Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск

Важная информация в статье: "Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

Prom-Nadzor.ru

Выплата денежной компенсации за отпуск

Согласно положениям статьи 115 Трудового Кодекса Российской Федерации работодатель должен предоставить работнику ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Отдельным категориям работников предоставляется удлиненный основной отпуск (т.е. продолжительностью более 28 дней). В Трудовом Кодексе предусмотрены и случаи, когда замена дней неиспользованного отпуска запрещена. Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Согласно положениям нормативных актов, устанавливающих нормы трудового права, неиспользованные дни отпуска могут быть заменены денежной компенсацией в следующих случаях:

по заявлению работника — часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ);

при увольнении работника (ст. 127 ТК РФ). Рассмотрим каждый случай более подробно.

Выплата денежной компенсации за часть ежегодного оплачиваемого отпуска

Статья 126 ТК РФ предусматривает возможность замены части отпуска , превышающей 28 дней, денежной компенсацией. Такая выплата может быть произведена при наличие письменного заявления работников.

При перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней.

Право на замену части отпуска денежной компенсацией могут только те сотрудники, которые имеют право на:

дополнительный оплачиваемый отпуск.

Согласно положениям ч. 1 ст. 116 ТК РФ право на ежегодныедополнительные оплачиваемые отпуска имеют:

лица, чья работа имеет особый характер (ст. 118 ТК РФ);

лица, занятым во вредных и опасных условиях труда (ст. 117 ТК РФ);

работники с ненормированным рабочим днем (ст. 119 ТК РФ);

сотрудники работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 321 ТК РФ);

спортсмены и тренеры (ст. 348.10 ТК РФ);

лица работающиев представительствах РФ за границей (ст. 339 ТК РФ);

мед. работники (ст. 350 ТК РФ);

работники, которым такой отпуск гарантирован федеральными законами (ч. 1 ст. 116 ТК РФ).

Право на удлинённый отпуск имеют:

группы лиц, определённые федеральными законами (ч. 2 ст. 115 ТК РФ).

Стоит помнить, что для определённых категорий работников замена денежной компенсацией ежегодного оплачиваемого не допускается. К таким работникам относятся:

лица в возрасте до 18 лет (ч. 3 ст. 126);

беременные женщины (ч. 3 ст. 126 ТК РФ);

сотрудники таможенных органов (п. 2 ст. 35 Закона N 114-ФЗ);

сотрудники ОВД (ч. 3 ст. 45 Положения, утвержденного Постановлением ВС РФ от 23.12.1992 N 4202-1 «Об утверждении Положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации и текста Присяги сотрудника органов внутренних дел Российской Федерации»).

сотрудники органов наркоконтроля (п. 105 Положения, утвержденного Указом Президента РФ от 05.06.2003 N 613 «О правоохранительной службе в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ»);

лица, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда. Исключением являются выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, а также за часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, превышающую его минимальную продолжительность — семь календарных дней (ч. 3 ст. 126 и ч. 2, 4 ст. 117 ТК РФ);

работники, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Примечание: В соответствие с ч. 2 ст. 122 ТК РФ право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении 6 месяцев его непрерывной работы. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения 6 месяцев.

Дополнительный отпуск, предоставляемый за работу во вредных условиях, положен сотруднику, если он фактически проработал в таких условиях не менее 11 месяцев в рабочем году (абз. 2 п. 8 Инструкции N 273/П-20 ). Если же он отработал менее этого периода, то дополнительный отпуск ему предоставляется пропорционально времени, отработанному в таких условиях (п. 9 Инструкции N 273/П-20, Письмо Роструда от 18.03.2008 N 657-6-0);

Дополнительный отпуск за работу в ненормированном режиме рабочего времени не зависит от продолжительности отработанного в рабочем году времени в условиях ненормированного рабочего дня (Письмо Роструда от 24.05.2012 N ПГ/3841-6-1);

Оформление денежной компенсации за отпуск

Для выплаты денежной компенсации за отпуск работодателю необходимо выполнить следующую последовательность действий:

получить от работника письменное заявление;

внести информацию о замене части отпуска в личную карточку работника и график отпусков.

