Какой режим налогообложения выбрать для ип

Важная информация в статье: "Какой режим налогообложения выбрать для ип" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

Режим налогообложения для ИП

Режим налогообложения для ИП

Похожие публикации

Индивидуальные предприниматели могут сами выбирать для себя налоговый режим, на котором будут вести свою деятельность. Правильный выбор системы налогообложения для ИП позволит существенно снизить налоговые платежи предпринимателя и увеличить прибыль. Как сделать такой выбор расскажем в нашей статье.

Системы налогообложения для ИП

ИП может выбрать любую из действующих налоговых систем. Он может применять как общую систему (ОСНО), так и специальные – УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН. Какую систему налогообложения выбрать для ИП, зависит от вида его деятельности, соответствия условиям, при которых можно применять тот или иной режим, а также от уровня налоговой нагрузки.

Существует пять налоговых режимов, доступных для предпринимателей:

    ОСНО – самая «тяжелая» для ИП в плане налоговой нагрузки и сложности, но применять ее можно без ограничений для любых видов предпринимательства. Если говорить о том, какой вид налогообложения выбрать для ИП, то общая система выглядит для предпринимателей самой невыгодной.

На общем режиме ИП платит со своих доходов НДФЛ по ставке 13%, НДС от 0% до 18%, а при наличии имущества, которое используется в бизнесе — налог на имущество физлиц.

  • УСН — упрощенная налоговая система для ИП предлагает на выбор два варианта налогообложения: «доходы» по ставке 6% выгодны при небольших производственных затратах, а «доходы минус расходы» по ставке 15% подойдут ИП, у которых доля затрат составляет не меньше 60% от доходов. Указанные ставки в регионах могут быть существенно ниже, что делает «упрощенный» режим налогообложения для ИП одним из самых привлекательных.
  • ЕНВД отличается тем, что налог начисляется не на реальные поступления от деятельности ИП, а на «вмененные» — предполагаемые. Налог рассчитывается по физпоказателям и базовой доходности с использованием специальных коэффициентов, установленных НК РФ, а значит, платить его придется даже при убытках. Ставка налога 15%, но регионы вправе снижать ее до 7,5%.

    «Вмененка» может быть выгодна тем ИП, чьи фактические доходы выше предполагаемых. Думая, какую форму налогообложения выбрать для ИП, нужно учесть, что на ЕНВД разрешены не все виды деятельности, а лишь ограниченный перечень.

  • Патентная система – режим, созданный специально для ИП. Купить патент можно для деятельности, указанной в перечне НК РФ – это розничная торговля, бытовые услуги, автоперевозки, общепит и т.п. Патент рассчитывается как произведение потенциальной доходности по региону на ставку налога 6%. Ставка в регионах может быть меньше и снижаться даже до 0%. Патент ограничен сроком действия не более 1 года.
  • Выбор режима налогообложения для ИП-сельхозпроизводителей немного шире: кроме перечисленных режимов они могут выбрать еще и ЕСХН. Единый сельхозналог предназначен для тех, у кого доля доходов от сельского хозяйства составляет не менее 70%. Ставка налога 6% от разницы между доходами и расходами.
  • Размышляя о том, какой режим налогообложения выбрать для ИП, не стоит забывать, что ИП на любом налоговом режиме платит фиксированные страховые взносы «за себя», а при наличии персонала еще и страхвзносы за работников. На сумму уплаченных страхвзносов можно уменьшить налог при УСН «доходы» и ЕНВД: вполовину — на взносы за работников, и полностью — на взносы ИП «за себя», если работников нет.

    Какую систему налогообложения выбрать для ИП

    Каждая из перечисленных налоговых систем имеет свои ограничения и требует соблюдения определенных условий: по допустимым видам деятельности, численности работников, уровню дохода и т.п.

    Прежде чем решать, какая форма налогообложения лучше для ИП, нужно выяснить, насколько его деятельность соответствует установленным требованиям и какие режимы ему доступны, уточнить ставки налогов и иные особенности, действующие в регионе, а затем просчитать налоговую нагрузку по каждому из них.

    В качестве примера рассмотрим, какой вид налогообложения выбрать для ИП – услуги:

    ИП в Московской области планирует оказывать услуги по ремонту и техобслуживанию автотранспорта с 4 работниками. Ежемесячно ожидается доход в 500 000 руб., расходы 300 000 руб., из них страховые взносы за работников – 16 000 руб.

