Как вести ип с упрощенкой для чайников

Важная информация в статье: "Как вести ип с упрощенкой для чайников" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН

При организации собственного бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, большинство ИП работают с документами по системе упрощенного налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2019 году подробно излагается в данной статье. Для этого следует уяснить, что же такое налогообложение в упрощенной форме, виды и специфику ее применения.

Понятие УСН, ее преимущества и субъекты

УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП:

  1. От налогообложения на доходы физических лиц;
  2. От начисления налога на добавочную стоимость;
  3. От стабильности суммы взносов, установленной законодательством (в ПФР и ФСС);
  4. От необходимости вести сложные расчеты.

Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2019 году. Это случаи, при которых:

  • По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
  • Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
  • Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
  • Другие организации имеют долю менее 25%.

Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:

  • НДФЛ;
  • НДС (помимо экспорта);
  • Имущественного налога (если налоговая база не является их кадастровой стоимостью).

Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.

Виды объектов при УСН

Бухгалтерский учет у ИП на УСН в 2019 году направлен на составление отчетности по двум видам объектов: доходы и доходы минус расходы.

Имеется. Если ИП:

  • Имеет работников – 50%;
  • Не имеет работников – 100%.
Сравнительные характеристики Доходы Доходы минус расходы
Налоговый процент 6% 15 %
Право на вычитание из налога взносов, внесённых в ПФР и ФСС Не имеется.
Право на уменьшение налоговой ставки региональными нормативными актами Может уменьшаться до 1% Сокращается до 5%
Расчет суммы налоговых взносов и их оплата Расчёт происходит нарастающим итогом поквартально. Итог выводится, исходя из полученных доходов, а уплаченные авансовые налоговые взносы суммируются. В случае переплаты, она переходит на последующий период отчётности. Доплата за нужный период производится до 30 апреля. При вычислении берётся сумма дохода и из неё отнимается сумма расхода. Расчёт происходит авансовым методом, поквартально. Налоговая декларацию ИП должен предоставить в срок до 30 апреля.

Ответить однозначно, нужно ли вести бухучет ИП на УСН в 2019 году, невозможно. Законодательно субъектам этой системы не нужно вести бух. учет. Но при организации любого вида деятельности, ведение сопутствующей документации все же необходимо

Виды документации при ведении УСН

Для того, чтобы подробно вести бух учет у ИП на УСН в 2019 году понадобятся следующие виды документации:

  1. КУДиР . Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2019 году.
  2. Книга кассовой отчетности . Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
  3. Кассовые ордера, приходные и расходные . Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д .).
  4. Кассовые чеки . Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
  5. Клиентские договора . Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
  6. Документация о наемных сотрудниках . Включает в себя:
    • Трудовые договора;
    • Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
    • Приказы о приеме и увольнении;
    • Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.

Регистрировать документы при УСН – 15% следует так же, как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы 6% в 2019 году. Срок хранения таких документов составляет 4 года.

Бухгалтерский учет для ИП на УСН с работниками

Что же касается того, как вести бухучет ИП на УСН доходы и доходы минус расходы, при наличии работников, то срок разделяется на:
  1. Предоставление 2-НДФЛ – это так же, как вести учет ИП на УСН доходы в 2019 году без работников, то есть до 30 апреля предыдущего года;
  2. Подача 6-НДФЛ – не позднее конца последующего месяца за отчетный период.

Такой бух. учет подразумевает наличие у ИП навыков начисления:

  • Средств для выплаты работнику (дважды в месяц);
  • Страховых взносов;
  • Отпускных и декретных пособий.

Необходимо обладать этими навыками, либо ведение бухгалтерии по упрощенке передать штатному бухгалтеру или аутсорсинговой компании.

Также работодателю надо подавать сведения в:

  1. ПФР .
    • Сведения о лицах, подлежащих страхованию (согласно закону 385-ФЗ). Ежемесячно (форма С3В-М);
    • Ежеквартальная отчетность (форма РСВ-1).
  2. Росстат . Подробный отчет о внутреннем регламенте предпринимателя (форма 1-ИП). Каждые пять лет, либо по индивидуальному запросу.

Ограничения по срокам и штрафные санкции по отчетностям

При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2019 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники. Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.

За нарушение налогового режима организаторы бизнеса несут определенную ответственность. ИФНС, апеллируя статьями 119 и 76 НК, налагает штрафы за:

  • Нарушение срока учетного периода, при условии уплаты налога – 1000 рублей;
  • Задолженность по налогу – от 20% до 40% от суммы долга.

Также штраф может быть наложен ПФР за несвоевременную подачу, либо искажение данных в отчетности по формам:

  • 2-НДФЛ . Штраф варьируется от 100 до 1000 рублей;
  • 6-НДФЛ . Просрочка в 1 месяц оценивается в 1000 рублей. Любой не предоставленный документ оценивается в пятьсот рублей;
  • РСВ-1 . Наказывается штрафом в 500 рублей за трудящегося, на которого подается отчет.

За неисполнение требований Росстата в 2019 году налагается штраф от 10 до 20 тысяч рублей.

