Как найти аффилированные компании

Важная информация в статье: "Как найти аффилированные компании" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

Как налоговая выявляет аффилированность компаний

Признаки аффилированности

Аффилированность, в широком смысле, характеризует отношения субъектов предпринимательской деятельности, которые связаны между собой по схеме «материнская компания — дочерняя компания» либо связь между юридическим лицом и физическим лицом-инвестором, имеющим существенное влияние на компанию.

Признаки аффилированности, согласно Федеральной нормативно-правовой базе, определяются через наличие односторонней или взаимной зависимости юридических и/или физических лиц, являющихся субъектами управленческого аппарата предприятия или экономической деятельности.

Среди основных признаков наличия такой зависимости стоит выделить следующие:

  • наличие у компании или физ. лица определенной доли уставного фонда юр. лица, которая дает право голоса на собраниях участников предприятия;
  • наличие у физ. лица должностных полномочий, а у юр. лица правового статуса, которые могут давать обязательные для реализации указания для предприятия, а также управлять его действиями иными методами;
  • наличие семейных связей между физ. лицами.

Выявление аффилированности

Процедура выявления взаимосвязей или взаимозависимостей физических и юридических субъектов экономической деятельности может потребоваться по нескольким ключевым причинам (вопросам), которые одновременно являются и алгоритмом проверки потенциально аффилированных компаний:

  • Кто или что, а также каким образом влияет на объект вашего интереса? Такая информация может быть необходима инвесторам, которые собираются вложиться в то или иное предприятие, а также бизнес-партнерам потенциально зависимой компании, не желающие нести за собой управленческие и бюрократические риски;
  • Какими ресурсами (финансовыми, производственными и т.п.) располагает объект выявления? Данный вопрос чрезвычайно важен для предприятий, имеющими дело с объектом с перспективой долгосрочных отношений как по двусторонней схеме «покупатель-продавец»;
  • Куда направляются потоки кредитных денежных средств или куда они могут направляться? Данный пункт чрезвычайно важен для банков и различных финансово-кредитных учреждений, а также для покупателя, работающего по предоплате;
  • Кто на самом деле стоит в конце экономической цепочки предприятия? Этот этап вряд ли интересует рядовых представителей бизнеса, однако, такой вопрос точно немаловажен для антимонопольных служб.

Стоит также отметить, что абсолютно все вышеперечисленные вопросы интересуют фискальные органы, в чью компетенцию входит выявление аффилированности и борьба с незаконным влиянием юр. и физ. лиц на экономический процесс.

Как доказать аффилированность?

Прямые доказательства взаимовлияния или взаимозависимости двух экономических субъектов (с возможным присутствием физ. лиц) найти достаточно трудно. Это связано с юридической подготовкой и работой целых отделов, которые изобретают способы обхода Федерального законодательства.

Для решения вопроса «Как доказать аффилированность?» профильные органы используют косвенные признаки обоюдного влияния или зависимости СПД, ключевым критерием которых является наличие заинтересованности.

Простым примером такой заинтересованности может служить заключение товарного или кредитного соглашения между двумя субъектами хозяйствования, у которых руководителем или лицом принимающим решение, является, формально или фактически, один и тот же человек.

В сущности, различные случаи проявления заинтересованности строятся именно от этой базовой модели с изменением предметов, субъектов и объектов интереса.

Проверка аффилированности компаний

Доброго дня! Сегодня мы обновили дерево связей. Наряду с поиском по дереву стала доступна проверка аффилированности компаний.

Изменения коснулись раздела «Компания» → «Дерево связей». Попасть в него также можно со сводной страницы карточки, щелкнув по ссылке «Связи организации»:

Дерево представляет собой схему, на которой отображены все связи выбранной компании.

Поиск по дереву и проверка аффилированности приобрели вид переключателя:

  • «На схеме» – обычный поиск по дереву.
  • «Связь с» – проверка аффилированности интересующей вас компании:

Поиск по дереву

Если построенное дерево имеет громоздкий вид с большим количеством связей, то проще всего найти отображенную на нем компанию с помощью поиска.

