предшествующего года составляет не менее 7 человек;
  • имеется документ о государственной аккредитации.

Если по итогам отчетного (расчетного) периода организация, не являющаяся вновь созданной, не выполняет хотя бы одно из перечисленных условий, она лишается права применять льготные тарифы с начала периода, в котором допущено такое несоответствие и (или) аннулирована государственная аккредитация. Например, организация по итогам деятельности за какой-либо отчетный период не подтвердила свое соответствие условию о доле доходов. В таком случае она должна пересчитать ранее уплаченные платежи исходя из общеустановленного тарифа взносов с начала календарного года. Но пени и штрафы в данном случае не начисляются, заявили авторы письма.

Также чиновники добавили следующее. Если по итогам последующего отчетного периода того же календарного года или по итогам расчетного периода размер доходов от «льготного» вида деятельности вновь достигнет необходимой доли (не менее 90%), то страхователь вправе применять пониженные тарифы взносов с начала календарного года. Соответственно, организация сможет пересчитать начисленные ранее страховые взносы, а образовавшуюся переплату вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей.

Что-то пошло не так

Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Отмена пониженных тарифов страховых взносов

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

УСН: разъяснения по применению пониженных тарифов страховых взносов

В отношении отдельных видов деятельности организации и ИП, находящиеся на УСН, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов при условии, что доходы таких плательщиков за налоговый период не превышают 79 млн руб.

В общую сумму доходов включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы, а также доходы, которые не учитываются при налогообложении прибыли.

Последние также включаются в доходы от осуществления основного вида экономической деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Страховые взносы при УСН: проблемы применения пониженных тарифов

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер (Бухгалтерское приложение)». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

ЭЖ-Бухгалтер

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

Читайте так же:  Поиск человека по номеру паспорта

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем:12 полос.

Отмена пониженных тарифов страховых взносов

Порядок применения пониженных тарифов взносов закреплен в ст. 427 НК РФ.

Указанная статья содержит:

  • перечень категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы;
  • условия, при соблюдении которых они применяются;
  • временной отрезок (исчисляемый годами), в течение которого действуют пониженные тарифы.
  • Для одних плательщиков НК РФ установлены конкретные годы для применения льготы, а для других – период времени (например, 10 лет), когда действует право на льготу, начиная с года, в котором выполняются требования для ее применения.

Исходя из действующей редакции НК РФ, 2018 год является последним для расчета взносов по пониженным тарифам для следующих плательщиков (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  • организации и предприниматели на УСН, у которых основным видом деятельности является один из перечисленных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • плательщики ЕНВД – аптечные организации и индивидуальные предприниматели, получившие лицензию на фармацевтическую деятельность (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
  • предприниматели на ПСН – (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Соответственно, с 01.01.2019 перечисленные категории льготников должны рассчитывать взносы с применением общих тарифов.

На данный момент отсутствуют сведения о законопроектах, продлевающих период действия пониженных тарифов для таких плательщиков.

Полную бухгалтерскую помощь можете получить в ООО «АККА КОНСАЛТ» по телефону +7 495 917-74-20

При пересчете взносов в связи с утратой права на пониженный тариф пени и штраф не начисляются

Организация на УСН уплачивала страховые взносы по пониженному тарифу. В IV квартале она утратила право на применение пониженного тарифа взносов, так как доход с начала года превысил 79 млн. рублей. За какой период необходимо пересчитать взносы по обычным тарифам? Перерасчет взносов нужно произвести с начала года, ответили в Минфине. При этом пени и штраф в такой ситуации не начисляются (письма от 21.12.17 № 03-15-06/85550, от 14.12.17 № 03-15-06/83796).

Напомним, что для «упрощенщиков», основным видом деятельности которых являются виды производственной и социальной деятельности, установлены пониженные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды:

  • на обязательное пенсионное страхование — 20,0 %,
  • на обязательное медицинское страхование — 0%,
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%.

Соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом деятельности при одновременном соблюдении двух условий:

  • доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов;
  • доходы за текущий год не превысили 79 млн. рублей.

В пункте 6 статьи 427 НК РФ сказано: если организация превысила за налоговый период ограничение по доходам, она лишается права применять пониженные тарифы взносов с начала расчетного (отчетного) периода, в котором допущено это несоответствие. Сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке.

Исходя из указанной нормы, авторы письма делают следующий вывод. Поскольку организация в IV квартале 2017 года нарушила условие об общей сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн рублей), она должна применить к выплатам работникам общий тариф взносов с начала расчетного периода, то есть с 1 января 2017 года. При этом пени и штрафы не начисляются.