Несмотря на несложные правила ведения бух учета ИП, чтобы не увеличить свои расходы, нужно доверять ведение бухгалтерии компетентным лицам.

Читайте так же:  Способы проверки штрафов гибдд по водительскому удостоверению

Самоучитель для начинающих индивидуальных предпринимателей по ведению бухгалтерского учета

Ещё на этапе идеи для бизнеса, начинающий предприниматель должен определить для себя ряд важных моментов, касающихся практической реализации своей задумки. Источники финансирования, рыночная ниша и характеристики продукта должны вырисовываться в голове предпринимателя также чётко, как сотрудники, которых он примет или не примет на работу, технология продвижения товара или услуги и способ ведения отчётности.

Бухгалтерия для ИП для начинающих может стать серьёзной проблемой, так как многие бизнесмены попросту не хотят забивать себе голову бумажной волокитой, считая что практическая сторона бизнеса гораздо важнее. Такое отношение может вовлечь физлицо-предпринимателя в непредвиденные убытки и в конечном итоге привести к ликвидации (юридически – закрытию) бизнеса.

Вопросы учёта для начинающего предпринимателя

В экономической теории различают четыре вида учёта и отчётности соответственно: налоговую, управленческую, финансовую и бухгалтерскую. В крупных компаниях и объединениях компаний функции по ведению каждого из видов разделены между квалифицированными сотрудниками, однако у предпринимателя такой роскоши.

Зачастую ИП сам ведёт так называемую бухгалтерию (все виды учёта вместе) и очень удивляется, если налоговая или статистика отказываются принимать отчёты из-за незначительных неточностей и неправильных формулировок.

Бухгалтерия ИП, однако, не будет ввергать в отчаяние, если предприниматель в самом начале определится с некоторыми важными моментами:

Этот круг вопросов далеко не полный. Однако, ответив на них самому себе до того, как начать процедуру регистрации индивидуального предпринимательства в ФНС, человек сэкономит время и деньги от ошибок хаотичного ведения бухгалтерского учёта ИП.

Способы ведения бухгалтерского учёта

Если у предпринимателя на начальном этапе нет средств для найма собственного или приходящего бухгалтера, который параллельно будет вести несколько фирм, он может приобрести бухгалтерию для начинающих ИП самоучитель, пройти курс видео-уроков или просто набить руку на программах для торговли, вроде 1С в разных вариациях или Парус.

Наименее затратный способ по деньгам и наиболее затратный по времени – это заполнение отчётов, бланков и журнала кассовых операций самостоятельно. Работодатель и работник в одном лице имеет возможность контролировать все этапы документального производства и отслеживать возникающие трудности. Если ИП не имеет сотрудников и работает на упрощёнке или вменёнке, для него такой вариант является наиболее оптимальным.

При ведении бухгалтерии ИП на основном режиме или при совмещении налоговых режимов по разным видам деятельности, трудностей может возникнуть гораздо больше и начинающему ИП лучше привлечь бухгалтера со стороны. Не обязательно принимать его в штат, достаточно заключить договор на оказание постоянных услуг на платной основе. Конечно, есть риск, что человек может оказаться мошенником, но от этого мало кто застрахован.

Один из наиболее удобных вариантов – вести бухгалтерию онлайн: на смартфоне, ноутбуке и пр.

Чтобы систематически подавать отчёты и пользоваться бесплатными сервисами госуслуг, необходимо в процессе регистрации бизнеса сделать два важных шага:

  1. Приобрести квалифицированную электронную подпись и установить программку для её введения в электронные документы (JavaScript и пр.).
  2. Открыть счёт в банке как индивидуальный предприниматель и получить доступ в личный кабинет.

Законодательство не обязывает ИП делать ни первое, ни второе, однако эти шаги могут значительно облегчить жить предпринимателю в дальнейшей хозяйственной деятельности.

Собственно федеральный закон № 402-ФЗ не требует от частного бизнеса ведения бухгалтерии ИП в широком смысле этого слова, однако подавать отчёты в налоговую, ФОМС и ФСС предприниматель всё же должен также, как исправно платить налоги и страховые взносы за себя и за сотрудников.

Основы ведения самостоятельно БУ

Независимо от выбранного налогового режима, каждый индивидуальный предприниматель обязан вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), вносить в неё соответствующие сроки и хранить для возможной, но необязательной проверки контролирующих органов.

Вести КУДиР можно как от руки чёрной пастой в расчерченном журнале или обычной тетради, так и на компьютере в таблице Excel, а затем в конце отчётного периода распечатывать и сшивать в тетрадь. Листы должны быть пронумерованы, а на последней странице необходимо указать общее количество листов. Хранить документ необходимо не менее пяти лет, даже если за этот срок не было ни одной проверки.

Перечень остальной документации определяется исходя из количества наёмных сотрудников и выбранного режима налогообложения.

Если предприниматель одновременно с регистрацией ИП не подал заявления о переходе на другой режим, ему автоматически присвоят основной (ОСНО). Этот режим предполагает выплаты на доходы физлиц (НДФЛ), вычеты на добавленную стоимость (отчёт об НДС) и на имущество.

