Отчет страховые взносы за 3 квартал

Нулевой расчёт по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: пример

Кто обязан сдавать «нулёвки»

Сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года должны все страхователи. В частности:

• организации и их обособленные структуры;
• частные предприниматели.

Нужно ли отчитываться за 3 квартал 2017 года, если организация или ИП не вели никакой деятельности в отчетном периоде – с января по сентябрь включительно? Требуется ли сдавать пустой расчет в ИФНС, если в этом периоде зарплата никому не была начислена? Наконец-то появились чёткие официальные разъяснения на этот счёт, которые внесли больше ясности в эти вопросы.

Из писем Минфина от 24 марта 2017 года № 03-15-07/17273 и ФНС России от 12 апреля 2017 № БС-4-11/6940 можно сделать вывод, что названные выше обстоятельства не освобождают организацию или ИП от обязанности отчитаться перед ИФНС за минувшие 3 квартал 2017 года. Ведь страхователь все равно выступает плательщиком взносов. Даже если не ведет никакой деятельности. Вот ключевые цитаты из данных писем.

Из письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273:

«В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода, плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями».

Из письма ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940:

«Налоговым кодексом РФ не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению Расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности. Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов – организаций выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в налоговый орган в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок расчет с нулевыми показателями».

Получается, контролирующие органы однозначно считают, что нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года в налоговую инспекцию должен быть представлен.

Зачем налоговикам нулевой расчет

В письме Минфина России от 24 марта 2017 года № 03-15-07/17273 пояснено, что при сдаче в ИФНС расчетов с нулевыми показателями компания или ИП заявляет об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, которые являются объектом обложения страховыми взносами. И соответственно – об отсутствии сумм взносов, подлежащих перечислению за этот же отчетный период.

Кроме того, представляемые расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым инспекциям отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не ведущих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный срок представления расчетов. И, следовательно, не привлекать их к ответственности.

По нашему мнению, логика представителей Минфина России весьма странная. Ведь по сути они призывают сдавать нулевую отчетность тех, кто даже не может быть признан плательщиком страховых взносов. Дело в том, что организация или ИП считается «плательщиком страховых взносов», только если производит выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. Об этом сказано в нормативно-правовых актах.

Пункт 1 статьи 419 НК РФ:

Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: • организации; • индивидуальные предприниматели; • физические лица – не ИП.

Пункт 1.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам:

«Расчет по страховым взносам (далее – расчет) заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями (далее – плательщики), а именно лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам».

Однако спорить с позицией Минфина и ФНС мы в данной статье не станем. Будем опираться на официальную позицию и исходить из того, что нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года сдать нужно. При этом если у коммерсанта нет наемных работников и он платит страховые взносы только за себя, то ежеквартально сдавать в налоговую инспекцию нулевые расчеты по взносам он не обязан. Соответственно, предприниматели без работников о сдаче «нулевок» могут не беспокоиться.

Когда в компании только директор

Надо ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году, если в организации числится только генеральный директор, а фирма не ведет деятельность и не выдает зарплату?

Как мы уже выяснили, по логике чиновников НК РФ не содержит исключений, которые бы освобождали организацию от обязанности сдать отчетность, даже если она не начисляла никому никаких выплат. Работники по трудовому договору остаются застрахованными, несмотря на то что не получали денег. Следуя этому, можно прийти к выводу, что если в штате числится только директор – единственный учредитель, то нулевой расчет за 3 квартал 2017 года сдавать всё равно нужно.

Когда сдавать «нулёвку» за 3 квартал

Специальных сроков для сдачи нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года законом не предусмотрено. То есть нулевой расчет нужно представлять в те же сроки, что и отчет, который содержит сведения.

По общему правилу сдавать расчеты в ИФНС нужно не позднее 30-го числа месяца, который идёт за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если день сдачи попадает на выходной или праздник, подать расчет можно позднее – в ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Крайний срок сдачи нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года попадает на 30 октября включительно. Это будет понедельник:

Какая предусмотрена ответственность

Некоторые организации предпочитают оставаться в тени и вообще не светиться перед налоговиками. В частности, они не сдают нулевые расчеты по страховым взносам. Не исключаем, что такие компании не станут сдавать и нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года. Поясним, какие риски они на себя берут в этом случае.

Блокировка счетов

На нашем сайте мы рассказывали, что за непредставление нулевых расчетов по страховым взносам возможна блокировка расчетных банковских счетов. На этом настаивали в ФНС России. Однако Минфине был с этим не согласен.