Для этого во вкладке поиска «На схеме» пишем название компании, после чего выбираем ее из списка:

Искомая компания будет подсвечена и смещена в центр экрана.

Проверка аффилированности

Проверить на аффилированность можно любую интересующую вас компанию.

Выбираем «Связь с», вводим название компании (можно не полностью) и выбираем ее из появившегося списка:

Если компания аффилирована, связи будут показаны на отдельной схеме:

На работу с деревом связей проверка не повлияет. Вы сможете вернуться к уже построенному дереву в любой момент.

Как найти аффилированные компании

Аффилированность – способность физического или юридического лица оказывать влияние на деятельность других юридических лиц или физических лиц, в рамках предпринимательской деятельности. Также Аффилированностью считают взаимозависимость между хозяйствующими субъектами.

В рамках получения информации о Юридических лицах, при проверке Контрагентов, необходимо знать, сколько компания имеет Обособленных подразделений (филиалов, представительств), сколько компаний учредила, какие доли имеет в учрежденных юридических лицах, какими компаниями управляет. По Руководителю (Директору, Управляющему) организации также необходимо проверять аффилированность – в каких компаниях Руководитель (ООО, ЗАО, ОАО и т.д.) является директором, учредителем, имеет ли дополнительно статус Индивидуального Предпринимателя.

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно проверить и узнать онлайн аффилированность Руководителя (Директора) Юридического лица (ООО, ЗАО, ОАО), провести поиск по базе ЕГРЮЛ / ЕГРИП, выявить и построить связи Руководителя с другими компаниями и ИП, оценить “массовость”. Также Вы можете проверить аффилированность Юридического лица (ООО, ЗАО, ПАО).

Данные на портале ежедневно обновляются и синхронизируются с сервисом nalog.ru ФНС РФ*.

Для проверки аффилированности (построения связей) Юридических лиц, Индивидуального Предпринимателя или Руководителя, необходимо найти организацию по ФИО Руководителя / ИНН / ОГРН / ОКПО / Наименованию компании.

Для поиска воспользуйтесь поисковой строкой:

Проверять аффилированность компаний необходимо в рамках проверки контрагента. Наличие зарегистрированных обособленных подразделений (филиалов, представительств), а также учрежденные юридическим лицом организации, могут существенно снизить риски при работе с данным Контрагентом. И наоборот, в случае если Руководитель имеет признаки “массового заявителя” (является еще руководителем многих компаний – проверять рекомендуем по ИНН, по ФИО возможны совпадения) это может являться признаком компании-однодневки ( неблагонадежной компании).

Читайте так же:  Коды начислений и удержаний заработной платы

Также в случае если компания оформлена на подставное лицо (массового заявителя), крайне не рекомендуется иметь деловые отношения с данной компанией, во избежание финансовых потерь и претензий со стороны налоговых органов.

Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя поиск и проверку аффилированности Организаций, Руководителей и ИП!
Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ.

* Данные ЕГРЮЛ / ЕГРИП являются открытыми и предоставляются на основании п.1 ст.6 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: Содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы являются открытыми и общедоступными, за исключением сведений, доступ к которым ограничен, а именно сведения о документах, удостоверяющих личность физического лица.

Проверить аффилированность сайтов

Проверка двух сайтов на аффилированность данным инструментом помогает быстро и безошибочно определить, наложила ли поисковая система Яндекс свои санкции на сайты-аффилиаты, признав их принадлежащими одной организации, в результате чего в выдаче показывается лишь один из сайтов.

Что такое сайты аффилиаты?

Аффилиаты — сайты одинаковой тематики, принадлежащие одной организации (коммерческие), которые продвигаются в выдаче поисковых систем по схожим запросам и, по сути, конкурируют между собой за первенство. Для того, чтобы ТОП-10 выдачи не могла полностью занять одна организация, поисковые системы ввели в свои алгоритмы аффилиат фильтр, который пропускает на лидирующие позиции по одинаковым поисковым запросам лишь один из сайтов одной организации, понижая остальные.