Помимо заполнения книги доходов и расходов, предприниматель должен будет заполнять в течение календарного года:

  • книгу продаж;
  • книгу покупок;
  • амортизационные отчисления (АМО) на основные средства.

Плюс в том, что можно за счёт амортизации значительно снизить налог на прибыль, минус – в том, что для правильности заполнения документации быть талантливым коммерсантом не всегда достаточно. Нужен намётанный глаз хозяйственника и опыт общения с контролирующими службами. Другими словами, необходимо привлекать постоянного или приходящего бухгалтера.

Бухгалтерский учёт на упрощёнке гораздо проще. В основе отчёта лежит расчёт 6% от дохода при подсистеме «Доходы» и 15 % при подсистеме «Доходы минус расходы». Первая подсистема налогообложения не требует даже особых навыков в математике – рассчитать шесть процентов от суммы всех доходов может каждый.

Вторая подсистема «Доход минус затрата» немного сложнее первой, так как предполагает, что предприниматель будет вести систематический учёт и доходов и расходов, а также относить расходы в две категории: те, за счёт которых можно снизить налог, и те, за счёт которых этого сделать нельзя.

Предприниматели на едином вменённом доходе и патенте также должны учитывать доходы. Основное отличие этих систем налогообложения от других состоит в том, что по каждому виду деятельности ИП должен просчитывать налог отдельно.

Может возникнуть ряд трудностей, если одни виды деятельности учитываются по ПСН, а другие по УСН. В данном случае лучше обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру или за консультациями на онлайн-портале.

Советы по ведению бухгалтерии для индивидуального предпринимательства

Ответить на вопрос, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно пошаговая инструкция 2019 будет дана ниже.

Шаг 1. Решение о регистрации индивидуального предпринимателя должно быть окончательным и бесповоротным. Если человек вначале решил, что бизнес – это хорошо и получил выписку из ЕГРИП, а потом проработал полтора месяца и всё бросил, контролирующие органы этому не обрадуются. Даже если хозяйственная деятельность не ведётся, зарегистрированный ИП обязан составлять пустые отчёты и платить обязательные страховые взносы за себя.

Шаг 2. Необходимо составить начальный бизнес-план или как минимум ориентировочный план расходов и доходов.

Шаг 3. Выбрать систему налогообложения и перейти на неё необходимо либо сразу при регистрации (если ФНС разрешит), либо в течение 30 рабочих дней после даты регистрации в налоговой. Если налоговики не получили и не приняли заявление об изменении налогового режима, ИП по умолчанию будет считаться плательщиком по ОСНО.

Читайте так же:  Вещные права в гражданском праве

Шаг 4. В самом начале необходимо определиться, кто будет ответственным за ведение хозяйственного учёта и какую сумму предприниматель в среднем готов на него тратить. Если средства ограничены, но бухучёт у ИП смахивает на китайскую грамоту, лучше привлечь бухгалтера со стороны или воспользоваться онлайн-сервисами.

Если заработная плата штатного бухгалтера не равняется половине бюджета, а учёт ведётся по нескольким видом деятельности и системам налогообложения, лучше всё же его нанять.

Шаг 5. Совмещение основной трудовой деятельности и предпринимательства не оставляет предпринимателю свободного времени. Выбор в пользу услуг бухгалтера очевиден.

Шаг 6. Для своевременной подачи отчётности и внесения авансовых и основных платежей необходимо завести платёжный календарь в бумажном или электронном виде и регулярно сверять даты с теми, которые указаны в действующем налоговом и пенсионном законодательстве.

Шаг 7. Скачивать бланки отчётности, которая подаётся в контролирующие органы, лучше всего на портале госуслуг. Нельзя допускать ошибок, помарок, опечаток и описок. Сведения должны быть достоверными и подкрепляться первичными документами (БКО, чеками, актами, ТТК и пр.).

Шаг 8. Оприходование товара должно быть отражено документально. Необходимо вести учёт кассовых операций, так как в 2019 году практически всех ИП обязали поставить контрольно-кассовый аппарат с подключением к сети и возможностью передачи сведений в налоговую онлайн.

Шаг 9. Необходимо хранить все электронные и распечатанные документы (чеки, платёжки, квитанции), протоколы проверок и пр., даже если законодательно этого не требуется. Все договорённости и сделки с контрагентами (поставщиками, покупателями, банками, нефинансовыми организациями, ассоциациями, службами и пр.) должны быть оформлены в письменном виде.

Шаг 10. ИП не повредит время от времени сверять свои платежи и задолженности в налоговой и страховой службах. Как бы идеально предприниматель не составлял отчёты и исправно не платил, задолженность может появиться из-за человеческого фактора или чисто по техническим причинам.

Схема для начинающего предпринимателя дана. Если следовать всем пунктам пошагово и методично, никаких проблем с ведением бухучёта не должно возникнуть. Не стоит воспринимать отказы ФНС и ФОМС принимать те или иные отчёты как личную обиду. Сотрудники этих служб действуют согласно букве закона и просто выполняют свою работу, также как предприниматель выполняет свою, желая достичь поставленных целей.

