Содержание
- 1 Нулевой расчёт по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: пример
- 2 Отчетность за 3 квартал 2019 года
- 3 В какой срок сдавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года
- 4 РСВ за 2 квартал 2019: образец заполнения
- 5 Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года
- 6 Как заполнить отчет по форме РСВ за 3-й квартал?
- 7 Расчет по страховым взносам в 2019 году (бланк и образец заполнения)
- 8 Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года
- 9 Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года: пример
Нулевой расчёт по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: пример
Кто обязан сдавать «нулёвки»
Сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года должны все страхователи. В частности:
- организации и их обособленные структуры;
- частные предприниматели.
Нужно ли отчитываться за 3 квартал 2017 года, если организация или ИП не вели никакой деятельности в отчетном периоде – с января по сентябрь включительно? Требуется ли сдавать пустой расчет в ИФНС, если в этом периоде зарплата никому не была начислена? Наконец-то появились чёткие официальные разъяснения на этот счёт, которые внесли больше ясности в эти вопросы.
Из писем Минфина от 24 марта 2017 года № 03-15-07/17273 и ФНС России от 12 апреля 2017 № БС-4-11/6940 можно сделать вывод, что названные выше обстоятельства не освобождают организацию или ИП от обязанности отчитаться перед ИФНС за минувшие 3 квартал 2017 года. Ведь страхователь все равно выступает плательщиком взносов. Даже если не ведет никакой деятельности. Вот ключевые цитаты из данных писем.
Из письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273:
|
Из письма ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940:
|
Получается, контролирующие органы однозначно считают, что нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года в налоговую инспекцию должен быть представлен.
Зачем налоговикам нулевой расчет
В письме Минфина России от 24 марта 2017 года № 03-15-07/17273 пояснено, что при сдаче в ИФНС расчетов с нулевыми показателями компания или ИП заявляет об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, которые являются объектом обложения страховыми взносами. И соответственно – об отсутствии сумм взносов, подлежащих перечислению за этот же отчетный период.
Кроме того, представляемые расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым инспекциям отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не ведущих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный срок представления расчетов. И, следовательно, не привлекать их к ответственности.
По нашему мнению, логика представителей Минфина России весьма странная. Ведь по сути они призывают сдавать нулевую отчетность тех, кто даже не может быть признан плательщиком страховых взносов. Дело в том, что организация или ИП считается «плательщиком страховых взносов», только если производит выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. Об этом сказано в нормативно-правовых актах.
Пункт 1 статьи 419 НК РФ:
|
Пункт 1.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам:
|
Однако спорить с позицией Минфина и ФНС мы в данной статье не станем. Будем опираться на официальную позицию и исходить из того, что нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года сдать нужно. При этом если у коммерсанта нет наемных работников и он платит страховые взносы только за себя, то ежеквартально сдавать в налоговую инспекцию нулевые расчеты по взносам он не обязан. Соответственно, предприниматели без работников о сдаче «нулевок» могут не беспокоиться.
Когда в компании только директор
Надо ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году, если в организации числится только генеральный директор, а фирма не ведет деятельность и не выдает зарплату?
Как мы уже выяснили, по логике чиновников НК РФ не содержит исключений, которые бы освобождали организацию от обязанности сдать отчетность, даже если она не начисляла никому никаких выплат. Работники по трудовому договору остаются застрахованными, несмотря на то что не получали денег. Следуя этому, можно прийти к выводу, что если в штате числится только директор – единственный учредитель, то нулевой расчет за 3 квартал 2017 года сдавать всё равно нужно.
Когда сдавать «нулёвку» за 3 квартал
Специальных сроков для сдачи нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года законом не предусмотрено. То есть нулевой расчет нужно представлять в те же сроки, что и отчет, который содержит сведения.
По общему правилу сдавать расчеты в ИФНС нужно не позднее 30-го числа месяца, который идёт за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если день сдачи попадает на выходной или праздник, подать расчет можно позднее – в ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
Крайний срок сдачи нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года попадает на 30 октября включительно. Это будет понедельник:

Какая предусмотрена ответственность
Некоторые организации предпочитают оставаться в тени и вообще не светиться перед налоговиками. В частности, они не сдают нулевые расчеты по страховым взносам. Не исключаем, что такие компании не станут сдавать и нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года. Поясним, какие риски они на себя берут в этом случае.
Блокировка счетов
На нашем сайте мы рассказывали, что за непредставление нулевых расчетов по страховым взносам возможна блокировка расчетных банковских счетов. На этом настаивали в ФНС России. Однако Минфине был с этим не согласен.
Ближе к сдаче отчетности за 2 квартал налоговики и финансисты, видимо, пришли к согласию по этому вопросу. Письмом ФНС от 10 мая 2017 года № АС-4-15/8659 в инспекции было разослано разъяснение Минфина о том, приостанавливать операции по счетам за опоздание со сдачей расчетов – нельзя.

