Льготы пенсионерам по налогу на землю

Важная информация в статье: "Льготы пенсионерам по налогу на землю" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

Какие льготы положены пенсионерам по земельному налогу

Автор: Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 19 октября 2018. Время чтения 5 мин.

Все российские пенсионеры имеют право на вычет по земельному налогу. Из расчета исключается кадастровая стоимость 600 кв.м. участка. От уплаты налога освобождается только 1 объект. Льготный тариф применяется автоматически, но в некоторых случаях придется заполнить заявление в ФНС или на сайте налоговой службы.

Выплата земельного налога регулируется Главой 31 Налогового кодекса РФ. В 2018 году он претерпел значительные изменения. Все граждане пенсионного возраста были частично освобождены от уплаты налога, а размер скидки в большинстве случаев стал существенно выше.

Льготы на налог на землю для пенсионеров в 2019 году будут сохранены в неизменном виде. Разберем подробнее, как вычислить размер скидки и куда нужно обратиться для ее получения.

На какие льготы может рассчитывать пенсионер

Земельный налог взимается с кадастровой стоимости участка. Для земель, отведенных под жилищное строительство или сельскохозяйственную деятельность, предельная ставка составляет 0,3%.

Налог на землю выплачивается в пользу региональных бюджетов. Местные власти могут самостоятельно определять ставку налогообложения и предоставлять скидки отдельным категориям граждан. Однако, федеральный закон устанавливает список обязательных льгот, которые предоставляются во всех регионах России.

До 2018 года пенсионеры не были включены в список льготников. Единственным послаблением был вычет в размере 10 тыс. руб., на который могли претендовать только инвалиды I и II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС и ряд других категорий.

Ситуация изменилась с появлением Федерального закона № 436-ФЗ от 28.12.2017. Скидку по оплате земельного налога теперь получают все пенсионеры, независимо от их физического состояния и особых заслуг.

Изменился и порядок расчета скидки. Вычет в 10 тыс. руб. был отменен, но вместо него появилась новая льгота: налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. участка. Другими словами, оплачивается только площадь, превышающая размер в шесть соток.

Пример: пенсионер является собственником участка размером 10 соток. При расчете налога из этой величины вычитаются 600 кв.м. (6 соток). Таким образом, платить придется только за 4 сотки.

Если у гражданина в собственности есть несколько участков, льготный тариф можно использовать только для одного из них. Выбрать конкретный объект льготного налогообложения можно самостоятельно.

Важно: даже если площадь участка меньше, чем 6 соток, вычет все равно будет считаться полностью использованным.

Рисунок 1. Как рассчитать налог пенсионеру

Помимо федеральных послаблений, жители некоторых регионов могут получить местные преференции. Например, жители Челябинска полностью освобождены от уплаты земельного налога. Похожее правило действует и в Санкт-Петербурге, но с ограничением: размер участка не может превышать 25 соток.

В некоторых регионах дополнительные скидки действуют для инвалидов, ветеранов и других граждан, относящихся к особым категориям. Правила предоставления региональных льгот постоянно меняются, так что лучше уточнять их в местном отделении налоговой службы.

Как оформить и где получить льготу по налогу на имущество

Согласно пояснению Федеральной налоговой службы (ФНС), вычет может быть применен автоматически, как только гражданин достигнет пенсионного возраста. В этом случае льгота будет относиться к участку с самой большой суммой ежегодных платежей.

Пример: пенсионер владеет 2 дачными участками, за один из которых нужно заплатить 800 руб. в год, а за другой — 1 000 руб. в год. В этом случае вычет будет относиться к последнему участку.

Если пожилого человека не устраивает такой вариант, он может самостоятельно подать заявление в налоговый орган. В документе можно указать конкретный объект, к которому следует применить вычет. Срок рассмотрения заявки — 30 дней. Подать заявление можно:

  • в отделении ФНС, к которому прикреплен конкретный участок;
  • почтовым отправлением;
  • через личный кабинет на сайте nalog.ru — для входа потребуется подтвержденная учетная запись на «Госуслугах».

