Как правильно заполнить 6 ндфл пошаговая инструкция

Важная информация в статье: "Как правильно заполнить 6 ндфл пошаговая инструкция" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал

Отчетность 6-НДФЛ обязан сдавать каждый налоговый агент, который выплачивает доход физическим лицам. Она требует правильного и достоверного заполнения. Необходимо разобраться, что представляет собой эта форма отчетности, изучим пример заполнения за 1 квартал.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал

Подают 6-НДФЛ все налоговые агенты, а именно предприятия или предприниматели, от которых физические лица получают доход, согласно договору.

Такая форма отчетности состоит из трех листов: титульный, разделы 1 и 2. Во втором указываются данные за последние 3 месяца. Весь отчет помещается на трех листах, но при необходимости, например, если использовались разные ставки, то каждую надо описывать на отдельном листе.

Особенностью документа является тот факт, что при сдаче отчетности до 25 человек, можно ее подавать в бумажном виде. Но при превышении числа сотрудников, 6-НДФЛ сдается исключительно электронно.

Предоставлять необходимо в налоговую по месту проживания или регистрации. Когда фирма имеет несколько обособленных подразделений, то сдавать 6-НДФЛ нужно отдельно на каждое из них. Причем не имеет значения к одному налоговому органу они относятся или к разным.

Важно проверять отчетность перед тем, как сдавать ее в налоговый орган. Для проверки используются контрольные соотношения, которые можно найти в налоговом законодательстве, в письме ФНС от 10.03.2016г.

Отчетность нужно сдавать в налоговый орган по месту ведения предпринимательства, для обособленных организаций – сдача проходит по месту регистрации, а вот предприниматель должен принести 6-НДФЛ по месту жительства.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Правила заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

Заполнять такую форму нужно синей или черной пастой, либо в специальной компьютерной программе. Там, где указаны пустые клетки, ставятся прочерки.

Первым необходимо заполнять титульный лист, где указываются полная информация предприятия или предпринимателя, их реквизиты. Сверху надо проставить ИНН и КПП предпринимателя или организации, или же обособленного подразделения.

Строка о налоговом агенте заполняется обязательно. Тут нужно вписать короткое название, если есть, либо полное название организации, так, как написано в документах. Предпринимателю стоит вписать фамилию, имя и отчество полностью.

Далее строка корректировки заполняется либо под номером 000, либо при сдаче уточненной 6-НДФЛ проставляется число 001, 002 и так далее. Уточненка сдается в том случае, если в первой отчетность были найдены ошибки.

Период предоставления можно заполнить, используя коды из Приложения 1 Правил заполнения. Каждому случаю присваивается свой определенный код. Например, при заполнении первого квартала надо будет указать число 21.

Для того чтобы заполнить налоговый период, нужно указать год, за который подается отчетность. В строке по месту нахождения учета, указываются коды, которые прописаны в Приложении 2. Также существует код по ОКТМО, он прописывается отдельно на каждый код муниципального образования, на котором находится само предприятие.

Первый раздел заполняется с нарастающим итогом. Тут указываются все суммы доходов и вычетов. Его можно поделить на два блока. Строки с 010 по 050 заполняются с указанием общих данных со всеми имеющимися ставками.

Блок 2 содержит строки с 060 по 090, в них указываются общие показатели налога НДФЛ как удержанных, так и не удержанных. Если ставок несколько, то данный блок будет только один.

Второй раздел имеет некоторые особенности. Надо знать, что тут не нужно указывать данные с нарастающим итогом, только за последние 3 месяца. Во втором разделе указываются даты получения прибыли и удержания налога.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал

Важно понимать, что вовремя сданная 6-НДФЛ избавит компанию или предпринимателя от наложения штрафных санкций. Сдавать ее нужно каждый квартал до последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Годовую отчетность нужно сдать не позже 01 апреля. Когда срок сдачи выпадает на выходные или праздничные дни, то он переносится на ближайший рабочий день.

В 2017 году максимальным периодом для сдачи 6-НДФЛ у организаций и предпринимателей будет 02.05.2017г.

Важно! Заполнять 6-НДФЛ необходимо правильно и достоверно, сдавать ее необходимо вовремя. В противном случае, налоговые сотрудники не только наложат штраф, но и приостановят все операции по счетам компании или предпринимателя.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

На примере деятельности ООО «Василек» рассмотрим заполнение отчетности. Сотрудников в наличии – 5 человек. Заработная плата за 3 месяца составила 500 000 руб. Вычеты, которые были предоставлены – 21 000 руб.Ставка на налог составляет 13 %.

Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ Раздел 1:

Образец заполнения 6-НДФЛ Раздел 2:

Тогда, когда доходы не начислялись, не начислялись налоги, сдавать 6-НДФЛ не нужно, потому что организация не считается в данном случае налоговым агентом. Но организация имеет право предоставлять в налоговую службу нулевую 6-НДФЛ.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Как заполнить раздел 2 6-НДФЛ

По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года налоговые агенты представляют в налоговую инспекцию Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (форма по КНД 1151099). Как заполнить в 6-НДФЛ Раздел 2? Комментарии по заполнению Раздела 2 формы 6-НДФЛ вы найдете в нашей статье.

6-НДФЛ: раздел 2

Как заполнить раздел 2 6-НДФЛ? В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ», исходя из его названия, налоговый агент должен отразить:

  • даты фактического получения дохода физическими лицами;
  • даты удержания НДФЛ;
  • сроки перечисления НДФЛ;
  • суммы фактически полученного дохода;
  • суммы удержанного НДФЛ.

Данные в Разделе 2 приводятся обобщенные. Это означает, что если у одного физического лица даты фактического получения дохода, даты, когда НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет, такие же, как и у другого физлица, то данные о суммах полученного дохода и удержанного налога по ним отражаются в форме 6-НДФЛ суммировано.

6-НДФЛ раздел 2: порядок заполнения

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] В нем вы и найдете рекомендации, как правильно заполнить 2-й раздел 6-НДФЛ, а также особенности заполнения 6-НДФЛ.

Комментарии по заполнению Раздела 2 формы 6-НДФЛ

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130. Что является датой фактического получения дохода, указано в ст. 223 НК РФ. Например, по оплате труда такой датой является последний день месяца, за который доход был начислен.

По строке 110 «Дата удержания налога» налоговый агент должен показать дату, когда он удерживает НДФЛ из доходов физлица, которые показаны по строке 130. Удержание налога из дохода производится при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Читайте так же:  Как пешеходу по фамилии проверить свои штрафы

По строке 120 «Срок перечисления налога» необходимо указать дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. Перечисляется НДФЛ не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При выплате пособий по временной нетрудоспособности и отпускных НДФЛ перечисляется в особые сроки: не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились. Если дата, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налог нужно перечислить в первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником.

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» нужно показать общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученных в указанную по строке 100 дату.

По строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно отразить обобщенную сумму удержанного налога в указанную по строке 110 дату.

Строка 080 формы 6-НДФЛ: порядок заполнения

Если в течение отчетного периода налоговым агентом исчислены суммы НДФЛ, которые не могут быть удержаны в текущем году, то такие суммы отражаются по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в форме 6-НДФЛ . О невозможности удержать НДФЛ и сумме дохода, с которого налог не удержан, налоговый агент должен не позднее 1 марта следующего года сообщить физлицу и своей налоговой инспекции (п. 5 ст. 226 НК РФ).

ФНС разъяснила порядок заполнения новой формы 6-НДФЛ

ФНС России опубликовала Информацию от 26.11.2015 «О разъяснении нового порядка расчета налога на доходы физических лиц налоговым агентом». В документе специалисты налоговой службы разъяснили налоговым агентам порядок заполнения и предоставления ежеквартального расчета сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ.

С 1 января 2016 года организации-налоговые агенты, которые выплачивают заработную плату или иные вознаграждения в пользу физических лиц обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ. Эта расчетная форма утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме», в соответствии с требованиями Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ.

Расчет необходимо предоставлять в ФНС за квартал, полугодие и девять месяцев в срок не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а за год — не позднее 1 апреля следующего года. Форма 6-НДФЛ — это документ, который содержит обобщенную информацию по всем налогоплательщикам, которым налоговый агент выплатил доходы в отчетном периоде. В расчете необходимо указать даты и суммы дохода, фактически полученного физическими лицами, а также данные о предоставленных налоговых вычетах и суммах НДФЛ, удержанных налоговым агентом, в соответствии с требованиями главы 23 Налогового кодекса РФ.

Направлять расчет в территориальный орган налоговые агенты должны в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, оказалась менее 25 человек, то форму 6-НДФЛ можно представить в бумажном варианте непосредственно в налоговую службу по месту регистрации.