Ближе к сдаче отчетности за 2 квартал налоговики и финансисты, видимо, пришли к согласию по этому вопросу. Письмом ФНС от 10 мая 2017 года № АС-4-15/8659 в инспекции было разослано разъяснение Минфина о том, приостанавливать операции по счетам за опоздание со сдачей расчетов – нельзя.

С 2017 года страховые взносы регулирует Налоговый кодекс РФ. Поэтому за не сдачу нулевого расчета за 3 квартал 2017 года ИФНС может оштрафовать по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Начислений в «нулёвках» нет, поэтому штраф будет минимальный – 1000 рублей.

Расчет штрафа не будет зависеть от числа полных и неполных месяцев непредставления отчетности. Однако на наш взгляд, имеет смысл отправить контролерам отчетность с нулевыми показателями и обезопасить компанию от возможных финансовых санкций.

Какие разделы включать в нулевой расчет

Предположим, что бухгалтер решил не рисковать и сдать в ИФНС нулевой расчет за 3 квартал 2017 года. Но какие разделы в него включать? В письме ФНС России от 12 апреля 2017 года № БС-4-11/6940 сообщено, что в состав пустого расчета должны входить:

• титульный лист;
• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• Подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» Приложения 1 к Разделу 1;
• Приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к Разделу 1;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Далее по ссылке показано, как примерно выглядит нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года. Вы можете его скачать и переработать под себя.

Материал подготовлен на основании информации с сайта «Бухгуру»

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Отчетность за 3 квартал 2019 года

До завершения третьего отчетного квартала 2019 года осталось немного времени и мы решили заранее опубликовать календарь бухгалтера за 3 квартал 2019 года. Рекомендуем сохранить эту таблицу, чтобы не опоздать со сдачей отчетности.

Документ содержит информацию для всех налогоплательщиков — ИП и организаций на всех системах налогообложения. Во второй графе таблицы указано, кто конкретно должен сдавать данный вид налоговой отчетности. В таблице приведены сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года с учетом всех вступивших в силу изменений.

Условно все виды отчетности можно разделить на три вида:

1. Отчетность работодателей. Сдается в ИФНС, ФСС, ПФР и Росстат. Даже если в штате ИП или юридического лица находится только один сотрудник, работодатель должен сдавать отчеты в налоговую, фонды и статистику. Конкретный набор отчетности отличается в зависимости от среднесписочной численности сотрудников.

2. Налоговая отчетность. Сдается в ИФНС и набор отчетов зависит от режима налогообложения ИП или юридического лица. Например, субъекты хозяйственной деятельности, применяющие общий режим налогообложения, а также предприниматели и организации на других режимах налогообложения, являющиеся налоговыми агентами, обязаны сдавать отчет по НДС.

3. Статистическая отчетность. Сдается в Росстат. Конкретный вид статистической отчетности зависит от вида деятельности, организационно-правовой формы, количества сотрудников и других факторов. На официальном сайте Росстата без регистрации можно узнать, какую статистическую отчетность должны сдавать конкретно вы. Для этого необходимо перейти на официальный сайт Росстата по ссылке и указать реквизиты своей организации. Система выдаст ответ практически моментально.

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года: изменения

3 отчетный квартал 2019 года завершается 30 сентября. Отчеты за этот период, а по некоторым видам отчетности за 9 месяцев нарастающим итогом, необходимо сдать в течение октября. Традиционно для каждого отчета установлена своя крайняя дата сдачи. Изменений по крайним срокам сдачи не произошло, за исключением переноса крайнего срока сдачи некоторых отчетов из-за выходных.

Так, крайний срок сдачи формы 4-ФСС за девять месяцев на бумаге (для работодателей со среднесписочной численностью сотрудников менее 25 человек) традиционно сдается 20 октября. В 2019 году эта дата выпадает на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи отчета переносится на понедельник 21 октября.

Отчетность за 3 квартал 2019 года: сроки сдачи в таблице

Таблица содержит крайний срок сдачи отчета, вид отчетности и название формы, информацию о том, кто должен сдавать конкретный вид отчетности.

Крайний срок сдачи

Вид и форма отчетности

Кто должен сдавать

Куда сдается отчет

Сведения о неполной занятости и движении работников по форме П-4 (НЗ) за 3 квартал

Организации со средней численностью сотрудников более 15 человек

Все работодатели — ИП и организации

Сведения о численности и заработной плате работников по форме П-4 за 3 квартал

Организации со средней численностью сотрудников менее 15 человек

4-ФСС за 9 месяцев в бумажном виде

Все работодатели со среднесписочной численностью работников менее 25 человек

Все налогоплательщики — ИП и организации, не имеющие объектов налогообложения, у которых в отчетный период не было движения средств в кассе и на расчетном счете

Декларация по водному налогу за III квартал

Все налогоплательщики — ИП и организации, являющиеся пользователями водных объектов

В какой срок сдавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года

НК РФ фиксирует срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года. Когда сдавать ЕРСВ за 3 квартал 2018 года? По какой форме отчитываться? Переносится ли срок сдачи расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года?