Поисковые системы, такие как Яндекс и Google, могут причислить сайты к одной организации, когда на них одинаковые:

  • номера телефонов;
  • адрес организации;
  • название компании;
  • электронная почта;
  • владелец домена;
  • ip сервера;
  • структура;
  • контент.

Как проявляется аффилиат фильтр?

Представьте ситуацию, когда у Вас есть пара сайтов, принадлежащих, соответственно, одной компании. Дела идут хорошо, позиции растут, клиенты заказывают все больше, прибыль увеличивается. Тут в один “прекрасный” день второй сайт теряет все позиции и “улетает в небытие”, как результат — посещаемость сильно уменьшается, заказы тоже, причина этому — санкция в виде аффилиат фильтра.

Как вывести сайт из под аффилиат фильтра?

Лучшим решением является устранение всех одинаковых критериев, по которым данный фильтр был наложен (мы уже описали их в списке выше). Важно знать, что полностью избавиться от данного фильтра не получится, а у поисковых систем навсегда останется “осадок” насчет сайта, который его получил, поэтому старайтесь избежать санкций профилактическими действиями.

Перетащите букмарклет себе в закладки и пользуйтесь инструментом проще!

Аффилированность юридических лиц

Аффилированность часто расценивают как негативный признак. На самом деле это признак нейтральный. Аффилированные организации могут находиться в структуре группы компаний, быть связанными друг с другом как несколько отдельных бизнесов одного владельца.

Проверка аффилированности юридических лиц

Главная цель подобной проверки – установить, нет ли в группе связанных компаний, «токсичных» или «плохих» организаций. Для заключения контракта вам могут предложить «нарядную», чистую компанию. Однако в ходе взаимодействия может выясниться, что материнская или другие выведенные в отдельные юридические лица части аффилированного целого оказывают на контрагента критичное негативное влияние.

  • Несут убытки.
  • Имеют проблемные долги (и отвлекают средства на их погашение из оборота вашего контрагента).

Первое, что нужно сделать при проверке на аффилированность – проверить учредителей контрагента. И если среди учредителей мы видим другие юридические лица, нужно проверять их. На каком основании они открывали компанию-контрагента, с целью осуществления какого вида деятельности это делалось, просматривается ли логика в открытии того или иного юридического лица.

На практике часто случается так, что компанию внесли в «черные списки» (например при неисполнении государственных или коммерческих контрактов). Тогда собственники открывают другое юридическое лицо. Аффилированность с вашим контрагентом в данном случае можно выявить именно по учредителям, адресам регистрации и номерам телефонов.

Существует юридическое лицо-завод. У завода есть свое транспортное подразделение. Его выведение в отдельный бизнес логично. Так как в таком случае новая компания сможет оказывать транспортные услуги как материнской компании так и внешним заказчикам.

А вот если между собой связаны две однопрофильные компании, те же транспортные, с одинаковыми функциями, возникает вопрос, для чего это было сделано. Здесь нету экономической логики.

Признаки аффилированности юридических лиц

  • Среди учредителей имеются другие юридические лица.
  • У компании контрагента учредитель является аффилированным лицом (имеет другие компании, доли в других компаниях).

Установив аффилированные юридические лица контрагента крайне рекомендуется проверить каждое из них. Равно как выполнить проверки в отношении учредителя-физического лица, если бизнес контрагента небольшой. Как правило, в этом случае личные финансы и финансы компании связаны довольно тесно, и, если учредитель имеет, скажем, повышенную долговую нагрузку перед банками, он может извлечь средства из рабочего бизнеса, в ущерб вашему взаимодействию, и направить их на решение персональных задач.

Проверить на аффилированность компанию можно по базе данных ФНС, выполнить поиск по фамилии, имени и отчеству как в ЕГРЮЛ, так и в ЕГРИП, в справочно-информационных сервисах, таких, например, как UNIRATE24.