Кроме того, ФНС опубликовала письмо № БС-4-11/4958 от 23.03.2016 года, в котором разъяснила, что если у налогового агента по НДФЛ в первом квартале 2016 года не было выплат в пользу физических лиц, то он не должен сдавать отчет. В этом случае к нему не будут применяться никакие штрафы и иные финансовые санкции. Если налогооблагаемые выплаты появятся во 2 квартале 2016 года, то он должен будет отчитаться за полугодие, 9 месяцев и год. При этом, если в 3 и 4 кварталах он опять не будет осуществлять выплат в пользу физических лиц, он должен будет заполнить только раздел 1 формы 6-НДФЛ. Раздел 2 в этом случае заполнять не нужно.

На заметку: узнать подробнее о новой форме 6-НДФЛ можно:

  • на одном из семинаров по налогам, представленных на нашем портале
  • в системе Консультант Плюс (Путеводитель по налогам )

6-НДФЛ: инструкция по заполнению с примерами

Налоговое законодательство постоянно обновляется. Изменения с 2016 года коснулись, в том числе, налогообложения и заполнения различных форм. Одной из таких отчетностей является 6-НДФЛ. Сдается она ежеквартально, при этом необходимо сдавать годовую 2-НДФЛ. С помощью данной инструкции разберемся как бухгалтеру заполнить форму 6-НДФЛ.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ

Такой вид отчетности обязаны сдавать все, кто законодательством признается налоговым агентом. Ее формируют абсолютно на всех физических лиц, которым были выплачены денежные суммы. Сюда не войдут те лица, которые получили деньги от продажи имущества.

Сдавать отчетность нужно каждый квартал в налоговый орган по месту своей регистрации.

Существует несколько способов сдачи этой отчетности:

  • Можно документ принести самому или с помощью представителя, тогда датой сдачи будет считаться тот день, когда принесена отчетность;
  • По почте, тогда датой считается число отправки. Обязательно отправка с описью вложенных листов;
  • В электронном виде. Датой будут считать дату приема электронного письма.

Также нужно знать, что бумажный носитель допускается в случае, если на предприятии работает до 25 человек. Если сотрудников больше 25 человек, сдавать декларацию нужно в электронном виде.

Сдавая документы на бумаге, нужно использовать специальную форму. Заполнять можно от руки синей или черной пастой или в специальной компьютерной программе. Надо помнить, что в пустых клетках нужно проставлять прочерки.

Каждый бухгалтер должен помнить, что сдавать форму 6-НДФЛ надо вовремя, иначе это грозит наказанием со стороны налоговой инспекции. Причем штраф накладывается в размере 1 000 руб. за каждый просроченный месяц.

Инструкция по 6-НДФЛ для бухгалтера на все случаи жизни

Данная отчетность состоит из титульного листа и двух разделов. Заполняется она обобщенно на всех лиц, которые получили доход от налогового агента.

Титульный лист заполняется почти также, как в остальных декларациях. Но имеются некоторые особенности:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • В строке налогового периода необходимо поставить год, за который сдается отчетность;
  • При указании места нахождения вставляется код, согласно таблице:

  • Там, где требуется КПП и ОКТМО – указывают коды предприятия, если декларация сдается по физическим лицам, которые получали доходы от главного управления;
  • Если же доходы получались от отдельного подразделения, то пишут его коды.

При заполнении первого раздела важно понимать, что заполняется он с нарастающим итогом, начиная с первого квартала.

В строке 010 бухгалтер указывает ставку, согласно которой исчисляется налог. Все эти ставки имеют свой определенный код. Когда за три месяца прибыль выплачивалась по разным ставкам, надо заполнять следующие строки:

  • 020 – Общие доходы лиц;
  • 025 – Все дивиденды;
  • 030 – Все вычеты по сумме, посчитанной в 020;
  • 040 – Число налога с доходов;
  • 045 – Число налога с дивидендов;
  • 050 – Авансы, которые оплатили иностранные граждане, на них уменьшили число налога.
Читайте так же:  Закрытие ооо

Далее должен быть единый блок по всем строкам:

  • 060 – Число всех лиц, которые получали доход от налогового агента. Уволенный и заново принятый сотрудник – 1 лицо, также одним считается человек, получающий деньги по разным налоговым ставкам;
  • 070 – Сумма налогов;
  • 080 – Налоги, которые не удержали;
  • 090 – Общая сумма, возвращенная лицам от агента.