Как самостоятельно вести бухгалтерию ИП в 2019 году

При регистрации будущий индивидуальный предприниматель должен определиться с системой налогообложения. Каждая система имеет специфические особенности, которые нужно изучить прежде, чем сделать выбор.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Обращение за бухгалтерской консультацией в специализированные компании может повлечь серьезные финансовые траты. В связи с этим большинство ИП со средними доходами выбирают вести бухгалтерию самостоятельно.

Ведение бухгалтерской отчетности необходимо по ряду причин:

  1. При нарушении сроков и порядков налоговых и прочих сборов ИП несет финансовые траты в виде штрафов и иных начислений. При своевременной сдаче отчетностей такого можно избежать.
  2. При рациональном подходе к выбору схемы налогообложения финансовая нагрузки при уплате взносов будет минимальной.
  3. Каждый режим налогообложения может отличаться по условиям, срокам, льготным предложениям.
  4. Если в короткий период после регистрации ИП не сделает выбор в пользу одной из систем, то в течение года ему придется вносить налоговые платежи по общей системе, что может быть затратным для начинающего предпринимателя.

Так, ведение бухгалтерии для ИП необходимо не только, чтобы избежать штрафных санкций, но и для того чтобы сэкономить на оплате налоговых отчислений.

Предприниматель может выбрать один из вариантов ведения бухгалтерского учета:

  1. Самостоятельный учет. В большинстве случаев при самостоятельной бухгалтерии используется упрощенная система налогообложения, что позволяет избежать ряда тонкостей. Многие ИП при данной системе выбирают ведение учета в онлайн-сервисах. Например, «1С» или «Мое дело». Подобные программы имеют следующие преимущества:
    • возможность самостоятельно вести бухгалтерию и налоговый учет;
    • полный контроль документации ведет лично ИП при входе в систему;
    • сервис оснащен напоминанием о скорой сдаче отчетов и внесении налоговых сборов;
    • заполнение налоговых деклараций происходит дистанционно;
    • системы оснащены теоретическими базами;
    • возможна онлайн-консультация опытного бухгалтера;
    • сдача отчетностей происходит в режиме онлайн.
  2. Штатный бухгалтер. Ежемесячная зарплата специалиста может быть меньше, чем оплата услуг специально организации. Но в то же время финансовые риски для предпринимателя возрастают. Специалисты советуют нанимать бухгалтера по личным знакомствам или рекомендациям.
  3. Аутсорсинг. Договор с аутсорсинговой компанией – самый затратный способ с экономической точки зрения. С другой стороны, договор позволит не вникать в тонкости бухгалтерского дела и не беспокоиться о финансовых рисках.

Порядок действий

Пошаговая инструкция, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно:

Срок сдачи отчетности в 2019 году

Сроки подачи отчетностей в налоговые органы зависят от выбранного варианта налогообложения и количества наемных сотрудников.

Общепринятые сроки:

  • УСН – по итогам года (но не позже 30 апреля следующего календарного года);
  • ЕНВД – по итогам каждого квартала (но не позже 20 числе первого месяца следующего квартала);
  • ОСНО – в зависимости от вида декларации: для 3-НДФЛ – по системе УСН, для 4-НДФЛ – в течение 5 суток после первых доходов, для НДС – по системе ЕНДВ.

При совмещении нескольких типов налогообложения ИП сдает отчетность, исходя из индивидуального графика.

Особенности

Каждая схема налогообложения для ИП имеет свою нюансы и особенности, которые должны быть учтены при выборе системы и при дальнейшей сдаче отчетностей.

УСН считается самой простой системой бухгалтерской отчетности, производить которую нужно всего 1 раз в год путем передачи декларации в налоговый орган.

ИП, использующий УСН, освобождается от необходимости уплаты НДС и имущественного налога. Исключение составляют случаи, когда ИП как юридическому лицу принадлежит недвижимость, земельные участки или транспорт.

Система ЕНДВ предполагает ежемесячную подачу отчетности за предыдущий период, но не позднее 20-го числа текущего месяца. Оплата налогов производится не позднее 25-го числа.

Бухгалтер фирмы или сам предприниматель должен фиксировать прибыль и доходы ИП, записывать все финансовые показатели для дальнейшего заполнения отчета. В случае, когда ИП занимается несколькими видами деятельности, отчет составляется по каждой из них отдельно.

При использовании общей системы предпринимателю необходимо вести Книгу доходов и расходов ИП. На основе книги предпринимателем или корпоративным бухгалтером составляется декларация, которую нужно подавать 1 раз в год или чаще в зависимости от выбранного периода.

Видео (кликните для воспроизведения).

Дополнительные платежи за транспорт, недвижимость и земельные участки в таком случае являются обязательными. Также при осуществлении предпринимательской деятельности потребуется касса.

Производить бухгалтерский учет самостоятельно будет непросто, но возможно при наличии соответствующих знаний. Отчеты должны регулярно предоставляться в налоговую службу, ФСС и ПФР.

Несмотря на то, что самостоятельное ведение бухгалтерии ИП кажется не сложным, бухгалтерские и налоговые отчетности требуют точности и внимательности при заполнении, а также соблюдения сроков подачи деклараций и других документов.