Примечание: Учебный отпуск не имеет отношения к ежегодным оплачиваемым отпускам, а считается дополнительным целевым отпуском, связанным с обучением (ст. 173-176 ТК РФ). Поэтому работодатель не вправе заменить работнику учебный отпуск денежной компенсацией (Письмо УФНС по г. Москве от 27.12.2006 N 20-12/115069).

Выплата денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

В соответствие с ч. 1 ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные дни отпуска. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня.

При увольнение денежную компенсацию в полном размере получают сотрудники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, либо работники отработавшие более 5,5 месяцев и уволенные по одному из нижеследующих оснований:

переброска на другую работу по предложению органов труда;

поступление на действительную военную службу;

реорганизацияили временной приостановки работ;

командирование в установленном порядке в вузы, техникумы (или на подготовительные курсы указанных учебных заведений);

непригодность к работе.

В остальных случаях компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени.

Примечание. В соответствие ст. 291, 295 ТК РФ сотрудникам, принятым на работу на срок до 2-х месяцев, либо занятых на сезонных работах, денежная компенсация при увольнении выплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы .

При расчете количества дней неиспользуемого отпуска в стаж включаются:

время фактической работы;

время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохранялось место работы, в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;

время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;

время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года;

период отстранения от работы работника, не прошедшего обязательный медицинский осмотр не по своей вине.

В стаж работыне включается:

время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ;

отпуска по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.

Читайте так же:  Через какое время штраф появляется в базе гибдд

Примечание: В соответствие со ст. 121 ТК РФ время отпуска без сохранения зарплаты, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года, включается в отпускной стаж.

Итоговый размер компенсации за неиспользуемый отпуск выплачивается исходя из среднего заработка. В соответствие со ст. 139 ТК РФ средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

В каких случаях компенсация за отпуск предоставляется без увольнения?

По Трудовому кодексу каждому сотруднику, который успел проработать в компании 1 год, полагается не менее 28 дней оплачиваемого отпуска ежегодно. Но на практике мало кто из работников, особенно в средних и крупных фирмах, успевает за год отгулять все 28 дней. Причин может быть множество: не было желания, не отпустил руководитель в связи с высокой загрузкой и т. д. Для всех возможных причин последствия одинаковы.

Ст. 126 ТК РФ позволяет компании вместо дней отпуска, которые сотрудник не хочет использовать, выплатить ему денежную компенсацию.

ВАЖНО! В ст. 126 ТК РФ закреплено право руководства фирмы, а не обязанность, поэтому итоговое решение по вопросу в любом случае останется за организацией.

Однако не всегда компания имеет право пойти навстречу работнику, который хочет получить деньги взамен определенных дней отпуска. ТК РФ устанавливает специальный перечень лиц, которым должен быть обязательно предоставлен именно отпуск, а не заменяющая его компенсация. К таким лицам относятся (ст. 126 ТК РФ):

  • беременные женщины;
  • несовершеннолетние (не достигшие 18 лет);
  • лица, которые трудятся в условиях, считающихся вредными или опасными;
  • сотрудники, которые подверглись воздействию радиации в результате аварии на Чернобыльской АЭС (письмо Минтруда РФ от 26.03.2014 № 13-7/В-234).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для лиц, работающих во вредных или опасных условиях, установлено одно исключение: заменить денежной выплатой нельзя только минимум дополнительного отпуска, который составляет 7 дней. Значит, если, к примеру, сотрудник имеет право по законодательству на 10 дней дополнительного отпуска, то только вместо 3 дней такого отпуска можно выплатить деньги.

Если работник не подпадает ни под одну из перечисленных категорий, то компания может по его просьбе заменить отпуск денежной выплатой.

Но здесь важно следующее: можно выплатить деньги только вместо тех дней, которые превышают 28 дней отпуска, полагающегося сотруднику в год. Данное правило применяется к отпуску за каждый год в отдельности. Неотгулянные части отпусков за разные года в размере не более 28 дней не суммируются в целях расчета компенсации.

Схожей с указанным выше является ситуация, когда сотрудник решил уволиться, не отгуляв до конца положенный ему отпуск. Может ли он в таком случае рассчитывать на компенсацию?

Сотрудник в течение 2018 года не воспользовался отпуском, у него осталось 28 неотгулянных дней. В 2019 году повторилась аналогичная ситуация. Ни за 2018-й, ни за 2019 год совокупное количество дней отпуска у работника не превысило (в расчете отдельно за каждый год) 28 дней. Поэтому рассчитывать на замену отпуска 2018-2019 годов на денежную выплату сотрудник не может.