При нехватке места на странице, нужно заполнять дополнительные листы. Но общее число должно размещаться на первой странице.

Второй раздел заполняется иначе. Тут не нужен нарастающий итог, указываются цифры за последние три месяца отчетного периода:

  • 100 – указывается дата получения дохода по факту. Найти разновидности можно в ст.223 Налогового кодекса РФ;
  • 110 – Число, когда налог с дохода был удержан. Это можно найти в ст.226 НК РФ;
  • 120 – Дата, когда максимально нужно перечислить налог;
  • 130 – Общая сумма полученного дохода по факту;
  • 140 – Сумма удержания.

Подписать документ обязан руководитель предприятия, его представитель или уполномоченное лицо, например, бухгалтер.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ на примере

Рассмотрим на примере заполнение формы 6-НДФЛ для предприятия ООО Северный свет, которое имеет в своем подчинении пятерых сотрудников. Каждый работник получает 20 000 руб. Аванс производится 27 числа, к следующему месяцу 12 числа – производится последняя выплата.

Получается, что заработная плата, например, за декабрь была выдана 12.01.2016г., а за март – 12.04.2016г. Каких-то других выплат в первом квартале 2016г. не применялось.

Одной сотруднице предоставляется вычет каждый месяц в сумме 1 400 руб. В феврале сотруднику предоставлен отпуск с компенсацией 18 000 руб., зарплата 5 000 руб.

Предварительный расчет для заполнения первого раздела будет выглядит так:

Предварительный расчет для заполнения второго раздела выглядит так:

Очень важно достоверно вписывать информацию, чтобы потом не переделывать декларацию.

Если дат перечисления налога несколько

Важно понимать, что компания может заполнить форму 6-НДФЛ на нескольких листах из-за того, что много сотрудников и информации. В таком случае строки 060-090 заполнять следует исключительно на первой странице.

Если дата перечисления не одна, а их несколько, то их записывают в хронологическом порядке.

Заполняя документы налоговой службе, нужно указывать полностью все данные, ничего не упуская. Тогда есть шанс сдать документ быстро и без переделок.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ помимо титульного листа включает два раздела. Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», мы рассматривали в отдельном материале. В настоящей консультации расскажем о том, как заполнить Раздел 1 формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ) .

6-НДФЛ: раздел 1

Раздел 1 Расчета называется «Обобщенные показатели». Такое наименование Раздела не случайно. Ведь в нем указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ. При этом данные суммы приводятся нарастающим итогом с начала года.

Если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным ставкам, то Разделов 1 будет столько, сколько применялось ставок НДФЛ. Сама ставка налога при этом указывается по строке 010 «Ставка налога, %».

Применительно только к конкретной ставке заполняются показатели строк 020 – 050.

Строки 020 – 050 Раздела 1

При заполнении этих строк можно обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/[email protected] ).

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» заполняется в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал дивиденды.

Налоговые вычеты, предоставленные в отчетном периоде, отражаются по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». Их сумма уменьшает доход, подлежащий налогообложению. Перечень налоговых вычетов, отражаемых в данной строке, можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . Если сумма вычетов по какому-либо физлицу превышает начисленный ему доход, то вычет принимается равным доходу.

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается сумма НДФЛ, исчисленного с дохода, который был отражен по строке 020 и уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.

Отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается сумма НДФЛ с дивидендов, величину которых налоговый агент ранее отразил по строке 025.

Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» заполняется в том случае, если у налогового агента работают иностранцы, имеющие патент и самостоятельно уплачивающие НДФЛ. Сумму налога на доходы таких работников налоговый агент сможет уменьшить на перечисленные ими фиксированные платежи по НДФЛ.

Как заполнить Раздел 1 6-НДФЛ: строки 060 – 090

Если указанные выше строки заполнялись применительно к конкретной ставке налога, то строки 060-090 заполняются суммарно по всем ставкам. И неважно, сколько Разделов 1 налоговый агент заполнил. Информация по строкам 060-090 приводится однократно на второй (после титульного листа) странице Расчета.

Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» должна показать общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в этом отчетном периоде. Надо иметь в виду, что если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано как один человек.

Удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ нужно показать по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Если налоговый агент не смог удержать налог из доходов налогоплательщика, то сумму неудержанного налога необходимо отразить по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Речь идет именно о тех суммах НДФЛ, по которым налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/[email protected] ). Например, налоговый агент выдал доход в натуральной форме, а доходы в денежной форме, из которых можно было бы удержать налог, у налогоплательщика отсутствуют.

В случае если налоговый агент вернул налогоплательщику НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ, эту сумму необходимо показать по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/[email protected] ).

6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Шаблон формы 6-НДФЛ, инструкция по заполнению документа регламентируются Приказами ФНС. Бланк применяется с 2016 года, подается в налоговые органы с поквартальной периодичностью. В данном материале расскажем про инструкцию по заполнению 6-НДФЛ (действующая редакция в 2019 году).

Предназначение отчета

Видео (кликните для воспроизведения).

При заполнении строк расчета по НДФЛ необходимо вводить значения показателей нарастающим итогом за весь отчетный период.

Читайте так же:  Как правильно взять отпуск на работе

Обязательства по заполнению и сдаче в налоговый орган Расчета по подоходному налогу возникла у налоговых агентов после издания ФНС Приказа № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Форма 6-НДФЛ, инструкция по заполнению и сам бланк содержатся в Приложении 2 нормативного акта.

Обоснование необходимости внедрения дополнительного отчетного документа сводится к увеличению инструментария по контролю правильности начисления, удержания и перечисления НДФЛ разными категориями налоговых агентов. Этот документ помогает отслеживать полноту. исполнения налоговых обязательств работодателями.

С 26 марта 2018 года вступил в силу приказ с новой формой 6-НДФЛ, который также обновил инструкцию по заполнению отчета. Основные новшества связаны с тем, что с 2018 года введено правило: если до окончания реорганизации юрлицо не сдало 6-НДФЛ, сделать это должен правопреемник. Основание: Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18.

Что изменилось в 6-НДФЛ с 26 марта 2018 года

Корректировка коснулась титульного листа расчета, а также порядка заполнения 6-НДФЛ.

Помимо чисто технических поправок, в титульный лист добавлены строки:

  • форма реорганизации (ликвидации) код;
  • ИНН/КПП реорганизованной организации.
  • Обе эти строки должны будут заполнять организации-правопреемники при подаче 6-НДФЛ за реорганизованную компанию, когда она сама не успела этого сделать до завершения реорганизации (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Если же организация ликвидируется, она должна будет заполнить только строку «Форма реорганизации (ликвидации) код», отразив в ней код «0». В строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» ликвидируемой организации нужно поставить прочерки (Письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-4-11/1804). Прочерки в обеих новых строках надо ставить всем налоговым агентам, не имеющим отношения к ликвидации или сдаче 6-НДФЛ за реорганизованную компанию.

Что же касается разделов 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», то они остались в прежнем виде.

Правила оформления и порядок применения контрольных соотношений между разными показателями в 6-НДФЛ инструкция устанавливает в Приложении 2 к Приказу ФНС. Сам бланк представлен в Приложении 1. Документ является унифицированным, ему присвоено кодовое обозначение 1151099.

Заполнение формы считается обязательным для всех налоговых агентов. Структурно бланк делится на такие блоки:

  1. Первой страницей является Титульный лист, в его графы вносятся сведения, идентифицирующие налогового агента и период, за который приводится информация. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за полугодие предписывает указывать в качестве отчетного периода именно полугодие, а не 2 квартал. Это требование обусловлено необходимостью отражения данных нарастающим итогом с 1 числа календарного года.
  2. Раздел №1. В нем приводятся обобщенные величины по основным показателям – начисленным и выплаченным доходам, размеру подоходного налога и примененных налоговых льгот. В Расчет 6-НДФЛ инструкция по заполнению требует включать такое количество заполненных разделов, которое будет соответствовать числу примененных ставок налогообложения.
  3. Раздел 2 создан для отражения величин доходов и НДФЛ, по которым фактически были произведены перечисления.

Правила заполнения 2019

Все разделы в 6-НДФЛ обязательные, расчет включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Составляйте 6-НДФЛ нарастающим итогом: за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев 2019 года и за год. Для этого берите сведения из регистров налогового учета по НДФЛ.

Алгоритм заполнения

При заполнении строк расчета по НДФЛ необходимо вводить значения показателей нарастающим итогом за весь отчетный период.