Важно: подавать документы нужно именно в то отделение ФНС, которое начисляет налог на конкретный участок.

Если есть возможность, подавать заявление лучше всего при личном обращении. Сотрудник налоговой инспекции выдаст образец заполнения бланка заявления и сразу же проверит все документы.

Если льготник не может попасть в нужный отдел ФНС, он может заполнить заявление на сайте nalog.ru — это удобнее и быстрее, чем отправлять документы почтой. Войти в личный кабинет можно через единый механизм авторизации на «Госуслугах». При возникновении любых вопросов лучше сразу же звонить в свое отделение налоговой службы за разъяснениями.

Отметим, что все налоговые послабления в России носят заявительный характер. Это значит, что налоговая инспекция не обязана самостоятельно применять вычет при расчете налогооблагаемой базы. По этой причине заполнять заявление стоит даже в том случае, если гражданина устраивает «автоматический» порядок применения льготной ставки.

Перечень документов

Помимо заявления, в список необходимых документов входят:

  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение.

Рисунок 2. Для подачи заявления нужен паспорт и пенсионное удостоверение

Если гражданин имеет право на получение дополнительных льгот в своем регионе, ему могут потребоваться дополнительные документы, подтверждающие его статус. Это может быть медицинская справка об инвалидности, орденская книжка и т.п.

Нормативные документы

Список лиц, имеющих право на получение преференций, определен в ст. 391 НК РФ. В частности, п. 10 гласит, что «Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка […] у пенсионеров, получающих пенсии». Этот текст появился в Налоговом кодексе после поправок, предусмотренных Федеральным законом № 436-ФЗ от 28.12.2017.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Льготы пенсионерам по земельному налогу — кому положены и размер по регионам

В 2017 г. произошло изменение законодательных норм, касающихся предоставления льгот по уплате земельного налога пожилым гражданам и иным лицам, получающим государственные пенсионные дотации. Чтобы правильно выплачивать взносы, нужно ориентироваться в порядке предоставления преференций, знать формулу, по которой рассчитывается платеж.

Читайте так же:  Закрытый реестр банковских гарантий

Федеральные льготы по земельному налогу для пенсионеров

Взносы за принадлежащий гражданину участок земли перечисляются в местный бюджет, но федеральные власти устанавливают порядок выплат, ставку налога, категории граждан, которым предоставляются скидки или освобождение от платежей. Федеральный закон от 28.12.2017 г. № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусматривает льготы пенсионерам по земельному налогу.

Пользоваться преференциями могут все граждане, получающие пенсионные дотации, а также физические лица, достигшие установленного возраста (55 лет – женщины, 60 лет – мужчины), которым положено обеспечение от государства. С 2019 г. размер льготы представляет не четко зафиксированную сумму, а уменьшение облагаемой взносами на землю базы на сумму, соответствующую цене участка величиной 600 м2 по данным кадастровой палаты.

Кто освобождается от уплаты налога

Невзирая на льготы по уплате земельного налога для пенсионеров, данная категория физлиц полностью не освобождается от необходимости уплачивать ежегодные взносы. Право не перечислять деньги за использование земельных ресурсов распространяется лишь на малочисленные коренные народности Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока. Им предоставляются льготы по выплате взносов за пользование землей. Привилегии распространяются только на территории, используемые для занятий исконным ремеслом, характерным для данной местности – рыбалкой, оленеводством, охотой.

Особенности применения

До изменений законодательных нормативов в 2017 г. был предусмотрен вычет по уплате взносов за землю в строго определенной сумме (10 тыс. рублей), который был доступен следующим категориям льготников:

  • физлицам, имеющим государственные награды СССР и РФ, удостоенным звания Героя России или СССР, полным кавалерам ордена Славы;
  • инвалидам 1 и 2 категории нетрудоспособности, лицам, неспособным трудиться с детства;
  • ветеранам и инвалидам 2 мировой войны, лицам, пострадавшим в результате иных военных событий;
  • физлицам, получившим увечья в результате ликвидации техногенных аварий и катастроф;
  • испытателям высокотоксичного ядерного или термоядерного вооружения.