Читайте так же:  Компенсация за просрочку выплаты заработной платы

Если предприниматель все же выбирает самостоятельную форму учета, то не лишним будет заранее проконсультироваться со специалистом.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на УСН 6%

УСН или упрощенка — это система налогообложения, при которой отчетность нужно сдавать раз в год и платить всего один налог. Есть два вида упрощенки: УСН 15% или «Доходы минус расходы» и УСН 6% или «Доходы». На упрощенке 6% предприниматель платит только налог на доходы.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН 6%

По закону ИП может не вести бухгалтерский учет, но обязан отчитываться перед налоговой и фондами. Поэтому он ведет облегченный вариант учета. Предприниматель на упрощенке заполняет книгу учета доходов и расходов и сдает декларацию в налоговую.

Декларацию по форме УСН предприниматель подает ежегодно. За 2017 год ИП на упрощенке отчитывается до 30 апреля 2018. Декларацию можно принести лично, отправить по почте или подать через интернет.

Кроме того, в ведение бухгалтерского учета ИП на УСН 6% входит заполнение Книги учета доходов и расходов — КУДиР. В ней предприниматель записывает от кого, сколько, когда и за что получил деньги. ИП записывает все доходы, независимо от того, каким способом их перевели: на карту, на расчетный счет или отдали наличными.

Предприниматели не сдают Книгу в налоговую. Инспекторы сами просят ее на проверку. Если ИП не принесет книгу по просьбе налоговой или она будет заполнена с ошибками — предпринимателю грозит штраф от 10 000 рублей.

Ведение бухучета ИП на УСН 6% с работниками

Если ИП нанимает хотя бы одного сотрудника, то сдает больше отчетов. К отчетам в налоговую прибавляются отчеты в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

В налоговую:

  • декларацию по УСН — раз в год;
  • справку о доходах физического лица 2-НДФЛ — раз в год;
  • отчет о среднесписочной численности работников — раз в год;
  • расчет 6-НДФЛ — раз в квартал;
  • расчет по страховым взносам — раз в квартал.

В Пенсионный фонд:

  • отчет по форме СЗВ-М — каждый месяц.

В Фонд социального страхования:

  • форма по взносам на травматизм 4-ФСС — раз в квартал.

Бухгалтерское обслуживание ИП на УСН 6% необязательно — учет на упрощенке довольно простой, поэтому предприниматель может заниматься отчетностью сам. Главное платить налоги и взносы, вести книгу учета доходов и расходов и вовремя сдавать декларации и отчеты в фонды.

Если самостоятельно разбираться со всеми тонкостями Вы не готовы, обратите внимание, что последние несколько лет ведение бухгалтерии можно получить бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.

Переход на «упрощенку» ИП. Пошаговое руководство

Изучив существующие системы налогообложения вы решили остановиться на «упрощенке». Тогда не теряйте времени. Сообщить в налоговую инспекцию о своем решении нужно до 30 ноября, подав заявление по форме № 26.2-1 (утверждено приказом МНС России от 19 сентября 2002 г. № ВГ-3-22/495). Коммерсант вправе оформить документ в произвольном варианте, о чем сказано в письме Минфина России от 3 ноября 2005 г. № 03-1105/96. Думается, что подобный ход инспекторам вряд ли понравится. Указав на формальную причину – заявка не на официальном бланке, – они вполне могут отказаться ее рассматривать. Поэтому, чтобы не спорить с чиновниками, лучше воспользоваться предлагаемым шаблоном.

Когда ПБОЮЛ намеревается перейти на «упрощенку», он рассчитывает среднюю численность своих наемных работников за январь–сентябрь текущего года. Если она не превышает 100 человек, он вправе подать заявление о переходе

Во-первых, суммируется численность сотрудников в каждый календарный день. Учитываются граждане, с кем предприниматель заключил трудовой договор, включая тех, кто фактически не выходил на службу, а был в отпуске, на больничном, командировке и т. п. Если вы ведете табель (о его заполнении читайте в «Современном Предпринимателе» № 1, 2006. – Примеч. ред.), данные можно взять из него.

Заявление о переходе на УСН составить в произвольной форме можно, но лучше воспользоваться утвержденным бланком учета рабочего времени

В-третьих, рассчитывается средняя по лицам, которые приняты на неполный день, что закреплено в трудовом договоре. Все отработанные ими часы складываются и делятся на нормальную продолжительность рабочего дня (для 5-ти дневной рабочей недели – 8 часов). Результат делим на количество дней месяца.

Полученные на каждом этапе значения суммируются – это и будет средняя численность персонала за месяц.

ПБОЮЛ занимается розничной продажей, у него работают бухгалтер, два продавца на полный день, один из них с 11 сентября уволился. На его место с 18 сентября принят студент на неполный рабочий день – работает 5 дней в неделю по 4 часа. Рассчитаем среднюю за сентябрь.Численность сотрудников, работающих полный день (бухгалтер, продавцы) составит 2,33 чел. ((3 чел. x 10 дн. + 2 чел. x 20 дн.) : 30 дн.), на неполном дне – 0,17 ((4 ч. x 10 дн.)/8 ч/нед.) : 30 дн.). Средняя за месяц составит 2,5 чел. (2,33 +0,17).