поиск дочерних и зависимых компаний

Аффилированные организации. Дочерние и зависимые организации.

Консолидированный отчет. Балансы, прибыли и убытки, арбитраж, лицензии, структура, индексы должной осмотрительности и финансового риска, ЕГРЮЛ, вестник ЕГРЮЛ.

Кредитный отчет контрагента

Проверка исполнения контрагентом кредитных обязательств. Оценка рисков. Определение лимита дебиторской задолженности.

Начните проверку сейчас

Это не займет много времени. Отчет придет уже через 1 секунду.

Как найти аффилированные компании

Видео (кликните для воспроизведения).

ОГРН или ИНН ЮЛ (ОГРНИП), наименование ЮЛ, адрес регистрации ЮЛ

Источники информации Результат

Выявляются все компании, в которых в той или иной степени (либо учредители, либо лицо, имеющее право действовать без доверенности) участвуют одни и те же ЮЛ или ФЛ.

Комментарий

Под аффилированностью физических или юридических лиц подразумеваются их различные связи с определенным субъектом и степень влияния на его деятельность. Чаще всего аффилированными являются лица – совладельцы уставного или оборотного капитала субъекта или занимающие в нем руководящие посты.

Читайте так же:  Кто имеет право на налоговые льготы

Своевременное выявление аффилированности – один из ключевых моментов успешного и безопасного ведения бизнеса. Например, принимая на работу нового сотрудника, не мешало бы определить его связи с конкурентами. Также, заключая договор, важно изучить возможность аффилированности всех его участников, поскольку сделка между аффилированными лицами считается незаконной в рамках антимонопольного законодательства.

Компания «Прима-Информ» позволит вам оперативно и весьма доступно произвести выявление аффилированности ЮЛ или ФЛ. Существование и степень аффилированности устанавливается в режиме онлайн по введенным пользователем данным (ИНН, наименование компании, регистрационный адрес). Сведения Росстата имеют особую ценность, поскольку вы сможете проанализировать связь субъекта с другими лицами не только на данный момент, но и в прошлом.

Результат вашего запроса выглядит следующим образом: вы получаете список всех компаний, в которых интересующее вас ФЛ или ЮЛ выступает в качестве учредителем или обладает правами на подпись и самостоятельные решения. Имея на руках такой список, вы не рискуете получить конкурс из компаний одного владельца в процессе проведения тендера или аукциона.

Почему выявление аффилированности стоит осуществлять с «Прима-Информ»?

1.Результаты запросов приходят уже через минуту.

2.Оформление запроса имеет предельно простой алгоритм, не требующий обучения.

3.Информация предоставляются в систематизированной форме – ничего лишнего.

4.Сведения получены из официальных источников, а значит достоверны.

Типичная ситуация

Возможные факторы влияния на интересующий вас субъект;

·Реальный ресурс субъекта;

·Возможные пути кредитных средств;

·Возможные действия объекта в ответ на вашу деятельность.

Форум Сообщества Практиков Конкурентной разведки (СПКР)


Конкурентная разведка, Бизнес-разведка, Корпоративная разведка,
Деловая разведка по открытым источникам в бизнесе.
Работаем строго в рамках закона.

Форум Сообщества Практиков Конкурентной разведки (СПКР) » Технологии работы и инструменты конкурентной разведки » Выявление аффилированности компаний.

Выявление аффилированности компаний.

Как и зачем выявлять связи и взаимозависимости в бизнесе.

Модератор форума
Прагматик
Откуда: Советский Союз
Всего сообщений: 1055
Рейтинг пользователя: 13

Дата регистрации на форуме:
7 июня 2009

Дубль два 🙂

Что такое аффилированность?

Аффилированность происходит от слова аффилированный (связанный, соединенный, присоединенный). Т.е. аффилированность это по сути связанность или другими словами взаимозависимость и/или взаимовлияние.