После внесения законодательных изменений в ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) к категориям льготников были присоединены пенсионеры. Преференция предоставляется гражданам, владеющим территорией по наследству или лицам, у которых индивидуальный участок находится в бессрочном пользовании. Пенсионеры, заключившие договор аренды, освобождаются от выплат.

Льготы пенсионерам по налогу на землю рассчитываются, исходя из ее стоимости согласно сведениям по кадастру. Из базы, облагаемой взносами, исключается площадь, равная 600 м2. Если налогоплательщик владеет 2 и более участками, то получить скидку можно только по одной, заранее выбранной, территории.

Как оформить право на льготу

Подтвердить право на скидку придется самостоятельно, отдав лично письменное уведомление нужной формы в отделение ФНС по месту проживания или регистрации земельного участка, или отправив электронную заявку на сайт организации. Действовать нужно в такой последовательности:

  1. При владении двумя участками или одним с площадью свыше 600 м2, выбрать территорию, для которой будет оформляться скидка.
  2. Собрать документы, обосновывающие преференцию.
  3. Заполнить уведомление, указав реквизиты официальных бумаг, доказывающих право на льготу или приложив их к бланку заявления.
  4. Подать собранную документацию в налоговую службу до 1 ноября текущего года. Если нужно получить скидку за 2017 г., то сведения подаются до 1.07.2018 г.

Перечень необходимых документов

Список требуемой документации для обоснования права физлица на преференцию устанавливается муниципальными органами власти. Стандартный перечень официальных бумаг, предоставляемых в ФНС, выглядит так:

  • паспорт или иное удостоверение личности налогоплательщика;
  • удостоверение пенсионера;
  • данные, подтверждающие право собственности на территорию;
  • грамотно заполненный бланк уведомления о предоставлении скидки.

Региональные преференции

Поскольку налогообложение земель относится к ведению местных органов власти, то региональные законодатели могут расширить список льготников или уменьшить ставку налога за участки. Величина сбора по Москве и области может уменьшиться при следующих обстоятельствах:

  • низком уровне доходов налогоплательщика;
  • наличии звания почетного гражданина данного района или ветерана труда;
  • работе в бюджетных отраслях (педагогике, медицине, силовых структурах).

Размер скидок по Московской области (далее – МО), в зависимости от района, условия назначения преференций, приведены в данной таблице:

Категории граждан, которым назначается льгота

Наименование района МО

Видео (кликните для воспроизведения).

Плательщики, установленный доход которых ниже 2 прожиточных минимумов, принятых по данному району

  • Горское;
  • Павловский Посад;
  • Пушкино;
  • Раменское;
  • Оболенск;
  • Шатура;
  • Щелково.

Все получатели государственных пенсионных дотаций

  • Новоивановское;
  • Краснознаменск.

Одиноко проживающие лица преклонного возраста, малоимущие граждане

Все физлица, находящиеся на государственном пенсионном обеспечении

Плательщики, у которых срок регистрации земельного участка превышает 10 лет

Порядок исчисления налога на землю

Узнать кадастровую цену земли можно на сайте Росреестра, авторизовавшись и зайдя в Личный кабинет. Общая формула, по которой исчисляется территориальный налог за владение участком, с учетом корректировки по льготе и понижающих региональных коэффициентов, выглядит так:

  • Внп – величина налогового платежа;
  • Кцз – кадастровая цена земли;
  • Кцзл – кадастровая цена земли с учетом льготы;
  • Св – ставка взносов;
  • Кв – коэффициент владения;
  • РПК – региональный понижающий коэффициент.

Если территория была куплена пенсионером в течение года, то Кв уменьшается пропорционально длительности владения территорией. Кв за полный календарный год пользования наделом составляет 1,0. Кв за 1 месяц будет равным 0,08 (1/12), за полгода – 0,5 (6/12). Если гражданину территория принадлежит по праву долевого владения, то кадастровая стоимость участка при расчете умножается на величину доли в процентах.