Наша справка

Согласно статье 60.1 ТК РФ работник может заключить трудовой договор на выполнение в свободное от основной работы время других оплачиваемых обязанностей у того же работодателя (внутреннее совместительство) или у другого (внешнее совместительство)

Бессрочное обращение

Чтобы остаться на «упрощенке» необходимо контролировать не только численность работников, но и величину дохода, стоимость имущества

Со стороны НДС

То же самое касается основных средств. На дату перехода по имуществу, приобретенному (сооруженному) и оплаченному ранее, определяется остаточная стоимость – разница между ценой покупки и начисленной амортизации (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). С этой величины рассчитывается НДС. Он, во-первых, восстанавливается из ранее зачтенной суммы, во-вторых, присоединяется к остаточной стоимости. Полученное значение отражается в «упрощенном» учете, как стоимость основных средств. Дальнейшее списание зависит от срока полезного использования оборудования. Когда он составляет до 3 лет включительно, сумма относится на расходы равными долями в течение года. Если от 3 до 15 лет, – тогда поэтапно: в первый год 50 процентов, за второй – 30, за третий – 20. Стоимость остального имущества списывается равными долями в течение 10 лет (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Читайте так же:  Где получить компенсацию на похороны пенсионера

Наша справка

В 2006 году для предпринимателей «упрощенцев» лимит доходов на право применять УСН составляет 20 млн рублей (письмо Минфина России от 28 декабря 2005 г. № 03-11-02/85)

Право под контролем

У тех, кто с января 2007 года перейдет на «упрощенку», доход по итогам квартала (года) не должен превышать 22,64 млн рублей (20 млн руб. x 1,132 ). В него включаются все поступления «упрощенца» от деятельности, авансы, внереализационные суммы (ст. 346.15 НК РФ). Суммы займов и кредитов учитывать не нужно. Причем, лимит определяется нарастающим итогом и не уменьшается на расходы (письмо Минфина России от 6 февраля 2006 г. № 03-11-04/2/39). Здесь, если коммерсант одновременно применяет ЕНВД и УСН, доходы следует учитывать только от «упрощенной» деятельности (письмо Минфина России от 18 июля 2006 г. № 03-11-04/2/143).

В расчет берутся все суммы, отражаемые в графе 5 Книги учета доходов и расходов (утверждена приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н).

Когда названные лимиты нарушаются, коммерсанту придется расстаться с «упрощенным» режимом с начала квартала, когда произошло превышение.

1 Коэффициент-дефлятор, установленный приказом МЭРТ России от 3 ноября 2005 г. № 284. В 2007 году он увеличивает установленную предельную величину в 20 млн рублей (письмо Минфина России от 28 декабря 2005 г. №03-11-02/85).

Как вести ИП для начинающих? Пошаговая инструкция

Как вести ИП? Для начинающих предпринимателей крайне важно разобраться в этом остро стоящем вопросе. Ведь всё, что его касается, связано с финансами, выплатой сборов и составлением отчётности. А ещё каждый аспект ИП-деятельности связан с налоговой, у представителей которой могут возникнуть немало вопросов к предпринимателю, если он не будет выполнять обязанности, связанные с его статусом бизнесмена. Поэтому о том, как правильно вести ИП, стоит рассказать в деталях.

Первый шаг – регистрация самого ИП. Она очень проста, несмотря на то, что чаще кажется наоборот. Требуется минимальный пакет документов:

  • Копия российского паспорта.
  • Заявление о государственной регистрации по форме № Р21001.
  • Квитанция об уплате госпошлины (800 руб.).
  • Заявление о переходе на выбранную систему налогообложения (для новичков и некрупных предприятий рекомендуется УСН).

Самое главное на этом этапе – точно определить коды ОКВЭД и заполнить анкеты. Для этого имеются общедоступные образцы. Ориентируясь на них, точно можно избежать ошибок.

Когда документы будут собраны, а заявления составлены, можно отправляться в налоговую и подавать их. В течение трёх дней лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт будут готовы. И вот после этого можно углубляться в тему касательно того, как с нуля вести ИП, для начинающих.

Всем неопытным предпринимателям рекомендовано сразу переходить на упрощённую систему налогообложения. Это первое, что обязан усвоить каждый, желающий знать о том, как вести ИП. Для начинающих будет непросто разобраться в ОСНО (общей системе), ЕНВД и ЕСХН. Они сложны с точки зрения ведения учёта и отчётности. А УСН хороша следующим:

  • Увеличенные лимиты. УСН доступен каждому предпринимателю, годовой доход которого не превышает 150 000 000 р.
  • Отсутствие взысканий в размере максимального платежа в качестве штрафа за просроченную отчётность.
  • Можно использовать онлайн-сервисы вместо обычных касс. Через них все данные о продажах поступают сразу в налоговую, а это облегчает учёт.
  • Оплачивать взносы может как учредитель, так и другие представители фирмы.