    Рассмотрим, как выбрать режим налогообложения для ИП, который будет наиболее благоприятным:

    Из наших расчетов следует, что в данном случае патент — самая выгодная система из всех .

    Какую систему налогообложения выбрать для ИП – полезные советы

    Индивидуальный предприниматель – гражданин (физ.лицо), ведущий дело от своего имени и несущий все риски, с ним связанные. ИП несет ответственность за свою деятельность, которую ведет самостоятельно, без найма работников.

    Данный вид предпринимательства классифицируется индивидуальной трудовой деятельностью и должен проходить обязательную регистрацию в налоговых органах. Всё же существуют ситуации, когда предприниматель прибегает к найму дополнительных трудовых ресурсов. В этом случае необходимо предоставить устав, а предприятие регистрируется как индивидуальное (семейное).

    О том какую систему налогообложения выбрать для ИП мы расскажем в нашей статье.

    Характеристики ИП

    Признаки, отличающие ИП:

    1. Дееспособный гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства.
    2. Деятельность лица должна носить предпринимательский характер, т. е.
    3. Систематический характер.
    4. Иметь риски.
    5. Цель-получение прибыли.
    6. Государственная регистрация.

    ИП в своей деятельности использует имущество других лиц по договору либо собственное. Может кредитоваться в банках и брать займы у организаций и частных лиц. Прибыль, которая остаётся после налогообложения, предприниматель распределяет по своему усмотрению.

    Деятельность ИП прекращается по решению суда либо самого предпринимателя. В случаях, когда предпринимателем нарушено действующее законодательство, или же он признан банкротом, регистрация в качестве ИП аннулируется.

    Недостатки ИП:

    1. Ответ по обязательствам всем имуществом.
    2. Реализация алкогольной продукции для ИП – запрещена.
    3. Ограничения в кредитовании.
    4. Отсутствует возможность продать бизнес (есть возможность продажи имущества, но не имени).

    Индивидуальный предприниматель может выбрать любую из существующих систем налогообложения. Осуществляя выбор необходимо ознакомиться с ограничениями, существующими в системах (кроме ОСНО).

    Какая же система налогообложения предпочтительней для ИП

    Чтобы определить режим налогообложения необходимо:

    1. Определить под какие режимы попадает вид, выбранной вами деятельности.
    2. Выявить ограничения.
    3. Убедиться в действии выбранного режима на данной территории.
    4. Важен ли для вас налог на добавленную стоимость.
    5. Вычислить уровень расходов при вашей деятельности.
    6. Важно ли для вас уменьшение налоговых выплат за счет страховых взносов.
    Читайте так же:  Получение пособия на погребение в пенсионном фонде

    Проведя данный анализ, необходимо сравнить налоговую нагрузку, с вашими условиями.

    Системы налогообложения для ИП

    Система налогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

    Существуют несколько видом систем налогообложения:

    Общая система налогообложения (ОСНО)

    Общая (традиционная) система налогообложения (ОСНО) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги.

    ОСНО – это налоговый режим, который назначается автоматически. Исключение составляют случаи, когда при регистрации предприятия подается заявление с переходом на один из спец. режимов.

    По ведению бухгалтерской отчетности и уплате налогов эта система является самой тяжелой. На начальном этапе деятельности предприятия этот режим крайне невыгоден. Зачастую, определяющим фактором при выборе или отказе от ОСН, является НДС.

    Специальная система налогообложения

    Специальные налоговые режимы представляют собой особый, установленный Налоговым кодексом порядок определения элементов налогов, а также освобождение от уплаты налогов и сборов при определенных условиях.

    Эти налоговые режимы направлены на создание более благоприятных экономических и финансовых условий деятельности организаций, индивидуальных предпринимателей, относящихся к сфере малого предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей и участников выполнения соглашений о разделе продукции.

    В России наряду с ОСНО есть специальные налоговые режимы. Для малого бизнеса, популярность специальных режимов связана со значительным снижением налоговой нагрузки. Эти меры были приняты правительством Российской Федерации для развития сферы малого бизнеса.

    На основании новой широкомасштабной реформы, законодательно были установлены разные режимы налогообложения. Традиционные налоги и сборы, также претерпели ряд изменений.

    В 18 статье НК РФ закреплены следующие спец. режимы:

    1. УСН.
    2. ЕНВД.
    3. ЕСХН.
    4. Система налогообложения (СН) в свободных экономических зонах.
    5. СН в закрытых административно-территориальных образованиях.
    6. СН при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.