Возникает вопрос: в каких же случаях тогда можно требовать компенсацию за отпуск, оставшийся от прошедших лет работы в фирме? Только в том случае, если сотрудник имеет право на удлиненный или дополнительный отпуск (например, работающие инвалиды и др.).

ВАЖНО! Даже если компания-работодатель не обязана предоставлять увеличенный отпуск сотруднику в силу прямых требований ТК РФ, она вправе сделать это самостоятельно, закрепив такой отпуск в локальном НПА (к примеру, по достижении какого-либо количества лет стажа работы в фирме отпуск сотрудника увеличивается на некоторое количество дней).

Как рассчитывается компенсация за отпуск без увольнения в 2019 году?

ТК РФ не указывает, какой конкретно размер компенсации фирма должна выплатить сотруднику за каждый день неотгулянного отпуска, но устанавливает методику расчета.

Как и в случае с оплатой оставшихся дней отпуска при увольнении в нашей ситуации, если сотрудник не покидает компанию, компенсация рассчитывается также на основании данных о заработке специалиста в среднем за 1 рабочий день:

Кнеотг.отп. — размер денежной компенсации;

Кзам.дн.. — количество отпускных дней, вместо которых будут выплачены деньги;

СРЗП — средняя заработная плата сотрудника за 1 рабочий день.

Наибольшие трудности на практике вызывает расчет в целях данной компенсации среднего заработка сотрудника в день. Он определяется по формуле:

ЗПначисл. — совокупный размер выплат (зарплата, премии и т. д.), которые работодатель начислил сотруднику за рассматриваемый период;

Куч.дн. — количество дней (календарных), которые принимаются в расчет при исчислении средней заработной платы сотрудника за 1 рабочий день.

При этом количество дней, которые участвуют в расчете среднедневной зарплаты сотрудника, например, за 2019 год, по-разному рассчитывается для полного и неполного месяцев работы:

  • если месяцы отработаны полностью, то Куч.дн. принимается равным количеству месяцев работы, умноженному на 29,3 (среднее количество календарных дней в месяце);
  • если некоторые месяцы 2019 года отработаны не полностью, то они принимаются в пропорции (отношение количества дней в месяце, в течение которых сотрудник фактически выполнял свои служебные обязанности, к общему количеству дней в таком месяце). И далее такая пропорция по каждому не полностью отработанному месяцу умножается, как и в случае с полным месяцем, на 29,3.

Налоговые последствия выплаты компенсации за отпуск без увольнения

Денежные выплаты вместо неиспользованных дней отпуска — это, несомненно, выплаты, связанные с наличием трудовых отношений между компанией и специалистом.

По общему правилу все выплаты работодателя работнику подлежат налогообложению НДФЛ. НК РФ содержит специальные исключения в этой части: перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Рассматриваемые компенсации в их числе не называются. Следовательно, начислить НДФЛ придется (абз. 6, 7 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, на сумму компенсаций работающим сотрудникам за неиспользованные дни отпуска следует начислить и соответствующую сумму страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

А вот с налогом на прибыль ситуация обстоит лучше: в расходах величину такой компенсации учесть можно, поскольку это предусмотрено п. 8 ст. 255 НК РФ. Однако при этом нужно учитывать, что в расходах можно учесть только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней (письма Минфина РФ от 24.01.2014 № 03-03-07/2516, от 01.11.2013 № 03-03-06/1/46713).

Замена отпуска денежной компенсацией

Наряду с пониманием методики исчисления размера денежной компенсации вместо отпуска, а также налоговых последствий ее выплаты компания должна четко представлять, какие основные шаги необходимо предпринять, чтобы такую компенсацию сотруднику выплатить.

Читайте так же:  Опытный юрист по гражданским делам

Часто работники отгуливают оставшийся отпуск и сразу после него увольняются.

Для начала необходимо, чтобы сотрудник обратился к работодателю с соответствующим заявлением.

После того как заявление будет получено, руководство компании должно принять решение: предоставлять компенсацию или нет.

Если было решено заменить неиспользованный отпуск определенной денежной суммой, то далее организации следует сформировать соответствующий приказ в произвольной форме.