Но самый главный плюс – налоговую декларацию нужно сдавать не поквартально, а всего лишь один раз в году (но до 30 апреля).

Фиксированные взносы

О том, как вести бухгалтерию начинающему ИП, который не имеет работников, также необходимо рассказать. Итак, первым делом нужно запомнить: фиксированные взносы обязан заплатить каждый предприниматель, даже тот, который открыл ИП для галочки и деятельность не ведёт. Эти взносы уходят на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С 2017 года платить их нужно не в каждый фонд по отдельности, а в свою налоговую – по изменённым КБК.

Чтобы узнать коды бюджетной квалификации, нужно взять личный государственный регистрационный номер и отправиться в инспекцию.

Что касательно суммы? Фиксированные взносы в 2017 году составляют 27 990 рублей. В ОМС из этой суммы уходит 4 590 руб. А в пенсионный фонд – 23 400 руб.

В том случае, если его доходы за год превышают отметку в 300 000 руб., потребуется доплачивать 1 % от суммы, превышающей данный лимит.

Заполнение декларации

Это, пожалуй, является самым ответственным моментом. С ним нужно разобраться каждому человеку, желающему понять, как начать вести ИП-бухгалтерию. И вот какие нюансы надо усвоить:

  • Стоимостные показатели указываются в рублях, а копейки округляются. Если их больше 50, то до 1 руб. Меньше? Тогда копейки и вовсе отбрасываются.
  • На одну ячейку – только одна цифра, буква или знак.
  • Клетки, которые у предпринимателя проходят как пустые, заполняются прочерками. Пустот быть не должно.

К заполнению декларации нужно отнестись так же ответственно, как и к написанию заявления на регистрацию ИП. В данном случае тоже всё просто, если быть внимательным.

На первой половине титульного листа указываются сведения о предприятии. О некоторых нюансах, кажущихся новичкам непонятными, можно рассказать подробнее.

Есть пункт под названием «Номер корректировки». Человеку, подающему декларацию за год, там надо поставить ноль. В поле «налоговый период» в таком случае ставится цифра «34». Если год незаконченный (при ликвидации ИП или при смене спец.режима) указывается «50». А в пункте «по месту нахождения учёта» индивидуальному предпринимателю надо ставить цифру «120». Вот и всё, что нужно запомнить.

Как рассчитать налоги?

Второй раздел декларации посвящён доходам. Информацию по выручке нужно заполнять нарастающим итогом. Для этого предназначены соответствующие поля – первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год (именуемый иначе налоговым периодом).

Если выражаться простым языком, то человек должен вписать в эти клетки цифры, отражающие сумму его дохода. Допустим, 240 000, 480 000, 720 000 и 960 000 рублей соответственно. В пункте «ставка» указывается обозначение процента (в данном случае, поскольку речь идёт об УСН, он равен шести).

На той же странице, только ниже всех перечисленных пунктов, можно заметить небольшое оглавление, обозначенное как «Сумма исчисленного налога». Человек сам её высчитывает и выписывает в аналогичные ячейки. Формула проста: сумма дохода умножается на 6 % (это будет 0.06 в математическом значении). Обращаясь к предыдущему примеру, это будет выглядеть так: 240 000 х 0.06 = 14 400 рублей. Этот результат записывается в соответствующую ячейку. 14 400 рублей – сумма, которую понадобится человеку выплатить в качестве налога за первый квартал. За год с прибыли в 960 000 рублей он будет равен 57 600 руб.

Читайте так же:  Как осуществляется регистрация транспортного средства через сайт госуслуги

В общем-то, высчитывать несложно. Нужно только запомнить формулу – это главное для новичков, не знающих, как начать вести ИП-бухгалтерию и составлять отчёты.

Что делать, если нет прибыли?

Для одних новичков это страх, а для других – насущный вопрос. В любом случае ответ на него нужно знать каждому человеку, интересующемуся тем, как вести ИП. Для начинающих инструкция может показаться сложной, но на деле всё предельно просто.

Надо усвоить: даже если финансовая деятельность не велась, отчитаться перед налоговой придётся. Условно это называется сдачей нулевой декларации.

Удобнее всего тем предпринимателям, у которых нет штата сотрудников. Они просто сдают «нулёвку», по которой их исчисленный налог равен нулю. Получается, что за год, кроме фиксированных взносов, они не платят ничего. Но тем бизнесменам, у которых есть зарегистрированные рабочие, придётся хуже. Им доступно лишь снижение налоговой базы на 50% от суммы взносов.

Как заполнять «нулёвку»? Первый лист – так, как было сказано ранее. А вот все ячейки второго раздела (посвящённого налогам и прибыли) заполняются прочерками.

Что нужно сдавать, кроме декларации?

Это тоже необходимо знать каждому человеку, который хочет понять, как вести ИП. Пошаговые инструкции для начинающих способны помочь быстро в этом разобраться. И вот кратко о том, что помимо декларации потребуется предоставить предпринимателям со штатом работников:

  • Отчётность по НДФЛ (отражаются доходы сотрудников).
  • Данные о среднесписочной численности (количество сотрудников в среднем за определённый период).
  • Отчётность по страховым взносам во внебюджетные фонды.