    Налоги и сборы при общей системе налогообложения

    Применяя ОСНО, исчисляются и уплачиваются основные налоги, такие как:

    1. НДС.
    2. налог на имущество организации.
    3. налог на прибыль (к ИП это не относится).
    4. НДФЛ.

    Налог на добавленную стоимость (НДС).

    НДС – часть стоимости товара. Является разницей между стоимостью товаров и услуг и материальных затрат на них. В случаях, когда выручка от реализации за три месяца не превышает 2 миллионов рублей, ИП может быть освобожден от уплаты НДС.

    Единый социальный налог (ЕСН).

    Единый социальный налог (ЕСН) был предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.

    Плательщики ЕСН:

    1. Работодатели (организации, ИП).
    2. ИП, ведущие частную практику (адвокаты, нотариусы). В случае когда ИП попадает под несколько категорий, он является налогоплательщиком по каждому основанию. ИП платят ЕСН с доходов от деятельности и с оплаты труда наемных работников.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

    НДФЛ для ИП равен 13%. Налоговая база представляет собой разницу между ∑ дохода, полученного от деятельности ИП и налоговыми вычетами. Последние, это не что иное, как расходы, подтвержденные документально. Если это невозможно, согласно 221 статье Налогового Кодекса РФ, доходы уменьшаются на норматив затрат (20% от ∑ доходов).

    Предприниматель должен представлять налоговую декларацию по итогам года. Делать это следует не позднее 30 апреля в налоговые органы по месту жительства. Если ИП имеет штат работников, он выступает налоговым агентом. Налоговый агент обязан исчислять, удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с выплат дохода работникам.

    Основные системы налогообложения при специальном налоговом режиме

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.номер 43.

    УСН – самый распространенный из режимов. Существуют определенные критерии, при которых возможен переход на УСН и её применение. В случае выхода предприятия за рамки критерий необходимо в течение 15 дней сообщить в налоговые органы по месту жительства о переходе на ОСНО. Добровольный переход осуществляется с начала календарного года, но не позднее 15 января.

    На УСН освобождаются от таких налогов, как:

    1. Налог на прибыль организаций.
    2. Налог на имущество организаций.
    3. НДС.

    Налог УСН можно рассчитать по формуле: Налоговая ∑ = Налоговая ставка * Налоговая база. Ставка налога напрямую зависит от объекта налогообложения. Если объектом выбраны “доходы” ставка УСН равна 6%, если “доходы-расходы” — ставка УСН – 15%.

    Выбор ставки осуществляется самостоятельно и зависит от конкретного случая. Чтобы изменить ставку налога, требуется с начала календарного года подать уведомление о смене объекта налогообложения. Переход на упрощенную систему и с неё – осуществляется строго добровольно.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, cокращает и упрощает контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затратны особенно для малого бизнеса.

    Объекты:

    1. Торговля в розницу;
    2. Услуги общественного питания;
    3. Реклама;
    4. Услуги автотранспорта и ремонта ТС;
    5. Арендные услуги.

    Субъекты – физические и юридические лица, ИП.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ)

    ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — замена уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК и ТК РФ) и налога на имущество организаций и страховых взносов.

    Применяется на предприятиях сельского хозяйства. Так же как и другие специальные режимы, заменяет налоги, предусмотренные ОСНО. Объект – доходы, за вычетом расходов. Налоговая база – доходы, в денежном эквиваленте, за вычетом доходов. ИП должны вести учет доходов и расходов для исчисления базы налогов, но освобождены от ведения бухгалтерского учета.

    Читайте так же:  Удержание алиментов из заработной платы на одного ребенка сколько процентов изымается

    Патентная система налогообложения (ПСН)

    Патентная система налогообложения – это специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом. В подтверждение факта уплаты налогов налоговая инспекция выдает документ, который называется патент.

    ПС очень невостребованный режим, хоть и прост в понимании. На территории Российской Федерации она действует с 2013 года. При ПСН не нужно сдавать налоговую декларацию. Она не имеет процедур учета и отчетности. В момент оплаты патента, производится расчет налога. Эта система весьма удобна, если предприниматель планирует открывать бизнес.

    Она позволяет выявить потенциальный спрос и недочеты, связанные с деятельностью фирмы. Получение патента дает право на ведение предпринимательской деятельности на срок от 1 до 12 месяцев.