ВАЖНО! В таком приказе в обязательном порядке должны быть указаны сведения о сотруднике, количество дней отпуска, которые работодатель собирается компенсировать деньгами, а также ссылка на основание для выплаты такой компенсации (соответствующее заявление работника).

Далее следует не забыть отразить факт замены неиспользованных дней отпуска денежной выплатой в личной карточке сотрудника (форма № Т-2). В частности, в разделе VIII «Отпуск» такой карточки необходимо указать основание (к примеру, дополнительный отпуск) для предоставления компенсации, а также сослаться на составленный приказ руководителя по данному сотруднику.

После чего факт замены отпуска денежной выплатой нужно зафиксировать в графике отпусков с тем, чтобы не допустить путаницы в будущем. В графике в качестве примечания (графа 10) нужно указать, сколько дней было компенсировано деньгами, а также привести реквизиты приказа руководителя

Как правильно составить заявление на компенсацию неиспользованного отпуска?

У сотрудника, желающего получить вместо неиспользованного отпуска определенную денежную сумму, могут возникнуть вопросы, в частности, в отношении заявления на такую компенсацию. Как его составить? Есть ли какие установленные законом требования к заявлению?

Ни ТК РФ, ни российское законодательство о бухгалтерском учете специальных требований к заявлению работника не предъявляют. Важно лишь то, чтобы такое заявление было написано на имя руководителя организации. Остальное, в том числе форма и содержание заявления, может быть любым, на усмотрение сотрудника.

Заполненный образец заявления на компенсацию отпуска вы можете сказать на нашем сайте.

Таким образом, сотрудникам в 2019 году важно помнить, что если за 2018 год у них осталось больше 28 неотгулянных дней отпуска, то вместо этих дней можно попросить работодателя выплатить денежную компенсацию. Работодателю же нужно знать, что выплатить такую компенсацию — его право, а не обязанность. Кроме того, некоторым группам лиц (например, беременным женщинам) заменить отпуск денежной выплатой нельзя.

Важно также понимать, что выплата такой компенсации будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, однако законодатель позволяет учесть ее в расходах по налогу на прибыль. Не менее важно для работодателя помнить, как корректно рассчитать размер такой компенсации и документально оформить ее выплату (приказом руководителя на основании заявления работника).

Можно ли получить компенсацию за отпуск без увольнения?

По общему правилу компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается работнику при увольнении, а именно – в последний день его работы (ст. 127, 140 ТК РФ). А может ли сотрудник получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения?

Можно ли заменить отпуск компенсацией

ТК РФ предусматривает возможность выплаты компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения в отношении отпусков, превышающих 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Поясним на примере. Допустим, работнику в соответствии с коллективным договором организации положены 3 календарных дня дополнительного отпуска помимо общеустановленных 28 дней основного отпуска. Тогда вместо того, чтобы брать отпуск на указанные 3 дня (или присоединить их к основному отпуску), работник может получить от работодателя компенсацию за 3 дня.

Чтобы эту компенсацию работнику выплатили, он должен написать заявление.

Аналогичным образом денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения выплачивается, если речь идет о дополнительном отпуске работнику с ненормированным рабочим днем (ст. 119 ТК РФ). Продолжительность такого отпуска должна составлять 3 календарных дня или более.

Когда нельзя заменить отпуск компенсацией

ТК РФ прямо запрещает выплачивать компенсацию за не отгулянный отпуск без увольнения беременным женщинам, а также работникам в возрасте до 18 лет. Это относится как к ежегодным основным отпускам, так и к дополнительным (ст. 126 ТК РФ).

Кроме того, лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь вследствие чернобыльской катастрофы, имеющие право на дополнительный отпуск продолжительностью 14 календарных дней, также не могут заменить его на денежную компенсацию (п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 , Письмо Минтруда от 26.03.2014 N 13-7/В-234 ).

Может ли работник-вредник получить компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск без увольнения

Сотрудникам, которые работают в условиях труда, отнесенных по результатам спецоценки к вредным (2,3 или 4 степени) либо к опасным, положен дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью минимум 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ). Этот отпуск предоставляется именно за работу в определенных условиях. И его заменить денежной компенсацией нельзя (ст. 126 ТК РФ).