Срок сдачи ЕРСВ за 3 кв. 2018 года

Форма ЕРСВ представляет собой сводный отчет, содержащий сведения о величине начисленных страховых взносов. Форма расчета для отчетности по итогам 9 месяцев 2018 года утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Крайние даты подачи расчета регламентируются Налоговым кодексом. Есть два основных правила (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• отчет РСВ должен быть представлен в контролирующий орган не позже 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
• если дата сдачи отчета совпадает с выходным днем, то она передвигается на ближайший рабочий день, следующий за выходным.

Далее приведем таблица со сроками сдачи ЕРСВ в 2018 году:

Расчет за 2017 год	30 января 2018 года
Расчет за 1 квартал 2018 года	3 мая 2018 года
Расчет за первое полугодие 2018 года	30 июля 2018 года
Расчет за 9 месяцев 2018 года	30 октября 2018 года

Таким образом, срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал выпадает на 30 октября 2018 года.

Крайний срок, в который надо уложиться с отчетом, приходится на рабочий вторник, поэтому дата не переносится.

Способ сдачи отчетности на сроки не влияет, то есть он единый как для электронного расчета, так и для расчета “на бумаге”.

Cрок сдачи нулевого расчета

Если организация вообще не ведет деятельность и платит зарплату, то подайте расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года с нулевыми начислениями. Аналогичные выводы — в письмах ФНС от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 и от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190. “Нулевку” нужно сдать даже если в фирме только один генеральный директор-учредитель.

Сроки нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года такой же, что и для “обычных” ЕРСВ – не позже 30 числа месяца, следующего за отчётным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

РСВ за 3 квартал 2018 года: штрафы и блокировки счетов

Если вовремя не сдать ЕРСВ за 3 кв. 2018 года, то ИФНС может наложить штраф. Минимальный размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Такой штраф выписывают, если компания опоздала только со сдачей ЕРСВ, а обязательные платежи по взносам перечислила вовремя.

Если же организация перечислила взносы с опозданием, штраф составит 5 процентов от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Но не больше 30 процентов и не меньше 1000 рублей (письмо ФНС от 30.12.2016 г. № ПА-4-11/25567).

Штраф будут считать по всем трем видам страховых платежей, которые компания перечисляет в налоговую. Поэтому его придется перечислять тремя платежными поручениями на разные КБК (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641).

Также в 2018 году налоговики вправе блокировать счета за расчеты по взносам (если их не сдать).

Источник: Блог кадровика

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

РСВ за 2 квартал 2019: образец заполнения

rsv_za_2_kvartal_2019_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Сдача РСВ за 2 квартал 2019 года обязательна для всех работодателей – они должны регулярно отчитываться о доходах своих наемных сотрудников, об объеме перечисленных в бюджет страховых отчислений с заработков персонала и сумме начисленных, выплаченных социальных пособий. Отчет подается в налоговую инспекцию, которая является администратором страховых взносов, за исключением отчислений на травматизм.

РСВ за 2 квартал 2019: форма отчета

По страховым взносам отчетных периодов несколько – 1 квартал, полугодовой интервал, 9 месяцев. По итогам каждого такого периода работодатели должны составить и сдать в ФНС специализированный отчет по страховым отчислениям – РСВ. На представление отчета нанимателям отводится 30 дней с момента завершения очередного отчетного интервала.

Бланк РСВ за 2 квартал 2019 года берется из приказа ФНС от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] Если у работодателя показатель численности наемного персонала выше отметки в 25 человек, отчетность должна представляться только в электронном виде. В структуре отчета титульный лист и несколько разделов с приложениями – в них обособленно показывается база и сумма взносов по пенсионному, страховому и медицинскому страхованию.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019: пример заполнения

Допустим, отчет составляется работодателем ООО «Эллин». Численность персонала – 30 человек, ежемесячный ФОТ равен 1 050 000 руб., отчисления производятся по стандартным тарифам – на пенсионное страхование по ставке 22%, на социальное страхование по ставке 2,9%, на ОМС по ставке 5,1%.

Сумма ФОТ в руб.

Отчисления на пенсионное страхование, руб.

Отчисления на социальное страхование, руб.