Зачем выявлять аффилированность?
Для того, чтобы понять:
— кто/что и каким образом влияет или может повлиять на объект вашего интереса;
— какими ресурсами в действительности обладает объект;
— куда «спрятали» взятый кредит (куда «ушли» деньги) или куда они могут уйти 🙂 ;
— кто стоит за той или иной невзрачной вывеской;
— какие шаги можно ожидать от оппонента в ответ на ваши действия;
— .

По каким признакам выявить аффилированность?
— по общим людям;
— по общим объектам;
— по общим контактам;
— по общим интересам;
— .

Коллеги добавляйте что упустил. Совместными усилиями составим достаточно полную «карту местности».

Видео (кликните для воспроизведения).

Модератор форума
Прагматик
Откуда: Советский Союз
Всего сообщений: 1055
Рейтинг пользователя: 13

Дата регистрации на форуме:
7 июня 2009

1 Выявление аффилированности по общим людям
1.1- общий руководитель или ТОП у нескольких юрлиц (в т.ч. руководители, главбухи, кадровики. ), иногда можно увидеть и «пониже рангом» общих сотрудников. Как пример — социальные сети, в частности Одноклассники-ру позволяют найти таких «слуг двух господ»;
1.2- общий учредитель — физлицо у нескольких юрлиц (понятно, что нужно смотреть не «массовик» ли 🙂 ) Это самый простой случай, а чаще бывает, что общий учредитель не физлицо , а юрлицо. Тогда нужно смотреть кто ее учредитель. Или учредители — разные физлица, но являющиеся участником другого (общего для них) юридического лица. В этом случае вероятность аффилированности ниже, но тем ни менее есть;
1.3- общий «покровитель» у нескольких юрлиц (с определенной вероятностью). Такой расклад наиболее часто виден в компаниях, обслуживающих госструктуры, т.е. «работающие» с бюджетом;
1.4- .

2 . по общим объектам
2.1- общий юрадрес (с определенной долей вероятности);
2.2- общий фактический адрес (с определенной долей вероятности);
2.3- общий почтовый адрес;
2.4- общий производственный комплекс;
2.5- общая стоянка автотранспорта;
2.6- общий складской комплекс;
2.7- .

3 . по общим контактам
3.1- общий телефон, факс;
3.2- общий адрес электронной почты;
3.3- общий сайт;
3.4- .

4 . по общим интересам
4.1- общий рынок сбыта — например две компании поставляют продукцию одному покупателю. Понятно, что чаще всего это конкуренты, а не связанные структуры, но есть прецеденты. ;
4.2- общий ресурс — несколько компаний приобретают некий ресурс у одного поставщика;
4.3- .

5 . по общей бухгалтерии (по рекомендации VBL)
5.1- по печатям хранящимся в бухгалтерии
5.2- по документам оформляемым в бухгалтерии
5.3- по учетам ведущимся в бухгалтерии
5.4- по .

Модератор форума
Прагматик
Откуда: Советский Союз
Всего сообщений: 1055
Рейтинг пользователя: 13

Дата регистрации на форуме:
7 июня 2009

Откуда: Нижний Новгород
Всего сообщений: 179
Рейтинг пользователя: 0

Дата регистрации на форуме:
10 июня 2009

Реально сталкивался с ситуациями, когда доверенный сотрудник изучаемой компании являлся де-юро учредителем и руководителем компании, созданной на деньги и фактически принадлежащей учредителю изучаемой компании.

Часто афеллированные структуры помогает выявить выход на местность, в частности — посещение бухгалтерии. Как я уже говорил на другом форуме, часто в кабинете бухгалтеров основной конторы, хранятся документы еще ряда зависимых компаний. Причем, и это тоже проверено на практике, при изучении по документам (ЕГРЮЛ и т.п.) никаких взаимосвязей выявить не удается.