Но если работодатель оплачивает своим работникам-вредникам более длительный дополнительный отпуск, то дни такого отпуска сверх указанных 7 дней могут быть заменены компенсацией. Такая замена возможна, если соответствующее условие прописано как в отраслевом (межотраслевом) соглашении, так и в коллективном договоре. И конечно, необходимо письменное волеизъявление работника на получение компенсации вместо отпуска (Письмо Минтруда от 27.06.2017 N 14-2/ООГ-5299 ).

Правила расчета денежной компенсации за неиспользованный отпуск

Ежегодный отдых в порядке закона положен каждому труженику, но при этом многие знают и о том, что часть отпуска можно заменить мат.компенсацией в случае, если потребность в денежных средствах намного больше чем в отдыхе.
Видео (кликните для воспроизведения).

А между тем, денежный эквивалент отдыха имеет свои нюансы, о которых нужно знать заранее, учитывая, что в некоторых случаях, выплата компенсации запрещена законом.

Законодательное регулирование вопроса

Согласно норм, определенных ст.114 ТК РФ, всем труженикам, заключившим с компанией договор о взаимном сотрудничестве, положен ежегодный отдых в порядке определенном законом.

В частности, уже через полгода непрерывного труда сотрудник может воспользоваться своим правом на отдых и получить отпуск полной протяженности, равной 28 календарным дням, с учетом норм, закрепленных в графике очередности.

Также работнику дано право по согласованию с руководством компании разделить отпуск на части, в порядке ст.125 ТК РФ, либо перенести его на другое время согласно норм, определенных в ст.124 ТК РФ. То есть законодательством для тружеников созданы все условия, позволяющие полноценно отдохнуть от рабочих будней, причем без ущерба для производственного процесса.

При этом нормами закона работнику дано и право отказаться от части основного отдыха, посредством замены компенсацией на основании ст.126 ТК РФ, таким образом, реализовав свою возможность отдыха уже в денежном эквиваленте. Однако сложность перечисления компенсации заключается не в замене отдыха деньгами, а в том, что у работника есть право на оговоренную компенсацию, а у работодателя таковой нет, учитывая, что в ст.126 ТК РФ сказано, что руководство компании может произвести подобную замену, но не обязано.
Читайте так же:  Выписка из лицевого счета ооо

То есть, в порядке ст.126 ТК РФ работник может попросить заменить отдых компенсацией, при этом работодатель не обязан удовлетворять его просьбу, учитывая, что законом руководству компании дано право выбора в силу финансовых возможностей решать вопрос компенсации по собственному усмотрению. Более того, в некоторых случаях законом установлен прямой запрет на выдачу данной выплаты в виду определенных условий труда либо положения сотрудников.

Кому и на каких условиях положена такая выплата

По сути, мат.компенсацию взамен отдыха труженик может получить в двух случаях, а именно при:

  • расторжении договора о взаимном трудовом сотрудничестве, в порядке ст.127 ТК РФ;
  • реализации права на основной отпуск по графику на основании ст.126 ТК РФ.

В частности, при увольнении по собственной воле в порядке ст.80 ТК РФ у труженика есть всего две недели на закрытие текущих дел, в то время как протяженность отпуска составляет 4 полных недели, то есть времени на использование отпуска у сотрудника не остается.

Именно для таких ситуаций и учитывая, что работник заслужил право на отдых, и предусмотрена норма о компенсации в размере пропорциональном к отработанному периоду за все время отдыха, которое у него скопилось к моменту прекращения правоотношений. Причем данная норма распространяется на всех тружеников без исключения, независимо от того, работают ли они во вредных условиях или беременны.

А вот замена компенсацией отпуска уже в процессе трудовой деятельности спорна, учитывая нормы, установленные законом. Так в частности, в статье 126 ТК РФ сказано, что допускается замена ежегодного отдыха в части превышающей стандартные 28 дней мат.компенсацией, но только по согласованию с руководством компании и при условии, что предприятие располагает финансовыми средствами для выплаты компенсации.

То есть, по сути, труженик не может реализовать весь отдых в денежном эквиваленте, но при этом ему дано право использовать дни отпуска, оставшиеся за прошлые года уже в виде материальной компенсации, причем только с согласия руководства и с учетом ограничений, оговоренных в той же статье ст.126 ТК РФ.