Отчисления на медицинское страхование, руб.

Итого за 2 квартал

3 150 000

693 000

91 350

160 650

Итого за полугодие

6 300 000

1 386 000

182 700

321 300

Заполнение РСВ за 2 квартал 2019 начинается с титульного листа, на котором указывается ряд реквизитов о работодателе:

ИНН и КПП организации;

направление деятельности в соответствии с кодами, указанными в классификаторе ОКВЭД2;

номер телефона фирмы с выделением кода города (оператора) и номера пробелами.

Дополнительно надо обозначить отчетный период – для этого вписывается код «31» (он означает, что отчет составляется по итогам полугодия) и проставляется год, на который приходится конкретный отчетный интервал (2019). Так как отчет первичный, в поле для номера корректировки ставится комбинация «0—».

Далее в РСВ за 2 квартал 2019 надо ввести данные отдельно по каждому виду обязательного страхования. На этом этапе заполняются приложения к разделу 1:

В приложении 1 ставится код тарифа 01, показывающий, что взносы платятся по обычным тарифам.

В подразделе 1.1 отражаются сведения по отчислениям на пенсионное страхование. Здесь указывается численность персонала и суммы выплат в пользу работников. Так, в строках 010 и 020 надо поставить значение «30», что соответствует числу застрахованных работников. В графах 030 показываются суммы выплат в пользу сотрудников с начала года, за последний квартал и отдельно за каждый месяц истекшего квартала. В примере в РСВ за 2 квартал 2019 года суммы начислений по доходам работников будут идентичны базе взимания страховых взносов, так как не было необлагаемых выплат, социальных пособий, превышения предельных баз. В строки 060 вводят значения исчисленных взносов за полугодие, за 2 квартал в целом и с помесячной расшифровкой.

По аналогии с подразделом 1.1 заполняется блок данных по взносам на медстрахование (подраздел 1.2).

Расчетам по социальному страхованию посвящено приложение 2. В РСВ за 2 квартал 2019, образец которого представлен на сайте, исходя из условий примера, надо заполнить строку 001 (признак выплат, наше предприятие является участником пилотного проекта выплат социальных пособий напрямую ФСС, поэтому стоит код «1». Данные надо ввести и в графу 010 (численность персонала – 30 человек), строку 020 (сумма доходов, начисленная в пользу персонала с начала года, за последний квартал в целом и с помесячной детализацией), графы 050, данные которых будут совпадать со значением строк 010, в поле 060 надо показать исчисленные значения по взносам. В строках 090 отражаются суммы к уплате в бюджет – так как не было никаких социальных пособий, переплат или недоплат, все начисленные суммы должны быть в полном объеме заплачены в бюджет.

Дальше в РСВ 2 квартал 2019, скачать который можно бесплатно, оформляется раздел 1 с обобщенными данными по суммам отчислений. По каждому направлению страхового обеспечения вписывается код КБК и расшифровка сведений по объему взносов, которые работодатель должен заплатить.

Как дальше оформляется РСВ за 2 квартал 2019 – образец заполнения обязательно должен содержать расшифровки доходов и отчислений по каждому застрахованному работнику. Эта информация отражается в разделе 3. Например, сотрудникам ежемесячно начисляется по 35 000 руб., с которых работодатель начисляет и платит взносы на пенсионное страхование в сумме 7700 руб. По остальным видам отчислений «почеловечная» расшифровка не требуется. В бланк РСВ за 2 квартал 2019 года обязательно надо ввести сведения о сотрудниках – их ФИО, дату рождения, паспортные данные, ИНН, СНИЛС, признак застрахованного лица («НР» – наемный работник с российским гражданством, с доходов которого берутся взносы по обычным ставкам), указывается, что человек является участником всех систем обязательного страхования (ставится код «1» в графах 160, 170 и 180).

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года

Мы подготовили календарь налогоплательщика по отчетности за 3 квартал 2018 года.

Сохраните себе, чтобы не искать потом. Удобно поделиться в соцсетях — и сами не потеряете, и френдам поможете. Под заголовком есть кнопки для Facebook, ВКонтакте, Одноклассников и Твиттера. Правее есть кнопки, чтобы сохранить график сдачи отчетности за 3 квартал 2018 в «избранное» или в дневник на «Клерке». Еще таблицу можно распечатать.

И пользуйтесь нашим Google-календарем налогоплательщика, который сам будет вам напоминать о необходимости сдачи того или иного отчета.