Ставки земельного налога

Величина платежей устанавливается местными законодателями.

Максимальный размер взносов, в зависимости от типа территории, приведен в следующей таблице:

Вид территории согласно государственной классификации

Предельная величина ставки сбора, % от кадастровой стоимости

Сроки оплаты

Для всех физических лиц, являющихся плательщиками сбора, устанавливается срок выплат взносов за текущий период не позднее 1 декабря. Если гражданин допустил просрочку платежа, то за каждый день неоплаты сотрудники ФНС начисляют пеню размером 1/300 от действующей ключевой ставки Центробанка РФ. У работающих пенсионеров недоимка взыскивается с заработной платы.

Льготы пенсионерам по земельному налогу

Налог представляет собой определённый сбор, который требуется уплатить в соответствии с условиями действующего законодательства. Однако, некоторые граждане, при наличии особых условий, освобождаются от их уплаты. Так, пенсионерам предоставляются льготы по земельному налогу. Рассмотрим, есть ли льготы на земельный налог пенсионерам, кому они полагаются, а также как их получить и оформить.

Законодательство

Главенствующим актом, который регулирует все вопросы, связанные с налогами является НК РФ. Указанным нормативным актом регулируются правоотношения на федеральном уровне.

Условно все обязательные сборы принято делить на две большие группы:

  1. Федеральные, порядок уплаты которых регулируется нормативными актами федерального значения. При этом исполнение этих актов должно осуществляться одинаково на всей территории РФ, без исключения. По своей сути возможности по их изменению и редактированию нет.
  2. Региональные, порядок уплаты которых устанавливается актами субъектов РФ для граждан, проживающих на этой территории. Местные органы власти могут самостоятельно вносить коррективы и определять условия получения некоторых видов налогов. Согласовывать с федеральными органами власти указанные нормативные акты не требуются, за исключением только ситуаций, когда они полностью противоречат правам и свободам человека.

Помимо вышеперечисленного, названный кодекс также определяет и устанавливает порядок оплаты отдельных сборов. В соответствии с требованиями ст. 387 НК РФ налог на землю принято относить к региональным, а значит, порядок его уплаты формируется нормативными актами субъекта и все средства по его уплате поступают в местный бюджет.

По своей сути, акты, регулирующие порядок уплаты сбора на землю, есть в каждом субъекте РФ. В качестве примера можно привести:

Совет! Для того чтобы узнать сколько нужно платить за землю, необходимо ознакомиться с местным законодательством.

Земельный налог и его размер

Земельный налог представляет собой сбор, который должны уплачивать как физические, так и юридические лица.

Сумма этого сбора напрямую зависит от кадастровой стоимости участка.

Оплачивать его должны все граждане либо предприятия, владеющие землёй на следующих правах:

  • право владения бессрочно;
  • право бессрочного наследуемого пользования;
  • право собственности.

Земельный налог согласно статье 15 Налогового Кодекса РФ относится к местным налогам и регулируется разделом 10 Налогового Кодекса РФ, который посвящен местным налогам и сборам, поэтому при распределении уплаченного земельного налога между бюджетами, он зачисляется в размере 100% в бюджет городских поселений (ст. 61 Бюджетного Кодекса РФ).

Основное назначение этого сбора — сохранение земель плодородными и расширение земельного фонда. Однако этот факт вовсе не означает, что сбор должен быть бременем, поскольку существуют и такие лица, которые в силу определённых обстоятельств не могут оплатить этот сбор. Именно поэтому действующим законодательством предусмотрены скидки для некоторых категорий граждан по его уплате, например льготы по оплате земельного (на землю) налога для пенсионеров.

Как использовать право на льготу

Для того чтобы достоверно выяснить, есть ли какие-нибудь льготы на земельный налог пенсионерам, необходимо обратиться с этим вопросом либо в местную администрацию, либо в органы налоговой службы.