С 2017 года страховые взносы регулирует Налоговый кодекс РФ. Поэтому за не сдачу нулевого расчета за 3 квартал 2017 года ИФНС может оштрафовать по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Начислений в «нулёвках» нет, поэтому штраф будет минимальный – 1000 рублей.
Расчет штрафа не будет зависеть от числа полных и неполных месяцев непредставления отчетности. Однако на наш взгляд, имеет смысл отправить контролерам отчетность с нулевыми показателями и обезопасить компанию от возможных финансовых санкций.
Какие разделы включать в нулевой расчет
Предположим, что бухгалтер решил не рисковать и сдать в ИФНС нулевой расчет за 3 квартал 2017 года. Но какие разделы в него включать? В письме ФНС России от 12 апреля 2017 года № БС-4-11/6940 сообщено, что в состав пустого расчета должны входить:
- титульный лист;
- Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- Подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» Приложения 1 к Разделу 1;
- Приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к Разделу 1;
- Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Далее по ссылке показано, как примерно выглядит нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года. Вы можете его скачать и переработать под себя.









Материал подготовлен на основании информации с сайта «Бухгуру»
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Отчетность за 3 квартал 2019 года

Документ содержит информацию для всех налогоплательщиков — ИП и организаций на всех системах налогообложения. Во второй графе таблицы указано, кто конкретно должен сдавать данный вид налоговой отчетности. В таблице приведены сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года с учетом всех вступивших в силу изменений.
Условно все виды отчетности можно разделить на три вида:
1. Отчетность работодателей. Сдается в ИФНС, ФСС, ПФР и Росстат. Даже если в штате ИП или юридического лица находится только один сотрудник, работодатель должен сдавать отчеты в налоговую, фонды и статистику. Конкретный набор отчетности отличается в зависимости от среднесписочной численности сотрудников.
2. Налоговая отчетность. Сдается в ИФНС и набор отчетов зависит от режима налогообложения ИП или юридического лица. Например, субъекты хозяйственной деятельности, применяющие общий режим налогообложения, а также предприниматели и организации на других режимах налогообложения, являющиеся налоговыми агентами, обязаны сдавать отчет по НДС.
3. Статистическая отчетность. Сдается в Росстат. Конкретный вид статистической отчетности зависит от вида деятельности, организационно-правовой формы, количества сотрудников и других факторов. На официальном сайте Росстата без регистрации можно узнать, какую статистическую отчетность должны сдавать конкретно вы. Для этого необходимо перейти на официальный сайт Росстата по ссылке и указать реквизиты своей организации. Система выдаст ответ практически моментально.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года: изменения
3 отчетный квартал 2019 года завершается 30 сентября. Отчеты за этот период, а по некоторым видам отчетности за 9 месяцев нарастающим итогом, необходимо сдать в течение октября. Традиционно для каждого отчета установлена своя крайняя дата сдачи. Изменений по крайним срокам сдачи не произошло, за исключением переноса крайнего срока сдачи некоторых отчетов из-за выходных.
Так, крайний срок сдачи формы 4-ФСС за девять месяцев на бумаге (для работодателей со среднесписочной численностью сотрудников менее 25 человек) традиционно сдается 20 октября. В 2019 году эта дата выпадает на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи отчета переносится на понедельник 21 октября.
Отчетность за 3 квартал 2019 года: сроки сдачи в таблице
Таблица содержит крайний срок сдачи отчета, вид отчетности и название формы, информацию о том, кто должен сдавать конкретный вид отчетности.
Крайний срок сдачи
Вид и форма отчетности
Кто должен сдавать
Куда сдается отчет
Сведения о неполной занятости и движении работников по форме П-4 (НЗ) за 3 квартал
Организации со средней численностью сотрудников более 15 человек
Все работодатели — ИП и организации
Сведения о численности и заработной плате работников по форме П-4 за 3 квартал
Организации со средней численностью сотрудников менее 15 человек
4-ФСС за 9 месяцев в бумажном виде
Все работодатели со среднесписочной численностью работников менее 25 человек
Все налогоплательщики — ИП и организации, не имеющие объектов налогообложения, у которых в отчетный период не было движения средств в кассе и на расчетном счете
Декларация по водному налогу за III квартал
Все налогоплательщики — ИП и организации, являющиеся пользователями водных объектов
В какой срок сдавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года
НК РФ фиксирует срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года. Когда сдавать ЕРСВ за 3 квартал 2018 года? По какой форме отчитываться? Переносится ли срок сдачи расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года?
Срок сдачи ЕРСВ за 3 кв. 2018 года
Форма ЕРСВ представляет собой сводный отчет, содержащий сведения о величине начисленных страховых взносов. Форма расчета для отчетности по итогам 9 месяцев 2018 года утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Крайние даты подачи расчета регламентируются Налоговым кодексом. Есть два основных правила (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- отчет РСВ должен быть представлен в контролирующий орган не позже 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
- если дата сдачи отчета совпадает с выходным днем, то она передвигается на ближайший рабочий день, следующий за выходным.
Далее приведем таблица со сроками сдачи ЕРСВ в 2018 году:
Расчет за 2017 год | 30 января 2018 года |
Расчет за 1 квартал 2018 года | 3 мая 2018 года |
Расчет за первое полугодие 2018 года | 30 июля 2018 года |
Расчет за 9 месяцев 2018 года | 30 октября 2018 года |
Таким образом, срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал выпадает на 30 октября 2018 года.