Таблица. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года

Утвержден

Срок сдачи

Фонд социального страхования

25 октября (в форме электронного документа)

НДФЛ

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

НДС, акцизы и алкоголь

Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)

ЕНВД

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Как заполнить отчет по форме РСВ за 3-й квартал?

Кто сдает ЕРСВ за 3 квартал 2019 года

ЕРСВ представляется в ФНС всеми работодателями: юрлицами и индивидуаьными предпринимателями.

Внимание! Если начислений в пользу сотрудников не было, страхователи обязаны сдавать нулевой расчет, указывая значения «0» в обязательных разделах и приложениях. Предприниматели, не привлекающие наемный персонал, вправе не сдавать данный формуляр.

РСВ за 3 квартал 2019 года страхователи будут представлять налоговикам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (КНД 1151111). Изменения в бланк РСВ в 3-м квартале этого года чиновники не вносили.

За 3 квартал форма РСВ заполняется по данным о страхвзносах, начисленных нарастающим итогом с выплат трудящимся в течение первых 9 месяцев календарного года. Последний день, когда бухгалтер может сдать РСВ за 3 квартал 2019 года без негативных последствий для своей фирмы, — 30.10.2019 — среда. При просрочке наоговики наложат штрафные санкции.

Важно! За несвоевременное представление ЕРСВ налоговики также вправе заблокировать расчетный счет. Подробности здесь.

Нюансы заполнения отчета РСВ за 3 квартал 2019 года

За 9 месяцев 2019 года заполняется:

№ 1 и № 2 к разделу 1

При выплате соцпособий

На титульнике при внесении учетной информации в РСВ за 3 квартал укажите код 33 в поле «Расчетный (отчетный) период». В остальном титульник РСВ за 9 месяцев заполняется аналогично таковому за полугодие 2019 года.

Суммы страхвзносов в едином РСВ за 9 месяцев фиксируются нарастающим итогом. В разделе 1 по строкам 030, 050, 070, 090, 110, 120 данные указываются общей суммой за январь – сентябрь, а по строкам 031–033, 051–053, 071–073, 091–093, 111–113, 121–123 — непосредственно за 3 квартал в разбивке по месяцам.

ВНИМАНИЕ! Строки раздела 1, которые запрещается заполнять одновременно:

• блок строк 110 –113 — фиксирует сумму соцвзносов на ВНиМ к уплате;
• блок строк 120 –123 — содержит суммы превышения соцвыплат над соцвзносами на ВНиМ.

Для строк 010–062 подраздела 1.1 и строк 010–060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 РСВ за 3 квартал действуют аналогичные правила заполнения — указываются данные о начисленных взносах:

• нарастающим итогом с начала 2019 года;
• суммарно за последние 3 месяца отчетного периода, в данном случае за июль, август, сентябрь;
• за каждый месяц 3 квартала отдельно.

Раздел 3 РСВ за 3 квартал 2019 года содержит персональные данные каждого сотрудника (подраздел 3.1) и сведения о пенсионных взносах с выплат в их пользу за июль – сентябрь 2019 года (подраздел 3.2.1). В строке 020 раздела 3 при сдаче РСВ за 9 месяцев укажите код 33.

Какие нюансы учесть в расчете при переводе работника из одного подразделения в другое, читайте здесь.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал

Чтобы помочь разобраться в последовательности и порядке внесения бухданных в единый РСВ за 3 квартал 2019 года, наши эксперты заполнили для вас расчет на основе следующих данных:

ООО «Кворум» на ОСН берет бухгалтерский и налоговый учет небольших компаний на аутсорсинг. Ставки взносов стандартные, льгот нет.

В штате 3 специалиста, с которыми заключены трудовые договоры, подрядчиков нет:

Ф. И. О. сотрудника

Ежемесячные выплаты в его пользу, руб.

Кутер Инна Максимовна

Соцкая Анастасия Александровна

Федоренко Алина Георгиевна

5 000 (неполный рабочий день с 01.08.2018) + пособие по уходу за сыном Святославом (11 месяцев) 11 500

«Кворум» перечисляет соцпособия работникам, а затем возмещает их из ФСС.

При сдаче РСВ за 3 квартал 2019 года бухгалтер «Кворума» заполнит титульник и все обязательные для заполнения разделы, подразделы и приложения. Обратите внимание, «Кворум» сдаст РСВ с заполненным приложением 3 раздела 1, поскольку у фирмы есть соцвыплаты в пользу Федоренко Алины Георгиевны. В разделе 3 юрлицо укажет персональные данные каждого члена трудового коллектива, а также выплаты им и начисленные пенсионные взносы.

Более подробно ознакомиться с образцом ЕРСВ за 9 месяцев 2019 года рекомендуем по ссылке.