Пониженные тарифы страховых взносов по УСН с 2019 года отменили

Как было до 2019 года

До 2019 года «упрощенцы» могли платить страховые взносы по пониженным тарифам если одновременно соблюдались условия (Письмо Минфина от 25.01.2018 N 03-15-06/3961):

  • доходы за текущий год не более 79 млн руб.;
  • не менее 70% общей суммы доходов – доходы, связанные с одним из видов деятельности из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Если оба условия выполняются, то можно начислять страховые взносы:

  • на пенсионное страхование – по тарифу 20% с выплат, не превышающих предельную базу, с выплат сверх базы взносы не начисляйте;
  • на ВНиМ и ОМС – по тарифу 0%.
Видео (кликните для воспроизведения).

Взносы «на травматизм» должны были начисляться по обычным тарифам – по ним льгот не было.

Отмена пониженных тарифов с 2019 года

С 1 января 2019 года произошли изменения в части тарифов по страховым взносам (Федеральные законы от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗ).

Временный тариф на пенсионное страхование – 22 процента в рамках предельной базы и 10 процентов сверх лимита – стал постоянным. Повышать тарифы до 26 процентов по основному тарифу с 2021 года не будут.

Пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на упрощенке продлили до 2024 года. Эти страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 процентов.

Однако пониженные тарифы для компаний и ИП на упрощенке, аптек на ЕНВД и предпринимателей с патентами на 2019 год не продлили. Такие страхователи с 2019 года должны будут платить взносы на общих основаниях.

Итоговую таблицу с тарифами пониженных тарифов в 2019 году приводим в таблице:

Категории плательщиков страховых взносов

Тарифы страховых взносов, % Пенсионное страхование Социальное страхование

Медицинское страхование

Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:
– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
– социального обслуживания населения;
– научных исследований и разработок;
– образования;
– здравоохранения;
– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
– массового спорта (кроме профессионального).
Читайте так же:  Документы для открытия гостиницы

Исключение – государственные и муниципальные учреждения

Благотворительные организации на упрощенке Организации – участники проекта «Сколково» Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ Российские организации, которые производят и реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД

С 2019 года заморожены льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. С 1 января 2019 года большинство компании и ИП будут платить страховые взносы по общему тарифу 30%. Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций.

Отмена льготных тарифов для УСН по страховым взносам в 2019 году

Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности. Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%. Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Какие льготы по тарифам страховых взносов будут действовать в 2019 году для упролщенки по ОКВЭД – указано в таблице.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году: таблица

Вид плательщиков Тарифы, %
Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское страхование
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:
– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
8,0 2,0 4,0
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
– социального обслуживания населения;
– научных исследований и разработок;
– образования;
– здравоохранения;
– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
– массового спорта (кроме профессионального).

Исключение – государственные и муниципальные учреждения

20,0 Благотворительные организации на упрощенке Организации – участники проекта «Сколково» 14,0 Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» 6,0 1,5 0,1 Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ Российские организации, которые производят и реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию 8,0 2,0 4,0

Льготные ОКВЭД на 2019 год по страховым взносам

До 31 декабря 2018 года некоторые работодатели, применяющие УСН, могут платить страховые взносы за своих работников по пониженной ставке 20%. В таблице приводится расшифровка кодов ОКВЭД-2 и описание льготных видов деятельности, которые дают право на пониженные тарифы страховых взносов до конца 2018 года. Однако эти коды с 1 января 2019 больше не дают право на льготные тарифы.

Перечень льготных видов деятельности по УСН для страховых взносов по ОКВЭД-2 в 2018 году (в 2019 году не применятся)

Код ОКВЭД-2 Вид деятельности
10 Производство пищевых продуктов
11.07 Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
13 Производство текстильных изделий
14 Производство одежды
15 Производство кожи и изделий из кожи
16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
17 Изготовление бумаги и бумажных изделий
20 Производство химических веществ и химических продуктов
21 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
22 Производство резиновых и пластмассовых изделий
23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции
24.33 Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки
24.34 Производство проволоки методом холодного волочения
25 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27 Производство электрического оборудования
28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
29 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
30 Производство прочих транспортных средств и оборудования
31 Производство мебели
32.2 Производство музыкальных инструментов
32.3 Производство спортивных товаров
32.4 Производство игр и игрушек
32.5 Производство медицинских инструментов и оборудования
32.9 Производство изделий, не включенных в другие группировки
33 Ремонт и монтаж машин и оборудования
37 Сбор и обработка сточных вод
38 Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья
41 Строительство зданий
42 Строительство инженерных сооружений
43 Работы строительные специализированные
45.2 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)
47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
49 Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта
50 Деятельность водного транспорта
51 Деятельность воздушного и космического транспорта
52 Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность
53 Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность
59.1 Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ
60 Деятельность в области телевизионного и радиовещания
61 Деятельность в сфере телекоммуникаций
62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги
63 Деятельность в области информационных технологий
68.32 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе
72 Научные исследования и разработки
75 Деятельность ветеринарная
79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
81 Деятельность по обслуживанию зданий и территорий
85 Образование
86 Деятельность в области здравоохранения
87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания
88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
90.04 Деятельность учреждений культуры и искусства
91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
93.11 Деятельность спортивных объектов
93.12 Деятельность спортивных клубов
93.13 Деятельность фитнес-центров
93.19 Деятельность в области спорта прочая
95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг
Читайте так же:  Какой штраф за просроченный паспорт грозит гражданину в россии