Важно знать, даже если предоставление преференций закреплено местными актами, применять его в массовом порядке никто не имеет право. То есть, право использования льготы носит заявительный характер и невозможно без соответствующего обращения владельца земельного участка.

Также следует знать, что нет никакой необходимости самостоятельно рассчитывать сбор. Эти сведения рассчитываются органами ФНС , на основании данных, полученных от государственных органов, ответственных за кадастровый учёт в стране.

Уведомления об оплате рассылаются самостоятельно налоговым органом, за исключением ситуаций, когда у заявителя имеется личный кабинет.

Срок уплаты сбора заканчивается 1 декабря. Так, например, налог за 2019 год нужно будет оплатить не позднее 1 декабря 2020 года.

Льготы для пенсионеров

Несмотря на то что пенсионеры — это социально незащищённая категория граждан, наравне со всем им надлежит уплачивать все полагающиеся законом сборы. Однако для того чтобы значительно сократить финансовую нагрузку на таких граждан, им могут быть предоставлены льготы по оплате земельного налога. Для пенсионеров в некоторых областях обязанность по уплате этого сбора может быть вовсе отменена.

Также нет необходимости уплачивать сбор следующим гражданам:

  • коренным поселениям народов Сибири, Дальнего Востока и Севера, сохраняющим традиционный уклад жизни. Такие поселения не оплачивают сбор, поскольку используют участки для сохранения промыслового образа жизни;
  • пользующимся участком на основе договора аренды;
  • пользующимся участком на основании договора безвозмездного пользования;
  • пользующимся землей из состава паевого инвестиционного фонда.

Помимо этого, не нужно оплачивать налог для следующих земель:

  • которые изъяты из оборота;
  • земельные участки, ограниченные в обороте в связи с нахождением на них историко-культурных и археологических объектов, заповедников;
  • которые находятся в составе лесного и водного фонда;
  • которые являются составной частью общего имущества многоквартирного дома.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Налог для пенсионеров в 2019 году

В целях снижения общей финансовой нагрузки, пенсионерам возможно предоставление льготы по земельному налогу.

В 2019 году она будет выглядеть следующим образом:

  1. Федеральная преференция предоставляется всем вне зависимости от нахождения участка в пределах РФ. Её величина равна вычету 6 соток (600 кв. м) из общего размера земли.
  2. Региональная преференция может предоставляться только на земли, расположенные в пределах такой местности.

Важно! Региональные привилегии в каждом субъекте РФ разные, поэтому в одной области они могут предоставляться, а в другой нет.

Как оформить

Для того чтобы оформить льготу по оплате земельного налога для пенсионеров необходимо обратиться в орган ФНС с предоставление документов, включающих в себя:
  1. Документ — основание для получения скидки. Таковым может быть пенсионное удостоверение.
  2. Паспорт гражданина РФ.
  3. Документы, подтверждающие право пользования участком.
  4. Заявление по установленной форме.

Предоставить бумаги можно следующими способами:

  • сельскохозяйственного назначения;
  • под строительство жилья;
  • для занятий огородничеством, садоводством, животноводством в своих целях;
  • под личное подсобное хозяйство;
  • для оборонных или военных целей.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ниже приведём пример расчёта.

Формула расчёта будет выглядеть следующим образом: РЗН = НБ × НС × ПВ × Д — Л

Значение Название Содержание
НБ Налоговая база Представляет собой кадастровую стоимость земли, которая определяется на основании данных, переданных органами кадастрового учёта либо на сайте Росреестра https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.
НС Налоговая ставка Определяется в каждом регионе на основании местных актов, но при этом её размер чётко ограничен пределами, указанными в ст. 394 НК РФ, , также можно уточнить ставку для вашего региона на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/
ПВ Периода владения Коэффициент, который зависит напрямую от времени владения землёй. Если срок владения составляет один год, то и коэффициент будет равен 1, соответственно при владении 3 месяца, коэффициент будет равен ¼ (3/12)
Д Доля Обозначает размер доли в праве собственности. Как правило, эти сведения располагаются в правоустанавливающем документе
Л Льгота Рассчитывается для каждого региона отдельно

Приведём пример расчёта для земельного участка сельскохозяйственного назначения размером 7 соток (700 кв.м), с кадастровой стоимостью 60 тыс. рублей, находящийся в собственности у пенсионера более двух лет:

  1. НС для таких земель равна 0,3%.
  2. Рассчитываем федеральную льготу 700 кв.м — 600 кв.м = 100 кв.
  3. НБ для участка 1 сотки составляет 60 тыс. рублей.
  4. (60000 руб.*0,3%*1 год владения*1 долю в праве) = 180 рублей — налог на землю.