Чтобы понять нюансы отнесения учетных сумм к определенной графе, рекомендуется полностью изучить положения Приказа ФНС. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ с примером наглядно демонстрирует, как работает правило контрольных соотношений, без соблюдения которого форма не будет принята контролирующим органом. Пошаговая схема действий:

  1. Оформление учетных регистров и выведение сальдо расчетов по оплате труда, начислениям в пользу физических лиц, выплатам, в отношении которых предприятие выступает в роли налогового агента.
  2. Выведение общей базы налогообложения, разграничение доходов и налогов по признакам «исчислено/удержано».
  3. Занесение сведений в отчетную форму.

Пустых граф в готовом документе не должно быть. Инструкция по 6-НДФЛ, образец заполнения устанавливают требования по проставлению в ячейках без числовых данных прочерков (вместо текстового содержания) и нулей (взамен числового значения). Не допускается распечатка бланка с двух сторон одного листа.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Тема: 6-НДФЛ , раздел: образец заполнения 6-НДФЛ

Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца. Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента:

первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы;

второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).

Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом

В отчете за I квартал в разделе 1 вам необходимо отразить сумму всех начисленных за отчетный период доходов (стр. 020) и налоговых вычетов (стр. 030). Далее в стр. 040 указывается сумма исчисленного налога со всех доходов за 1-ый кв., в т.ч. и с з/платы за март. Стр. 070 (сумма удержанного налога) заполняется с учетом следующей особенности: так как налог с зарплаты за март удержан не был из-за того, что работник ещё не получил деньги на руки, в стр. 070 налог с этой зарплаты не отражается.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

В компании «Бета» согласно Положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15-го числа и заработная плата 5-го числа (чтобы не усложнять пример, в компании «Бета» все сотрудники получают з/плату в установленный день).

В таблице № 1 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Читайте так же:  Проверка штрафов гибдд онлайн через официальный сайт

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

В разделе I: строка 020 – 430 000 рублей, строка 030 – 21 000 рублей, строка 040 – 53 170 рублей, строка 070 – 33 410 рублей.

В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь и февраль. Доходы за март в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие

В таблице № 2 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

В разделе I: строка 020 – 970 000 рублей, строка 030 – 51 000 рублей, строка 040 – 119 470 рублей, строка 070 – 96 200 рублей (из таблицы 2 показатель «НДФЛ», сумма за январь-май).

В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь, февраль, март, апрель и май. Доходы за июнь в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие.

Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут . Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности. Следующий образец заполнения 6-ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную развернутую статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой образец заполнения 6-ндфл присылайте мы опубликуем.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие подготовленный нашими специалистами

По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас образец заполнения 6-ндфл за полугодие 2016 года.

Полезные ссылки по теме: образец заполнения 6-ндфл

АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе. Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий. Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году и когда сдавать в ФНС

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/[email protected]).

Небольшим фирмам с численностью работников до 25 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 25 человек, отчитаться придется в электронной форме. Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • За 2018 год — до 01.04.2019;
  • за I квартал — до 30.04.2019;
  • за полугодие — до 31.07.2019;
  • за девять месяцев — до 31.10.2019.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2019 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected], от 01.07.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом ( ст. 223 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца. Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2019, 28.02.2019 и 31.03.2019. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.
Читайте так же:  Оформление дубликата трудовой книжки образец заполнения

Заполнение формы 6-НДФЛ

В данном материале мы напомним основные правила заполнения 6-НДФЛ и приведем образец заполнения расчета.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Пример заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Общие требования по заполнению 6-НДФЛ

Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

  • заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] .

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали в нашем отдельном материале.

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Для проверки правильности заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] , письмо ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/[email protected]).

Пример заполнения формы 6-НДФЛ

Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами пример заполнения 6-НДФЛ в 2017 году актуален и сейчас.

Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Данные для заполнения представим в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2017 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обращаем внимание, что сумма НДФЛ с заработной платы за июнь в размере 92 335 руб., которая будет удержана 05.07.2017 г., в Разделе 2 не отражается. Следовательно, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образуется разница в размере исчисленного, но неудержанного на 30.06.2017 НДФЛ.

Источники


  1. Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.

  2. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.

  3. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.
  4. Хазиев, Ш. Н. Вопросы судебной экспертизы в деятельности Европейского Суда по правам человека / Ш.Н. Хазиев. — М.: Компания Спутник +, 2017. — 935 c.
  5. Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.
Как правильно заполнить 6 ндфл пошаговая инструкция
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here