РСВ за 3 квартал 2019 года заполняется по тем же правилам, что и во 2-м квартале.

В течение этого года чиновники выпустили несколько важных разъяснений по нюансам заполнения единого расчета, а также по вопросам начисления социальных взносов. Прочесть о них, а также своевременно узнавать обо всех нововведениях вам поможет специальная рубрика нашего сайта.

Расчет по страховым взносам в 2019 году (бланк и образец заполнения)

Начиная с 1-го квартала 2017 года, всем работодателям необходимо сдавать единый расчет по страховым взносам. Это новая отчетность и сдается она ежеквартально в территориальную налоговую инспекцию.

Бланк расчета по страховым взносам в 2019 году

Расчет по страховым взносам, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Как заполнить бланк новой отчетности в ИФНС

С подробной инструкцией по заполнению бланка расчета вы можете ознакомиться на этой странице.

Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году

Ниже представлен наглядный образец заполнения формы расчета по страховым взносам, действующий в 2019 году:

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Статьи по теме

Отчитаться в ФНС за 3 квартал 2019 года обязаны все компании без исключения. Даже те, кто фактически финансово-хозяйственную деятельность не вели. Такие фирмы подают нулевки. В 2019 году крайняя дата по РСВ попадает точно в срок. Когда именно нужно сдать отчет, узнаете из нашей статьи. Не путайте налоговый расчет с формой 4-ФСС, сдаваемой в соцстрах. По нему — другие сроки.

Общая норма о сроках сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

Расчет сдается не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Такие временные рамки установлены пунктом 7 статьи 431.

Если дедлайн выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. То есть действует общее налоговое правило из пункта 7 статьи 6.1 НК.

Отчетные периоды по РСВ – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – год (ст. 423 НК).

Каков срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

В 2019 году 30 октября — рабочий день. Поэтому никаких переносов нет. Свою обязанность нужно выполнить строго до 30 октября. Целый месяц на подготовку формы не так уж и мало.

Сразу по окончании первого весеннего месяца закройте все регистры по взносам, индивидуальные карточки и заполните форму. До последнего возможного дня не тяните.

Срок сдачи РСВ в налоговую единый для всех — и тех, кто сдается на бумаге, и тех, кто пользуется ТКС. Каких-либо вариаций по датам сдачи, как в случае с уже упомянутой 4-ФСС, не предусмотрено.

Что будет, если нарушить срок сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) за 3 квартал 2019 года

Если сроки прошли, а девятимесячный отчет по взносам в налоговую вы так и не подали, инспекция вправе заблокировать банковские счета страхователя. И разблокирует она их только на следующий день после того, как получит ЕРСВ. Так предусмотрено последней редакцией пункта 3.2 статьи 76 НК, которая действует с 30.08.2018.

Уточним, что блокировка начинается, если не подать отчет в течение 10 рабочих дней.

За просрочку контролеры однозначно взыщут штраф. Даже если вы спохватились очень быстро и в первый 31 октября уже исправили свою оплошность.

Размер санкции — 5% не уплаченной в установленный срок суммы взносов, подлежащей уплате на основании расчета. 5% считаются за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления формы. Максимум — не более 30% указанной суммы. Есть и минимум — стандартные 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК).

Это значит, что если никакой недоимки у вас нет, а опоздали вы только с отчетом, с компании в любом случае попросят 1000 руб. Санкция актуальна и для подателей нулевок.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года: пример

Нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2018 года — пример заполнения этого отчета может понадобиться тем хозяйствующим субъектам, у которых отсутствовала деятельность и не производились отчисления на работников. Все, что необходимо знать о правилах его оформления и представления, вы найдете в этой статье. Также см. “ЕРСВ за 3 квартал 2018 года“.

Кому, когда и зачем сдавать нулевой РСВ за 9 месяцев 2018 года

Согласно Письму ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, сдавать нулевой РСВ обязаны все организации и ИП, даже если они не осуществляли деятельность и не начисляли зарплату своим сотрудникам. Исполнение этой обязанности позволяет контролерам убедиться в том, что работодатели не нарушают нормы, регулирующие порядок исчисления обязательных взносов по страхованию.

Нулевой расчет необходимо представлять не только для информирования об отсутствии деятельности и выплат сотрудникам, но и для отображения стажа работников (раздел 3).

Таким образом, сдавая нулевой отчет, вы сообщаете налоговикам, что вы:

• не вели финансово-хозяйственную деятельность в том отчетном периоде, за который отчитываетесь;
• полностью соблюдаете нормы действующего законодательства.