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году

По общему правилу пониженные страховые взносы в 2019 году продолжат действовать в отношении некоторых категорий плательщиков. Однако сразу скажем, что не всех, кто привык ими пользоваться в 2018 году. Некоторых упрощенцев законодатели обделили. Рассказываем, сколько платить страховых взносов по сниженным тарифам в 2019 году.

Как платят льготники

Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Также учтите, что в пунктах с 4 по 13 этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.

Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие.

Далее вашему вниманию представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов, из которой хорошо видно, на сколько выросли ставки страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков. Хоть формально и льготников.

Категория льготников по страховым взносам Тарифы на 2018 год Тарифы на 2019 год
Фирмы и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах

ПФР – 13%

ФОМС – 5,1%

ПФР – 20%

ФОМС – 5,1%

IT-компании ПФР – 8%

ФОМС – 4%

ПФР – 8%

ФОМС – 4%

Компании на УСН с льготной деятельностью (строго по ОКВЭД-2 и если доходы за налоговый период – до 79 млн руб.)

Аптеки на ЕНВД и ИП-фамацевты

ИП на патенте

ПФР – 20%

ФОМС – 0%

ПФР – 22% (10% – сверх лимита)

ФОМС – 5,1%

Некоммерческие и благотворительные организации на УСН ПФР – 20%

ФОМС – 0%

ПФР – 20%

ФОМС – 0%

Резиденты проекта «Сколково» ПФР – 14%

ФОМС – 0%

ПФР – 14%

ФОМС – 0%

Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ) ПФР – 6%

ФОМС –0,1%

ПФР – 6%

ФОМС – 0,1%

Льготники на УСН – «в пролёте»

С 2019 года законодатели урезали состав применяющих пониженные ставки страховых взносов.

В частности, это следует из письма Минфин России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260, в котором он ответил на вопрос о продлении действия пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году в отношении некоммерческих и благотворительных организаций, а также малого и среднего бизнеса на УСН.

Министерство отмечает, что продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов представителями малого и среднего бизнеса, занятыми в социальной и производственной сферах, не предусмотрено. При этом чиновники ссылаются на протокол заседания Правительственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период от 12.07.2018 № 2, которым в основном одобрен проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

ФЗ от 3 августа 2018 года № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2019 – 2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:

  • социально ориентированных НКО на упрощёнке и ведущих деятельность в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального);
  • благотворительных организаций на УСН.

Таким образом, предприятия и коммерсанты, работающие в социальной и производственной сферах на УСН, пониженные тарифы страховых взносов с 2019 года не применяют. Законодатели лишили их этого права.

Большинство упрощенцев – фирм и ИП – с 2019 года обязаны применять по страховым взносам общий тариф 30%, поскольку льготный переходный период в 2018 году подошёл к концу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сошниковское сельское поселение Вичугского муниципального района Ивановской области

официальный сайт

Авторизация

  • Главная
  • Новости Налоговой инспекции
  • Новости налоговой

Новости Налоговой инспекции

Отмена пониженных тарифов по страховым взносам

До 2019 года действовали пониженные тарифы страховых взносов 20% для субъектов малого и среднего предпринимательства.

С 2019 года действие льготы прекращено, и, налогоплательщики, перечисленные в п.1 ст. 427 НК РФ уплачивают страховые взносы по общему тарифу 30% .

Применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% были установлены для следующих категорий плательщиков (пп. 5-9 п.1 ст. 427 НК РФ):

Читайте так же:  Берут ли в армию с тугоухостью

— социально ориентированных некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);

— благотворительных организаций, применяющих УСН;

— индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО;

— аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД, имеющих лицензии на ведение фармацевтической деятельности.

С 2019 года отменены пониженные тарифы страховых взносов для кого именно

С 2019 года в силу вступило множество изменений в системе начислений и сборов налогов. К ним относится и отмена пониженных тарифов страховых взносов для определенных субъектов предпринимательской деятельности. Эти изменения касаются тех, кто работают по упрощенной системе. С начала 2019 года именно для них прекращает действовать налоговая скидка для взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Теперь ставки приравниваются к общим нормам. Однако, уменьшенные тарифы продолжают работать для НКС, благотворительных организаций и некоторых других категорий налогоплательщиков.