Денежные возмещения

Зачастую, учитывая специфику некоторых компаний, многие сотрудники не могут использовать отпуск полной протяженности сразу, более того, руководство изначально настаивает на разделении отдыха на части, которые затем также переносятся на более поздний срок, а в некоторых случаях не используются и до конца года.

То есть, по сути, у трети работников имеется задолженность по отпускам за прошлые периоды, и это при том, что в текущем году они также вправе рассчитывать на отпуск полной протяженности. Именно для таких случаев и предусмотрена норма, позволяющая заменить часть отпуска денежной компенсации без ущерба для работника и производственного процесса.

Однако, даже при наличии остатков отпуска за прошлые года далеко не все сотрудники могут заменить их деньгами, учитывая, что на законодательном уровне определен список тружеников, которые в виду своего состояния либо условий труда обязаны использовать дни отдыха по назначению.

Так в частности, в ст.126 ТК РФ оговорено, что замена законного отдыха денежным эквивалентом не допустима в отношении следующих работников:
  • сотрудниц, находящихся в особом положении в преддверии родов;
  • юных тружеников до 18 лет;
  • тружеников, занятых на предприятиях с вредными условиями занятости, касаемо дополнительных дней отдыха.

То есть в виду того, что оговоренные категории лиц нуждаются в отдыхе именно для восстановления прежнего состояния здоровья либо их общее состояние организма находится в особом положении, замена отдыха матсредствами не допускается в связи с тем, что деньги не в силах компенсировать ущерб нанесенный здоровью тем же запылением или чрезмерными нагрузками, в то время, как полноценный отдых как раз для этих целей и предусмотрен.

При этом, если оговоренные лица расторгают правоотношения, компенсация за дни нереализованного отдыха им все-таки выплачивается, учитывая, что использовать отпуск они уже не смогут в виду увольнения.

Порядок расчета

То есть за все дни отдыха отпускные труженику рассчитываются исходя из полученного среднего заработка, соответственно и компенсация за оставшиеся дни отпуска рассчитывается по такому же принципу.

Порядок расчета среднего заработка для всех случаев, в том числе и для расчета отпускных, регламентирован нормами ст.139 ТК РФ, где сказано, что для вычисления размера компенсации к учету принимаются все начисления, произведенные компанией работнику за последний год.

В частности, при расчете учитываются и оклад, и надбавки, и премии, начисленные за последний год, наряду с доплатами за стаж и периодами нетрудоспособности, кроме единственной выплаты, которая к учету не принимается, а именно материальной помощи, которая, как правило, выделяется сотрудникам в связи с болезнью или иными проблемами. То есть, по сути, для расчета средней оплаты учитываются все суммы, которые отнесены к полученному доходу, а не социальной помощи.

Пример вычислений

Для того, чтобы рассчитать средний заработок труженика нужно просуммировать все начисления произведенные в его адрес за год.

К примеру, оклад слесаря составляет – 15 000 рублей, надбавка за вредность – 10%, ежемесячная премия – 15%, в декабре по результатам года – 50%.

Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:

  • 15 000 * 12 = 180 000;
  • 15 000 * 10% * 12 = 18 000;
  • 15 000 * 15% * 11 = 24 750;
  • 15 000 * 50% = 7500.

Средний заработок слесаря за год составит: 180 000 + 18 000 + 24 750 + 7500 = 230 250 рублей.

Среднемесячная оплата труда будете составлять: 230 250 / 12 = 19 187,5 рублей.

Дневной заработок составит: 19 187,5 / 29,3 = 654,9 рублей.

При этом работнику положен отпуск по графику, но у него осталась не реализованная часть отдыха еще за предыдущий год в размере 12 дней.

Дневной заработок: 654,9 рублей умножается на число дней отдыха, подлежащих компенсации – 12.

Таким образом, компенсация работнику будет выплачена в размере: 654,9 * 12 = 7858,8 рублей.

Порядок налогообложения и уплаты страховых взносов

А так как маткомпенсация за не реализованные дни отдыха не является социальной поддержкой, данная выплата подлежит вычету НДФЛ на общих основаниях.

Также в порядке ст.422 НК РФ компенсация за дни не реализованного отдыха облагается и страховыми взносами, опять же исходя из позиции получения дохода, а не социальной помощи. Причем в данной ситуации не играет роль, получает ли работник компенсацию в связи с увольнением либо заменяет не реализованные дни отдыха материальным эквивалентом.