Non progredi est regredi

http://www.informnn.ru
Информационная рассылка «Конкурентная разведка. Сам себе разведчик» — http://subscribe.ru/catalog/tech.razvedka

Модератор форума
Прагматик
Откуда: Советский Союз
Всего сообщений: 1055
Рейтинг пользователя: 13

Дата регистрации на форуме:
7 июня 2009

Откуда: Нижний Новгород
Всего сообщений: 3
Рейтинг пользователя: 0

Читайте так же:  Правила заполнения 6 ндфл

Дата регистрации на форуме:
23 июня 2010

Письмо об аффилированности организаций

Письмо об аффилированности организаций представляет собой документ, которым юридические лица подтверждают или опровергают зависимость от другого участника хозяйственных отношений. Сделки между предприятиями, которые могут оказывать давление друг на друга или навязывать свои условия, противоречат основам рыночной экономики и пресекаются со стороны государственных органов. Контроль за хозяйствующими субъектами осуществляется разными способами. Одним из методов является предоставление сведений юрлицами в добровольном порядке – в форме письма.

Правовое регулирование

Законодательство РФ подробно регламентирует взаимозависимость субъектов предпринимательской деятельности. Аффилированность юридических лиц возникает тогда, когда одно предприятие прямо или косвенно может влиять на решения другой организации.

Аффилированность предполагает следующие варианты зависимости:

  • если от имени одной компании в пользу другой компании могут принимать решение близкие родственники (например, при выборе поставщика или исполнителя по договору);
  • если контрагент давал потенциальному клиенту консультацию, проводил экспертизу или выступал как специалист по вопросам заключения договора или участия в торгах;
  • если руководитель контрагента осуществляет или когда-либо осуществлял управление компанией клиента (выступает в качестве члена совета директоров или единоличного руководителя, имеет 20% акций акционерного общества);
  • если имеет место деятельность финансово-промышленных групп или холдинговых объединений.

Контроль за аффилированными лицами осуществляют:

  • налоговая служба;
  • Федеральная антимонопольная служба;
  • банки и иные кредитные организации.

Налоговая инспекция обеспечивает прозрачность поступающих в бюджет сборов и платежей. Аффилированные лица могут искусственно занижать цены по сделкам, что приведет к сокрытию от государства реальных денежных оборотов между компаниями. В результате таких махинаций суммы налогов искусственно занижаются и в бюджет не доходят причитающиеся государству суммы.

Возможности аффилированных организаций

Федеральная антимонопольная служба должна контролировать состояние цен на рынке. Она следит за деятельностью монополистов, которые могут договариваться между собой и завышать цены на первостепенные товары и услуги.

Связанные друг с другом компании могут:

  • парализовать рынок;
  • устранять конкурентов;
  • создавать монополистов.

Поэтому ФАС активно борется с недобросовестными монопольными компаниями и контролирует аффилированные организации.

Альтернативные варианты

Информацию об аффилированности компаний также запрашивают обслуживающие юридических лиц кредитные организации. При решении вопроса о предоставлении займов, целевых кредитов или долгосрочных финансирований банки должны располагать информацией о том, какие компании потенциально могут стать получателями их денежных средств. Для этого банковские работники требуют у заемщиков отчета о возможном влиянии, которое могут оказывать на них иные предприятия.

Зависимость компаний имеет значение при банкротстве юридических лиц, если арбитражный управляющий сочтет незаконными совершенные между несколькими контрагентами сделки и подаст заявление об их оспаривании в суд.

При инициировании проверок надзорными органами (прокуратуры) зависимые компании подлежат совместной проверке. При возникновении у государственных органов подозрений об аффилированности юридических лиц они могут обратиться за предоставлением разъяснений в любую попадающую под подозрение организацию.