Полный перечень организаций, обязанных передавать РСВ в контролирующий орган, содержится в ст. 419 НК РФ. В соответствии с этой нормой платить страховые взносы и представлять РСВ должны экономические субъекты, которые производили выплаты и вознаграждения своим работникам:

• компании,
• ИП,
• физлица, работающие без статуса предпринимателя (адвокаты, нотариусы, оценщики и др.),
• частнопрактикующие лица.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики взносов по страхованию обязаны передать расчет в ФНС не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно, расчет за 9 месяцев 2018 года нужно передать в налоговые органы не позже 30 октября.

Тем, кто не представит вовремя нулевой РСВ, грозит административная ответственность в виде штрафа в 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом обязанности выяснять, была ли деятельность у компании, у налоговиков нет.

Скачать образец расчета по страховым взносам за 9 месяцев можно по ссылке.

Какие листы входят в состав нулевого РСВ

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] регламентирована форма РСВ, правила его оформления и представления в электронном формате посредством телекоммуникационных каналов связи. Нулевой расчет за 3-й квартал 2018 года формируется в сокращенном виде с заполнением следующих листов:

• титульного (лист 1);
• сводных данных об обязательствах плательщика страхвзносов (разд. 1);
• расчета сумм взносов на обязательное пенсионное страхование (подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1);
• расчета сумм страховых взносов на обязательное медстрахование (подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1);
• расчета сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование (прил. 2 к разд. 1);
• персонифицированных сведений о застрахованных лицах (разд. 3).

В этих листах необходимо проставлять значения, равные нулю, если количественные или суммовые показатели по какой-либо графе отсутствуют. Кроме того, в других знакоместах (текстовых графах) по соответствующим полям ставят прочерки (для бумажного документа) или оставляют пустые ячейки (для электронного документа).

Пример и образец нулевого РСВ за 9 месяцев 2018 года

Рассмотрим подробнее механизм формирования нулевого РСВ за 9 месяцев 2018 года:

Титульный лист

В него вносятся общие данные об экономическом субъекте:

• наименование,
• ИНН и КПП,
• код по ОКВЭД,
• номер телефона для связи и ФИО руководителя или его законного представителя,
• период и год, за которые составляется документ (в нашей ситуации мы проставим соответственно «33» и «2018»),
• номер корректировочного расчета (при первоначальной подаче документа указывается 0),
• код ИФНС, для которой предназначается отчет.

Пример заполнения титульного листа:

Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов (разд. 1)

В самом верху листа, по аналогии с титульником, следует проставить ИНН и КПП хозсубъекта, далее — код ОКТМО (стр. 010 расчета). Потом нужно вписать код бюджетной классификации (КБК). При этом в каждую часть разд. 1 следует внести КБК в соответствии с направлением страхования:

• 18210202010061010160 — для пенсионных взносов (стр. 020);
• 18210202101081013160 — для медицинских взносов (стр. 040);
• 18210202090071010160 — для соцвзносов на время нетрудоспособности и в связи с материнством (стр. 100).

По каждому типу взносов следует заполнить строки, относящиеся к месяцам отчетного квартала (июль, август, сентябрь), а также указать общую величину взносов за квартал.

Пример заполнения разд. 1 (по взносам на пенсионное и медицинское страхование):

Пример заполнения разд. 1 (по взносам на соцстрахование):

Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1)

В данном листе отображаются детальные данные о том, какой именно тариф применяется для расчета взносов по страхованию в соответствии с применяемой системой налогообложения: например, 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД.

Кроме того, вносятся такие сведения:

• количество сотрудников, подлежащих страхованию (за расчетный период с помесячной разбивкой);
• количество работников, с оплаты труда которых начислены взносы по страхованию, в том числе при превышении максимального размера базы;
• суммы начисленной оплаты и вознаграждений;
• суммы, не облагаемые страхвзносами;
• база для исчисления взносов, в том числе при превышении максимального размера;
• величина исчисленных взносов.

Пример заполнения листа по взносам на пенсионное страхование:

Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование (подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1)

В данный лист вносятся сведения, аналогичные тем, что мы заполняли по взносам на пенсионное страхование:

• число работников, подлежащих страхованию;
• количество сотрудников, с оплаты труда которых начислены взносы;
• суммы исчисленной зарплаты и вознаграждений;
• суммы, которые не подлежат обложению страхвзносами;
• база для определения взносов;
• размер исчисленных взносов.

Пример заполнения листа по взносам на медстрахование:

Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование (прил. 2 к разд. 1)

В данном листе фиксируется информация о признаке выплат, который может быть: 01 —прямые выплаты или 02 — зачетная система. Данный момент зависит от того, кто именно выплачивает пособия, имеющие социальный характер (по болезни или материнству).