Совместители

Конечно, рассчитать мат.компенсацию за все дни не реализованного отдыха в отношении рядового сотрудника достаточно просто, учитывая, что он имеет установленные законом 28 дней ежегодного отпуска и излишки за прошлые года, которые и будут подлежать компенсации. А вот в отношении других категорий тружеников, к примеру, совместителей расчет компенсации может вызвать определенные сложности.

Читайте так же:  Приказ о внесении изменений в учебный план

Занятость совместителей имеет ряд особенностей, в частности:

  • ограничения по протяженности смены либо месяца не более половины установленной нормы;
  • запрет на совмещение некоторых должностей, если обе из них имеют вредные условия труда;
  • получение разрешения по основному месту труда для дополнительной занятости в отношении некоторых категорий тружеников.

При этом совместители в порядке ст.287 ТК РФ имеют право на все социальные гарантии, включающие в себя и предоставление отпуска в полном объеме наряду с тружениками, являющимися основными работниками, но с соблюдением некоторых условий.

В частности, в ст.286 ТК РФ сказано, что основной отпуск, впрочем, как и дополнительный, совместителю предоставляется только вместе с ежегодным отдыхом по месту основной занятости. А так как протяженность отпусков по двум разным должностям может быть разная, совместителю дано право разницу в отпусках компенсировать за счет административного отпуска.

При этом исходя из смысла ст.286 ТК РФ, предполагается, что работник будет использовать основной отпуск полностью, да еще и вместе с дополнительным, в связи, с чем право на административный отпуск по дополнительной занятости и предусмотрено. Однако, как показывает практика, ежегодный отпуск на протяжении года разделяется на несколько частей, поэтому остатки отдыха и остаются как по основной должности, так и по дополнительной.

То есть, учитывая, что совместитель также как и основной работник не всегда может использовать законный отпуск в течение года, законом допускается замена определенной части законного отдыха компенсацией, но с соблюдением ограничений оговоренных в ст.126 ТК РФ, подразумевающих запрет на замену отпуска деньгами в отношении беременных сотрудниц и тружеников, занятых во вредных условиях.

О правилах проведения таких расчетов рассказано в следующем видеосюжете:

Компенсация отпуска при увольнении в 2019 году: расчёт с калькулятором и без

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении поможет калькулятор на нашем портале.

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2019 — рассчитаем сумму выплат.

1 шаг — вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2019 даты трудоустройства и увольнения в формате «ХХХХ-ХХ-ХХ» (год-месяц-число) или выбираем из календаря.

Шаг 2 — указываем количество дней отпуска, положенное работнику за год

Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

  • 28
  • 30 работникам-инвалидам
  • 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
  • 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
  • 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
  • 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
  • другое

Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт «другое» и указывайте количество дней в появившемся окошке.

Шаг 3 — добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж

Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

К таким периодам относятся:

  • время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
  • время ухода за ребенком до 3 лет;
  • время отсутствия на работе без уважительных причин;
  • время отстранения от работы по вине сотрудника.

Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку «добавить период» и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.

Шаг 4 — указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт

Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

Читайте так же:  Какой дается срок для постановки авто на учет

Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.

Нажмите кнопку «рассчитать».

Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2019 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации — расчёт завершён.

Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.

Формула для расчета компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ — средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:

Где, СГД — средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 — количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 — усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:

Где, КНД — количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ — отработанные годы;

ПДО — положенные отпускные дни в году;

ИДО — использованные дни отпуска за весь период работы.

Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

Где, КНД — количество неиспользованных дней;

ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 — число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул — без калькулятора

Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованные дни при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число «неотгулянных» дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО «Синема» с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО «Синема» он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. — 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:

Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

  • В правовой норме использована формулировка «может быть заменён», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
  • Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2019 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

  • в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
  • в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

  • в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
  • в строке 110 — дата удержания налога (день выплаты);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.
Видео (кликните для воспроизведения).

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

Источники


  1. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.

  2. Косаренко Н. Н. Валютное право. Курс лекций; Wolters Kluwer — Москва, 2010. — 144 c.

  3. Правовые и социально-психологические аспекты управления. — М.: Знание, 2005. — 320 c.
  4. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
  5. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here