Содержание документа

Письмо о взаимозависимости юридических лиц не имеет законодательно закрепленной формы. Обычно контролирующие субъекты требуют предоставить информацию об аффилированности по утвержденному ими бланку. Причем даже в одном банке форма письма может отличаться от формы, разработанной в другой кредитной организации. Среди основных элементов письма об аффилированности предприятий можно выделить:

  • полное наименование адресата с указанием ФИО руководителя или лица, направившего запрос о представлении документа;
  • название письма («Ответ на запрос об аффилированности/отсутствии аффилированности организации», «Сведения о зависимых лицах» и т.д.);
  • основной текст, раскрывающий ответ на запрос;

  • указание зависимых лиц (при их наличии);
  • ссылки на законодательство, определяющее допустимость осуществления бизнеса взаимозависимыми субъектами;
  • информирование о том, что аффилированные компании юридического лица не нарушают антимонопольных и налоговых требований.
  • Письмо должно быть составлено на фирменном бланке организации и подписано руководителем предприятия. Банковские службы обычно требуют дополнить письмо подписью главного бухгалтера.

    При составлении документа целесообразно указать исходящий номер и дату. Это позволит запросившему письмо органу при необходимости оперативно дать ответ на него.

    Завизированное гербовой печатью компании письмо предоставляется запросившему информацию лицу. Ответ может быть направлен:

    • по электронной почте;
    • почтовым отправлением с уведомлением;
    • курьером для личной доставки письма в канцелярию.

    Основные ошибки при составлении письма

    При направлении информации об аффилированности или ее отсутствии необходимо установить смысл полученного запроса. Главной ошибкой юридического лица может быть предоставление лишних сведений. Не рекомендуется также скрывать какую-либо информацию или искажать данные. Запросы часто направляются государственными органами и кредитными организациями, у которых есть доступ к регистрационным базам о бывших и действующих руководителях компаний.

    В соответствии со ст. 19.8.1 КоАП РФ предоставление неполной или ложной информации либо игнорирование запросов уполномоченных органов влечет наложение штрафа на предприятие в размере от 100 до 500 тысяч рублей.

    Сроки хранения

    Согласно Приказу Министерства культуры России от 25 августа 2010 года №558 переписка с органами государственной власти, банками и кредитными организациями, а также контрагентами компании должна храниться в течение 5 лет. Поэтому письмо об аффилированности юрлица должно храниться в компании все время, пока оно может понадобиться (в случае судебных споров или проверок ФАС), плюс 5 лет.

    Взаимозависимость ( аффилированность) лиц в налоговых правоотношениях в 2017 году

    Взаимозависимость и аффилированность

    Сегодня сделки между взаимозависимыми лицами по-прежнему являются объектом повышенного внимания со стороны налоговых органов, и налоговики снова стали делать акцент на проверку длительности взаимоотношений налогоплательщиков с контрагентами, аффилированность компаний. Но как понять, что компания и, к примеру, физическое лицо подпадают под категорию взаимозависимых (аффилированных) лиц? Какими нормами сегодня регламентируется вопрос взаимозависимости лиц в налоговых правоотношениях?

    Безусловно, взаимозависимость лиц для налоговиков первоочередное основание по проверки таких компаний на правильность применения цен по совершаемым (совершенным) сделкам. Налоговое законодательство РФ все больше предъявляет дополнительные требования и применяет особые правила по проверке сделок, совершенных взаимозависимыми и аффилированными лицами. Ведь очевидно, что от взаимозависимости участников сделки зависит порядок исчисления налогов, а значит, налоговики должны применять особые методы налогового контроля над такими сделками и компаниями.

    Читайте так же:  Договор дарения доли дома

    В 2017 году взаимозависимость лиц в налоговых правоотношениях возникает у всех налогоплательщиков различных форм собственности и правовых статусов: физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. При такой взаимозависимости каждая сторона воздействует на совершаемые между другими физическими, юридическими лицами сделки, а главное на результаты таких сделок. Взаимозависимость возникает и в случаях, если физические или юридические лица владеют долей капитала другого физического или юридического лица, либо же находятся в подчинении одного физического лица, когда один человек имеет более низкий статус, чем другой, или такие лица вовсе являются родственниками.