Когда могут отказать

Имеются некоторые особенности, которые следует учесть при желании оформления налоговой льготы пенсионеру на земельный налог. Оформить её можно только в отношении одного участка, а значит, если льготник владеет двумя или несколькими участками, получать преференцию он сможет только по одному из них на свой выбор.

При этом стоит учесть, что если не предоставить уведомления с указанием выбранного участка, то налоговый вычет будет предоставлен в отношении земельного участка с максимально исчисленной суммой налога (Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-05-06-04/7726).

В оформлении льготы также может быть отказано по следующим причинам:

  1. Предоставлены не все бумаги.
  2. Информация, указанная в заявлении, имеет неточности либо недостоверна.
  3. В указанном регионе не предусмотрено предоставление субсидий.

Внимание! Льгота по оплате земельного налога для пенсионеров может предоставляться в зависимости от региона нахождения участка. В каждом субъекте РФ размер этой преференции определяется внутренними актами.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области

Каждый, достигая пенсионного возраста, надеется на определенную поддержку от государства. Но в разное время и поддержка осуществлялась разная.

Например, после перестройки пенсионеров освобождали от земельного налога. Но продлилось это не так долго, как того бы хотелось.

На сегодняшний же день общефедеральный закон о земле не выделяет пенсионеров как таковых в качестве льготников и субсидии лишние им не выплачивает. Предоставлять льготы старикам по земельному налогу или нет, зависит сегодня от желания каждого отдельно взятого муниципалитета.

Кому даются земельные льготы

Налоговый кодекс своей статьей 395 разрешает бесплатное землепользование лишь представителям коренных малочисленных народов Севера, Дальнего востока и Сибири.

Только жители этих труднодоступных регионов могут быть освобождены от уплаты налога. Перечислены и те, кто может надеяться на льготы по уплате.

Сэкономить 10000 рублей могут россияне, являющиеся:

  • ветеранами ВОВ;
  • военными пенсионерами любых силовых структур;
  • героями военных действий;
  • героями России или Советского Союза, кавалерами ордена Славы;
  • инвалидами;
  • жертвами лучевой болезни в результате участия в ядерных испытаниях;
  • пострадавшими от техногенных катастроф.

Автоматически делать послабление по уплате земельного налога никто не будет. Если пенсионер имеет право на льготы по этому списку, он должен подать заявление на получение этих льгот. Для этого необходимо обратиться в ближайшее отделение НИ.

Посмотрите небольшое видео о ставке земельного налога в Московской области.

К заявлению должны прилагаться документы:

  • подтверждающие право на льготу (справки об инвалидности, ранениях, заболеваниях, наградах, удостоверение ветерана);
  • паспорт;
  • относящиеся к земельному участку.

Как альтернативный вариант, можно использовать почту. Заказным письмом отправляются копии требующихся документов, при этом заверять их у нотариуса не обязательно. Работники инспекции проверят возможность получения льготы и дадут свой ответ.

Какие льготы положены пенсионеру

Помимо местных земельных льгот, всем пенсионерам России положена помощь в виде:

  • налоговых вычетов из НДФЛ. При покупке или строительстве жилплощади пенсионеру могут пересчитать уплаченную по налогу сумму за три года;
  • освобождения от имущественного налога. Освобождаемый имеет такое право лишь в отношении какого-либо одного из объектов собственности (либо на дом, либо на квартиру, либо на гараж). За остальные объекты придется платить;
  • освобождения от НДФЛ при начислении страховых и накопительных пенсий и фиксированных выплат к ним, при получении подарков и материальной помощи, при оплате санаторных путевок и медобслуживания;
  • субсидии по оплате ЖКХ, если за жилищно-коммунальный комфорт отдается более 22% пенсии;
  • доплаты к мизерного размера пенсии. Пособие должно приравнивать размер пенсии к прожиточному минимуму.