Крайний срок, в который надо уложиться с отчетом, приходится на рабочий вторник, поэтому дата не переносится.
Способ сдачи отчетности на сроки не влияет, то есть он единый как для электронного расчета, так и для расчета “на бумаге”.
Cрок сдачи нулевого расчета
Если организация вообще не ведет деятельность и платит зарплату, то подайте расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года с нулевыми начислениями. Аналогичные выводы — в письмах ФНС от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 и от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190. “Нулевку” нужно сдать даже если в фирме только один генеральный директор-учредитель.
Сроки нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года такой же, что и для “обычных” ЕРСВ – не позже 30 числа месяца, следующего за отчётным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
РСВ за 3 квартал 2018 года: штрафы и блокировки счетов
Если вовремя не сдать ЕРСВ за 3 кв. 2018 года, то ИФНС может наложить штраф. Минимальный размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Такой штраф выписывают, если компания опоздала только со сдачей ЕРСВ, а обязательные платежи по взносам перечислила вовремя.
Если же организация перечислила взносы с опозданием, штраф составит 5 процентов от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Но не больше 30 процентов и не меньше 1000 рублей (письмо ФНС от 30.12.2016 г. № ПА-4-11/25567).
Штраф будут считать по всем трем видам страховых платежей, которые компания перечисляет в налоговую. Поэтому его придется перечислять тремя платежными поручениями на разные КБК (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641).
Также в 2018 году налоговики вправе блокировать счета за расчеты по взносам (если их не сдать).
Источник: Блог кадровика
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
РСВ за 2 квартал 2019: образец заполнения
rsv_za_2_kvartal_2019_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации
Сдача РСВ за 2 квартал 2019 года обязательна для всех работодателей – они должны регулярно отчитываться о доходах своих наемных сотрудников, об объеме перечисленных в бюджет страховых отчислений с заработков персонала и сумме начисленных, выплаченных социальных пособий. Отчет подается в налоговую инспекцию, которая является администратором страховых взносов, за исключением отчислений на травматизм.
РСВ за 2 квартал 2019: форма отчета
По страховым взносам отчетных периодов несколько – 1 квартал, полугодовой интервал, 9 месяцев. По итогам каждого такого периода работодатели должны составить и сдать в ФНС специализированный отчет по страховым отчислениям – РСВ. На представление отчета нанимателям отводится 30 дней с момента завершения очередного отчетного интервала.
Бланк РСВ за 2 квартал 2019 года берется из приказа ФНС от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] Если у работодателя показатель численности наемного персонала выше отметки в 25 человек, отчетность должна представляться только в электронном виде. В структуре отчета титульный лист и несколько разделов с приложениями – в них обособленно показывается база и сумма взносов по пенсионному, страховому и медицинскому страхованию.
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019: пример заполнения
Допустим, отчет составляется работодателем ООО «Эллин». Численность персонала – 30 человек, ежемесячный ФОТ равен 1 050 000 руб., отчисления производятся по стандартным тарифам – на пенсионное страхование по ставке 22%, на социальное страхование по ставке 2,9%, на ОМС по ставке 5,1%.
Сумма ФОТ в руб.
Отчисления на пенсионное страхование, руб.
Отчисления на социальное страхование, руб.
Отчисления на медицинское страхование, руб.
Итого за 2 квартал
3 150 000
693 000
91 350
160 650
Итого за полугодие
6 300 000
1 386 000
182 700
321 300
Заполнение РСВ за 2 квартал 2019 начинается с титульного листа, на котором указывается ряд реквизитов о работодателе:
ИНН и КПП организации;
направление деятельности в соответствии с кодами, указанными в классификаторе ОКВЭД2;
номер телефона фирмы с выделением кода города (оператора) и номера пробелами.
Дополнительно надо обозначить отчетный период – для этого вписывается код «31» (он означает, что отчет составляется по итогам полугодия) и проставляется год, на который приходится конкретный отчетный интервал (2019). Так как отчет первичный, в поле для номера корректировки ставится комбинация «0—».
Далее в РСВ за 2 квартал 2019 надо ввести данные отдельно по каждому виду обязательного страхования. На этом этапе заполняются приложения к разделу 1:
В приложении 1 ставится код тарифа 01, показывающий, что взносы платятся по обычным тарифам.
В подразделе 1.1 отражаются сведения по отчислениям на пенсионное страхование. Здесь указывается численность персонала и суммы выплат в пользу работников. Так, в строках 010 и 020 надо поставить значение «30», что соответствует числу застрахованных работников. В графах 030 показываются суммы выплат в пользу сотрудников с начала года, за последний квартал и отдельно за каждый месяц истекшего квартала. В примере в РСВ за 2 квартал 2019 года суммы начислений по доходам работников будут идентичны базе взимания страховых взносов, так как не было необлагаемых выплат, социальных пособий, превышения предельных баз. В строки 060 вводят значения исчисленных взносов за полугодие, за 2 квартал в целом и с помесячной расшифровкой.
По аналогии с подразделом 1.1 заполняется блок данных по взносам на медстрахование (подраздел 1.2).
Расчетам по социальному страхованию посвящено приложение 2. В РСВ за 2 квартал 2019, образец которого представлен на сайте, исходя из условий примера, надо заполнить строку 001 (признак выплат, наше предприятие является участником пилотного проекта выплат социальных пособий напрямую ФСС, поэтому стоит код «1». Данные надо ввести и в графу 010 (численность персонала – 30 человек), строку 020 (сумма доходов, начисленная в пользу персонала с начала года, за последний квартал в целом и с помесячной детализацией), графы 050, данные которых будут совпадать со значением строк 010, в поле 060 надо показать исчисленные значения по взносам. В строках 090 отражаются суммы к уплате в бюджет – так как не было никаких социальных пособий, переплат или недоплат, все начисленные суммы должны быть в полном объеме заплачены в бюджет.
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Дальше в РСВ 2 квартал 2019, скачать который можно бесплатно, оформляется раздел 1 с обобщенными данными по суммам отчислений. По каждому направлению страхового обеспечения вписывается код КБК и расшифровка сведений по объему взносов, которые работодатель должен заплатить.
Как дальше оформляется РСВ за 2 квартал 2019 – образец заполнения обязательно должен содержать расшифровки доходов и отчислений по каждому застрахованному работнику. Эта информация отражается в разделе 3. Например, сотрудникам ежемесячно начисляется по 35 000 руб., с которых работодатель начисляет и платит взносы на пенсионное страхование в сумме 7700 руб. По остальным видам отчислений «почеловечная» расшифровка не требуется. В бланк РСВ за 2 квартал 2019 года обязательно надо ввести сведения о сотрудниках – их ФИО, дату рождения, паспортные данные, ИНН, СНИЛС, признак застрахованного лица («НР» – наемный работник с российским гражданством, с доходов которого берутся взносы по обычным ставкам), указывается, что человек является участником всех систем обязательного страхования (ставится код «1» в графах 160, 170 и 180).
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года