    Плюсы ПСН:

    1. Стоимость патента.
    2. Возможность выбора срока действия патента.
    3. Возможность одновременного использования нескольких патентов.
    4. Отсутствие отчетности.

    Минусы ПСН:

    1. Приобретается только ИП.
    2. Ограничение в видах деятельности.
    3. Оплата патента в период его действия.
    4. Выплаченные страховые взносы не изменяют размер патента.

    Стоимость патента – фиксированная сумма. Это является плюсом при значительных доходах,и минусом при небольших доходах. Ставка налога в ПСН – 6%. С учетом этой ставки рассчитывается стоимость и самого патента.

    Ограничения по применению систем налогообложения для ИП по видам деятельности

    Запрещенная экономическая деятельность для ИП, определяет виды и секторы работ, осуществление в данной области которых, запрещает любую деятельность ИП.

    К запрещенным видам относят сферы работ, контролируемые государством, затрагивающие его целостность и безопасность граждан. Перечень видов деятельности индивидуального предпринимателя запрещенных государством можно определить по списку (ОКВЭД).

    К закрытым видам деятельности для ИП относятся:

    Ограничения для ПСН:

    1. Число работников по найму >15 человек.
    2. Доход от деятельности по патенту > 60 млн. руб.
    3. Просрочка по срокам уплаты патента.

    Дополнительные налоги для ИП, в зависимости от вида деятельности

    ЕСХН ограничивается тем, что применяется только в отношении предприятий сельского хозяйства. Дополнительные налоги для ИП, в зависимости от вида деятельности:

    Виды государственных пошлин и их размер:

    1. Регистрация юр. лица – 4000 тыс. рублей.
    2. Регистрация изменений в документации юридического лица, а также его ликвидация – 20% от гос. пошлины за регистрацию.
    3. Регистрация ИП – 800 рублей.
    4. Повторная выдача свидетельства о регистрации ИП – 20% от его регистрации.
    5. Прекращение деятельности ИП – 20% от его регистрации.

    Сборы за пользование разнообразными объектами животного и водного биологического ресурса. Плательщиками сбора выступают ИП, физ. лица и организации, которые имеют лицензию, позволяющую пользоваться объектами животного мира на территории Российской Федерации, а также разрешение на добычу водных ресурсов. Объекты сбора являются объекты животного мира и водных биологических ресурсов.

    Как и в какие сроки для ИП сменить систему налогообложения

    Предприниматель должен выбрать систему налогообложения. Сделать это необходимо в момент регистрации индивидуального предпринимателя либо поле регистрации, но не позднее чем через 5 дней. Если это не было сделано, то регистрирующий орган оставляет за собой право присвоения вашему предприятию общей системы налогообложения.

    Действия, при смене ОСНО на УСН:

    1. Определение совокупного дохода.
    2. Определение более выгодного налогового режима.
    3. Отчет о доходах за 9 месяцев.
    4. Отчет о численности работников.
    5. Отчет о стоимости ОС и НА.
    6. Предоставить отчеты и уведомление на смену с первого октября до тридцатого ноября текущего года.

    Перейдя с упрощенки на ОСНО, существует возможность к ней вернуться через год применения ОСНО. При переходе с УСН на ОСНО, необходимо уведомить об этом налоговые органы в срок до 15 января. Для этого необходимо доставить в налоговый орган уведомление об отказе от УСН.

    Налогообложение ИП (краткий обзор спецрежимов)

    Получите бесплатную консультацию

    Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных

    ИП на ОСНО
    Видео (кликните для воспроизведения).

    1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из «спец. режимов» (УСН, ЕНВД, Патент)

    В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц «НДФЛ» 13%, Налог на добавленную стоимость «НДС» 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.

    2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).

    На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.

    Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя.

    Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:

    • на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.

    либо, если ИП использует труд наемных работников:

    • на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.

    Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР» индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств «ОС» ведется в общем режиме. Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются. Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.

    3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).

    Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.

    Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.

    Читайте так же:  Признак метода трудового права

    Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР». Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.

    В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.

    4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ. В Московской области действует закон «О патентной системе налогообложения на территории Московской области». В городе федерального значения Москва принят закон № 53 «О патентной системе налогообложения». Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте. Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.

    Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом. В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м. Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.

    Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.

    Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается «потенциально возможный к получению годовой доход ИП» по каждому виду деятельности, и устанавливается законом субъекта РФ.

    Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:

    • в 12528 руб/год для ИП без работников;
    • в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
    • в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;

    Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.

    Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.

    Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.

    5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД — вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам. С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.

    Пенсионные взносы ИП

    В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.

    Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная. Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться. И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого — отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.

    Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:

    • отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
    • военная служба по призыву;
    • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
    • проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
    • проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.

    Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.

    Оплата взносов

    Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.

    В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет

    • 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

    он распределяется в два фонда:

    • Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
    • Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.

    Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.

    Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:

    • КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
    • КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
    • КБК ФОМС 18210202103081013160
    • КБК ПФР 18210202140062110160 — пени
    • КБК ПФР 18210202140062210160 — проценты
    • КБК ПФР 18210202140063010160 — штрафы

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    • КБК ФОМС 18210202103082013160 — пени
    • КБК ФОМС 18210202103083013160 — штрафы

    В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

    В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)

    C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.

    Читайте так же:  Ндфл 6 за 9 месяцев нарастающим итогом

    В 2014 году фиксированные платежи ИП «страховые взносы в фиксированном размере» во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:

    Первый вариант — при выручке менее 300000 рублей — сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.

    Расчет в зависимости от МРОТ (формула действительна и сейчас):

    • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
    • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)

    Второй вариант — при выручке более 300000 рублей — сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.

    Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб. Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.

    В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:

    Для лиц 1967 года рождения и моложе:

    • 24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
    • 7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.
    • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

    Для лиц старше 1966 года рождения:

    • 32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
    • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.
    Поделитесь полезной информацией с друзьями:

    Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе:

    С уважением, юрист Правового центра Фиолент, Лысенков Антон

    Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2019 году?

    Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

    Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

    Существует четыре системы налогообложения:

    • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
    • УСН (упрощенная система налогообложения);
    • ПСН (патентная система налогообложения);
    • ОСНО (общая система налогообложения).

    Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

    • наличие работников у ИП, их количество;
    • тип коммерческой деятельности;
    • возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
    • внутренняя экономическая ситуация.

    Обратите внимание. Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

    Суть единого налога на вменённый доход

    Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

    • услуги по бытовому обслуживанию;
    • услуги ветеринара;
    • ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
    • аренда территорий для автомобильных стоянок;
    • перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
    • торговля розничная;
    • предоставление услуг в сфере общественного питания;
    • создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
    • предоставление жилищной площади для временного пребывания;
    • сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
    • уличная торговля.

    Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

    • стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
    • площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания — рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
    • площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
    • регистрация на отдельном реестре.

    Обратите внимание. Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

    Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

    • полное отсутствие учета;
    • легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
    • освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

    Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2019 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

    Читайте так же:  Как происходит восстановление больничного листа

    Существуют и недостатки в данной форме выплат:

    • налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
    • невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

    Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

    Начиная с 2019 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

    Особенности упрощенной системы налогообложения в 2019 году

    После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

    • численность работников – не боле ста человек;
    • годовые доходы предприятия в 2019 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

    УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

    • ломбардные организации;
    • предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
    • фирмы на бюджетной основе;
    • фонды внебюджетной системы;
    • изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
    • компании по предоставлению коммунальных услуг.

    Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

    • возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
    • освобождение от множества налогов;
    • фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
    • учет в виде ведении книги доходов и расходов;
    • легкая отчетность для налоговой инспекции.

    ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход — по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами — по ставке 15%.

    Обратите внимание. Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

    Суть патентной системы налогообложения

    В 2019 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению — ОКУН.

    Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

    Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

    Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

    Суть общей системы налогообложения

    Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям. Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

    • НДС;
    • НДФЛ;
    • сложный налог на собственное имущество;
    • общий налог на прибыль;
    • отчисления во внебюджетные учреждения.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки. Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто. Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

    Источники


    1. Лазарев, В.В. Теория государства и права 5-е изд., испр. и доп. учебник для академического бакалавриата / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, 2016. — 521 c.

    2. Бархатова, Е.Ю. Международное публичное право в вопросах и ответах; Кнорус, 2011. — 232 c.

    3. Владимиров Л. Л. Е. Владимиров. Защитительные речи и публичные лекции; Издание П. В. Каменского — М., 2010. — 497 c.
    4. ред. Кашанина, Т.В.; Кашанин, А.В. Основы права. Хрестоматия; М.: Высшая школа, 2012. — 279 c.
    5. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.
    Какой режим налогообложения выбрать для ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here