Земельный налог в Московской области

Общие для всей Московской области законы умалчивают о пенсионерах. Внутри области отдельные муниципалитеты все же идут навстречу достигшим почтенного возраста людям:

  • в Одинцово освобождаться от земельного налога имеют право все неработающие пенсионеры;
  • в Павлово-Посадском районе субсидии облегчают жизнь только одиноким пенсионерам, полностью погашая собою налог;
  • в Ивантеевке не берут денег с малоимущих стариков, а одиноким снижают размер налога вдвое;
  • власти Королева дают субсидии в размере 50 % от налога тем неработающим пенсионерам, которые проживают на участке постоянно. При этом сама земля не должна занимать более 1200 кв. м.;
  • в Лотошино малоимущие обладатели пенсий могут рассчитывать на налог, уменьшенный на четверть.

Жителям самой Москвы никаких послаблений не положено.

Предлагаю посмотреть короткую видеоинструкцию о том, как проверить и скорректировать земельный налог.

В целом, Московская область только лишь усиливает тяготы вышедших на заслуженный отдых граждан.

В результате недобросовестно сделанной кадастровой оценки сумма налога выросла здесь в несколько раз. Подчас за свои обычные участки в несколько соток жителям Подмосковья приходилось уплачивать пятизначные суммы.

На сегодня ситуацию удалось более-менее нормализовать. Профильные комиссии по переоценке продолжают работу, и любой желающий может оспорить размер своего земельного налога.

Чтобы рассчитать сумму земельного налога, кадастровую стоимость участка нужно умножить на определённую процентную ставку.

Кадастровая стоимость участка определяется по состоянию на 1 января. Если участку меньше года, ориентируются на ту дату, когда был осуществлен кадастровый учет.

Размер ставки устанавливается региональными властями и будет меняться ежегодно. Планируется плавное повышение суммы земельного налога к 2020 году. По МО для физических лиц сегодня действуют ставки размером 0,1-0,3%.

В стадии проекта находится закон, увеличивающий размер налога на землю в пять раз для тех собственников, которые не пожелали оформить находящиеся на участке постройки.

При помощи аэрофотосъемки наделы с незаконными строениями вычисляются легко. Как вариант пятикратному размеру налога рассматривается иная формула получения казной денег.

Предлагается стоимость неоформленных построек определять как кадастровую стоимость участка, умноженную на определенный коэффициент. Подобные меры позволят казне получить до 1,8 млрд. рублей с нерадивых собственников, коих в Подмосковье около 30%.

Впрочем, депутаты Госдумы предлагают делать различие между жилыми незарегистрированными домами и садовыми домиками. Льготы пенсионерам при этом также остаются на усмотрение муниципалитетов, равно как и получение ими государственной субсидии.

Вполне возможно, что ужесточение экономической ситуации приведет к тому, что пенсия недостаточного размера вынудит пожилых людей просто продавать собственную землю за бесценок.

И, как обычно, небольшой видеоролик, в котором эксперты расскажут, как можно оспорить кадастровую стоимость земли.

Льготы по уплате земельного налога в 2019 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:
  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.

  • Относящиеся к Минюсту РФ;
  • Занимающиеся дорожным строительством;
  • Связанные с религиозной деятельностью;
  • Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
  • Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
  • Представляющие особую экономическую зону.

Региональные льготы

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:
  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Источники


  1. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.

  2. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.

  3. Под. Ред. Ванян, А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней; Рязань: Узорочье, 2013. — 528 c.
  4. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2004. — 142 c.
Льготы пенсионерам по налогу на землю
Оценка 5 проголосовавших: 1