Мы подготовили календарь налогоплательщика по отчетности за 3 квартал 2018 года.
Сохраните себе, чтобы не искать потом. Удобно поделиться в соцсетях — и сами не потеряете, и френдам поможете. Под заголовком есть кнопки для Facebook, ВКонтакте, Одноклассников и Твиттера. Правее есть кнопки, чтобы сохранить график сдачи отчетности за 3 квартал 2018 в «избранное» или в дневник на «Клерке». Еще таблицу можно распечатать.
И пользуйтесь нашим Google-календарем налогоплательщика, который сам будет вам напоминать о необходимости сдачи того или иного отчета.
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |

Таблица. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года
Бланк декларации, расчета, сведений | |||
Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения | Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275) | ||
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018) | ||
СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах | Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п | ||
ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 N 482п | 22 октября | |
Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС России N ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016 | ||
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I квартал 2018 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам. | Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ | ||
Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза | Приказ Минфина РФ № 69н от 07.07.2010 | ||
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014 (ред. от 20.12.2016) | ||
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 12.01.2016 | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 12.01.2016 | |
Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина | Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/[email protected] | Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 13.05.2016) | 22 октября |
Налоговая декларация по ЕНВД | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014 (ред.от 19.10.2016 г.) Есть новая форма! Но, согласно закону, она вступит в силу с отчета за 4 квартал. Есть еще рекомендованная форма, её требовать тоже не имеют права. Однако если ИП планирует получить вычет на покупку ККТ, имеет смысл сдать рекомендованную форму, поскольку там есть раздел для вычета. |