Для кого именно отменены пониженные тарифы

С 2019 года страховые взносы будут выплачивать на общих основаниях те налогоплательщики, которые используют в своей работе УСН. Прежде были предусмотрены налоговые скидки для определенных категорий, которые регламентировались ст. 427 НК РФ. Также было указано, что использование заниженных ставок ограничено во времени и срок действия данных льготных условий заканчивается 31 декабря 2018.

Ранее уменьшенные тарифы можно было применять, если при осуществлении коммерческой деятельности были учтены определенные требования:

  • общая годовая прибыль субъектов предпринимательской деятельности (юридических и физических лиц) не превышает 79 млн. рублей;
  • основной вид коммерческой деятельности относится к списку, опубликованному в ст. 427 НК РФ, п. 1 в соответствии с кодами Общероссийского классификатора.

Примечание. Льготные условия предполагают, что основной вид реализации коммерческой деятельности, который соответствует ст. 427 НК и к которому применяется «упрощёнка», должен приносить не менее 70% прибыли от общего дохода.

Согласно данным требованиям налогоплательщик оплачивал только 20% в ПФР, при этом тарифы для социального и медицинского страхования составляли 0%.

Примечание. Выплаты на «травматизм» совершаются по установленным нормам. Как сейчас, так и ранее, они не предполагают льготных условий.

В 2019 году пониженные тарифы страховых взносов для юридических и физических лиц на УСН отмены, что регулируется Федеральными законами от августа 2018 № 303 и № 300. Теперь выплаты приравнены к стандартным условиям и имеют следующий вид:

Категория налогоплательщиков Страховые тарифы в 2018 Страховые тарифы в 2019
Компании и ИП, деятельность которых была указана в ст. 427 НК РФ, п. 1 и ранее относилась к льготным категориям ПФР – 20% ПФР – 22% (сверх лимита предельной базы – 10%)
ФСС – 0% ФСС – 2,9%
ОМС – 0% ОМС – 5,1%
Всего: 20% Всего: 30%
Аптеки, использующие в своей работе ЕНВД, и частные предприниматели с фармацевтической лицензией ПФР – 20% ПФР – 22% (сверх лимита предельной базы – 10%)
ФСС – 0% ФСС – 2,9%
ОМС – 0% ОМС – 5,1%
Всего: 20% Всего: 30%
Индивидуальные предприниматели, применяющие патенты ПФР – 20% ПФР – 22% (сверх лимита предельной базы – 10%)
ФСС – 0% ФСС – 2,9%
ОМС – 0% ОМС – 5,1%
Всего: 20% Всего: 30%
Компании, которые занимаются научно-исследовательской работой и другой интеллектуальной деятельностью ПФР – 13% ПФР – 20%
ФСС – 2,9% ФСС – 2,9%
ОМС – 5,1% ОМС – 5,1%
Всего: 21% Всего: 28%
Организации, занимающиеся туристской деятельностью ПФР – 13% ПФР – 20%
ФСС – 2,9% ФСС – 2,9%
ОМС – 5,1% ОМС – 5,1%
Всего: 21% Всего: 28%

На основании нового Федерального законодательства и изменений в НК компании и ИП на УСН, работа которых относится к производственным сферам, более не имеют права применять уменьшенные ставки. Большинство из них теперь обязано выплачивать стандартный страховой взнос в 30% (на основании ст. 425-426 НК РФ), что увеличивает финансовую нагрузку для этих категорий плательщиков налогов.

Сохранение льгот

Правительством было принято решение о продлении льготных тарифов для определенных экономических структур, которые заняты в реализации некоммерческих и благотворительных работ. Для них период использования пониженных ставок продлен до 2024 года, после чего будет пересмотрен. Использование ставки в 20% предполагается для следующих плательщиков налогов, использующих упрощенную систему налогообложения:

  • некоммерческие организации, которые выполняют социально ориентированные работы в области предоставления социальных услуг, образования, здравоохранения и оздоровления, культмассового сектора, спорта (не профессионального);
  • организации, занимающиеся благотворительностью.

Таким образом, пониженная ставка, которую правительство сохранило для некоммерческих организаций и благотворительных фондов, будет действовать еще 6 лет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Уменьшенные тарифы в 2019 году сохранены для следующих плательщиков налогов:

Источники


  1. Левенфельд, Л. Гипнотизм. Руководство к изучению гипноза и внушения (особенно в медицине и юриспруденции) / Л. Левенфельд. — М.: Типография «Саратовского Дневника», 2016. — 438 c.

  2. Треушников, М.К. Судебные доказательства / М.К. Треушников. — Москва: СИНТЕГ, 2014. — 272 c.

  3. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2009. — 272 c.
  4. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.
Отмена пониженных тарифов страховых взносов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here