Самое главное в данном случае – сдать все документы в рамках указанных сроков. 6-НДФЛ предоставляются ежеквартально, СЗВ-М каждый месяц, 2-НДФЛ раз в год (не позднее первого апреля), 4-ФСС и данные о среднесписочной численности до 20 января того года, который следует за отчётным.

Порядок действий

Итак, выше было вкратце рассказано о том, как вести ИП. Для начинающих способы могут казаться сложными, но на деле разобраться со всеми «бумажными» делами просто, если проявить ответственность и внимательность.

Что касательно оплаты? Есть такое понятие – заплатить налог авансом. Так можно сделать до того, как истечёт 25 дней со дня завершения отчётного периода. В данном случае все авансовые платежи, внесённые предпринимателем, будут зачтены в счёт налога.

Но можно поступить иначе. То есть, заплатить налог по итогам года. Это нужно сделать до 30 апреля года, который идёт следом за истёкшим отчётным периодом.

Говоря о том, как вести ИП для начинающих, важно отметить, что существует три способа оплаты налога. Внести средства можно посредством клиент-банка, формированием платёжного поручения или же оформлением квитанции для безналичного расчёта.

Ответственность за нарушения

Почему так важно разобраться с тем, как вести бухгалтерию начинающему ИП? Потому что за безответственное отношение к своей новой деятельности и статусу предпринимателя полагаются серьёзные штрафы. Так, например, если человек задерживает подачу декларации на 10 или более дней, операции по его счёту могут быть заморожены. Об этом говорится в статье №76 НК РФ.

Плюс ко всему, опоздание со сдачей влечёт штраф, который варьируется от 5 % до 30 % суммы неуплаченного налога. Об этом сказано в статье № 119 НК РФ.

В том случае, если человек и вовсе решил не платить налог, ему положен штраф в 20-40 %. Убедиться в этом можно, если обратить внимание на статью № 122 НК РФ.

А ещё важно запомнить, что применение УСН не является причиной, по которой можно забыть об исчислении, удержании и перечислении НДФЛ с зарплаты работников.

Документация

Есть ещё один нюанс, о котором нельзя не упомянуть, рассказывая о том, как вести ИП для начинающих (образец деклараций, кстати, предоставлен выше). Как показывает практика, представители налоговой инспекции любят навещать предприятие с проверками. Потому очень важно бережно относиться ко всем документам. Например, если предприниматель владеет магазином, то ему нужно хранить:

  • Кассовые бумаги.
  • Договоры с поставщиками услуг и товаров, арендодателями, оптовыми покупателями.
  • Кадровые документы (если есть сотрудники).
  • Первичные бумаги.
  • Договор с банком и выписки со счёта.

Все документы нужно систематизировать по категориям и по периодам. Если в срочном порядке понадобится найти нужную бумагу, то такая предусмотрительность сыграет на руку. А ещё нужно научиться пользоваться пресловутыми онлайн-сервисами. Они надёжнее записок на бумаге и позволяют сэкономить на бухгалтере.

Рассказывая о том, как вести ИП для начинающих, стоит напоследок уделить немного внимания и нюансам, связанным с пресловутой общей системой налогообложения. Новичкам в сфере предпринимательства полезно узнать, какие подводные камни она в себе таит, и почему стоит выбирать именно УСН.

Во-первых, при ОСНО нужно вести Книгу расходов и доходов. А это – целый багаж лишних хлопот. В данную Книгу надо вносить подробную информацию обо всех операциях, которые связаны с финансами. Почему? Потому что именно на основе Книги в дальнейшем составляется декларация, отправляемая в конце отчётного периода в инспекцию.

Во-вторых, отдавать государству придётся не 6 %, а 13 %. И каждые три месяца понадобится платить 18-процентный НДС. Не избежать и внесения платежей в казну государства, если у предприятия человека есть участок или транспортное средство.

В-третьих, каждые три месяца придётся ещё отправлять ведомость в социальный и пенсионный Фонды.

Видео (кликните для воспроизведения).

Даже этого небольшого перечня специфических особенностей ОСНО хватает для того, чтобы понять, почему подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей находится на УСН. Даже ООО стараются перейти на «упрощёнку». Действительно, если можно законно упростить себе жизнь при наличии такой возможности – почему бы ею не воспользоваться?

Источники


  1. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов); М.: Юристъ, 2012. — 384 c.

  2. Васильева, Вера Как судили Алексея Пичугина. Судебный репортаж / Вера Васильева. — М.: Human Rights Publishers, 2013. — 621 c.

  3. Пепеляев, С. Г. Компенсация расходов на правовую помощь в арбитражных судах / С.Г. Пепеляев. — М.: Альпина Паблишер, 2012. — 186 c.
  4. Графский, В.Г. Бакунин; Юридическая литература, 2013. — 144 c.
  5. История государства и права России; АСТ, Сова, ВКТ — Москва, 2009. — 395 c.
Как вести ип с упрощенкой для чайников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here