Если компания расположена в субъекте РФ, где используется пилотный проект с непосредственными выплатами через ФСС, необходимо проставить код 01. Если пособия изначально оформляются через работодателя, а затем возмещаются из ФСС, нужно ставить кодировку 02.

Кроме того, в разделе следует отобразить:

• количество работников, подлежащих соцстрахованию;
• суммы исчисленной зарплаты и вознаграждений;
• суммы, не облагаемые страхвзносами;
• базу для определения взносов;
• величину рассчитанных взносов;
• сколько произведено расходов на выплату страхового обеспечения;
• сколько возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения;
• суммы взносов к уплате.

Пример заполнения листов по взносам на соцстрахование:

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах (разд. 3)

В этом разделе содержатся конкретные сведения по каждому сотруднику, поэтому количество листов разд. 3 должно совпадать с числом работников. По каждому физлицу необходимо отразить:

• ИНН и СНИЛС,
• ФИО,
• дату рождения,
• гражданство,
• пол,
• паспортные данные,
• признак застрахованного лица в системе страхования (по видам): 1, если на сотрудника распространяется страхование, 2 — если не распространяется.

Пример заполнения листа о персонифицированных сведениях сотрудников:

Далее необходимо заполнить продолжение раздела 3, связанного с начислением выплат и вознаграждений по каждому сотруднику. Для нулевого расчета все значения здесь будут равны 0.

Пример заполнения листа по выплатам и вознаграждениям сотрудника:

Ключевые нюансы заполнения нулевого РСВ

Перечислим основные правила оформления РСВ, без соблюдения которых могут возникнуть проблемы со сдачей отчета:

• Документ может представляться в бумажном виде при численности сотрудников в компании не более 25 человек. В противном случае необходимо передавать электронный РСВ по телекоммуникационным каналам связи.
• Все листы представляемого расчета должны быть подписаны руководителем предприятия с указанием даты заполнения РСВ.
• Несмотря на то, что нулевой РСВ содержит сведения о страховании в фондах, он представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации компании. Дело в том, что администрированием данных сведений с 2017 занимается именно ФНС, поскольку на законодательном уровне ей было передано право контроля за этими фискальными платежами.
• Листы РСВ должны иметь сквозную последовательную нумерацию, начиная с титульного.
• Информация заполняется слева направо.
• Для отчета на бумажном носителе используют чернила синего, фиолетового или черного цветов.
• Числовые показатели отображаются без округлений: в рублях и копейках.
• Двустороннее заполнение документа запрещено.
• В РСВ не допускается помарок, подчисток и исправлений корректирующей жидкостью.

Подводим итоги

Нулевой РСВ за 3 квартал 2018 года сдается в ФНС, даже если у страхователя в отчетном периоде не было деятельности и начислений (выплат) зарплаты. РСВ-«нулевка» имеет сокращенный состав:

• титульный лист,
• разд. 1,
• подразд. 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1,
• прил. 2 к разд. 1,
• разд. 3.

Крайний срок сдачи нулевого РСВ — 30 октября 2018 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники

1. 
   Ильин, В.А. История и методология физики. Учебник для магистратуры / В.А. Ильин. — М.: Юрайт, 2016. — 800 c.
2. 
   Рыжаков А. П. Защитник в уголовном процессе; Экзамен — М., 2013. — 480 c.
3. 
   Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.
4. Муранов, А. И. Российское регулирование отношений с иностранными элементами. Некоторые аспекты правового статуса и деятельности иностранных адвокатов / А.И. Муранов. — М.: Городец, 2014. — 144 c.

Бланк декларации, расчета, сведений
Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения	Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275)
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)	Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018)
СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах	Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п
ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя	Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 N 482п	22 октября
Расчет по страховым взносам	Приказ ФНС России N ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I квартал 2018 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.	Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ
Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза	Приказ Минфина РФ № 69н от 07.07.2010
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость	Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014 (ред. от 20.12.2016)
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию	Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 12.01.2016	Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 12.01.2016
Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина	Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/[email protected]	Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 13.05.2016)	22 октября
Налоговая декларация по ЕНВД	Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014 (ред.от 19.10.2016 г.) Есть новая форма! Но, согласно закону, она вступит в силу с отчета за 4 квартал. Есть еще рекомендованная форма, её требовать тоже не имеют права. Однако если ИП планирует получить вычет на покупку ККТ, имеет смысл сдать рекомендованную форму, поскольку там есть раздел для вычета.