    Стоит отметить, что в 2017 году между лицами может заключаться соглашение, которое будет делать участников сделки взаимосвязанными лицами именно по вопросам, связанным с налогообложением. Данное соглашение заключается для достижения совместных общих целей, в частности по усовершенствованию системы ведения предпринимательской деятельности в целом.

    Понятие взаимозависимости лиц в налоговых правоотношениях

    В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ взаимозависимыми лицами в целях налогообложения признаются лица, особенности отношений между которыми оказывают влияние на условия, а главное результаты совершенных ими сделок, на экономические результаты их деятельности, а также на результаты экономической деятельности лиц, которых они представляют (п. 1 ст. 105 Налогового кодекса РФ).

    Как физические так и юридические лица в налоговых правоотношениях могут быть взаимозависимыми лицами. Если мы говорим о сделках, совершенных физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельности и не имеющими какого-либо правового статуса, то их взаимозависимость служит неким препятствием для пользования установленными Налоговым кодексом РФ налоговыми вычетами. Глава 14.1 Налогового кодекса РФ с актуальными на сегодняшний день изменениями посвящена методам и правилам определения взаимозависимости компаний и физических лиц, а также определения доли участия таких физических лиц.

    Признаки взаимозависимости лиц в соответствии с Налоговым кодексом РФ

    В действующем Налоговом кодексе РФ большое внимание уделяется признакам взаимозависимости лиц и отношениям между такими лицами. Не менее большое внимание уделено налоговым последствиям совершаемых взаимозависимыми лицами сделок. Все дело в том, что взаимозависимым юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам гораздо проще занижать свою налоговую ответственность посредством применения различных незаконных схем, а иногда и вовсе такими методами уходить от уплаты налогов.

    Однако если лица являются взаимозависимыми, то к сделкам, которые они совершают, могут быть применены особые правила налогового контроля. Ранее нами уже рассматривалась статья про «Развитие способностей налоговых органов выявлять и привлекать к ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц», в которой мы перечисляли признаки взаимозависимости (аффилированности) лиц, которые прямо содержатся в пункте 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ, это:

    Взаимозависимость лиц также может быть выявлена и подтверждена в результате (по завершении) проверки контролируемых лиц (организаций налогоплательщиков). Решение о проведении такой проверки может быть принято и вынесено не позднее двух лет со дня получения уведомления или извещения. Форма решения о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2012 г. № ММВ-7-13/907.

    Помимо указанного необходимым признаком взаимозависимости лиц является наличие отношений зависимости между юридическим или физическим лицом, а также аффилированным лицом этого юридического или физического лица.

    При этом зависимость может иметь место в следующих случаях, если:

    • юридическому или физическому лицу принадлежит часть доли в уставном капитале юридического лица в той мере, которая обусловливает участие в органе управления с правом голоса;
    • физическое лицо в силу своей должности, а юридическое лицо в силу своего правового статуса имеют право давать обязательные для исполнения юридическим лицом указаний (или применяют способы иным образом определять его действия);
    • имеются родственные (семейные) связи между физическими лицами.

    Сегодня, пожалуй, наиболее распространенной формой взаимозависимости лиц считаются имущественные отношения, которые основаны на участии в уставном капитале конкретной компании. Всем известно, что договорные отношения между взаимозависимыми лицами возникают тогда, когда одна или несколько компаний получают возможность на основании договора влиять на решения, принимаемые другой компанией.

    Контролируемые сделки взаимозависимых лиц и их выявление налоговыми органами

    При заключении взаимозависимыми лицами между собой сделок, они рискуют стать «контролируемыми сделками». Что означает «контролируемая сделка»? Это означает, что налоговая инспекция с большим интересом заинтересуется такой сделкой, чтобы определить, не допустили ли участники (стороны) такой сделки необоснованного завышения ее суммы, или наоборот, не занизили ли до низших пределов. Ведь при занижении или завышении суммы сделки равноценно занижается или завышается налоговая база для уменьшения налога, или же получения налогового вычета.

    Пунктами 2 и 3 статьи 105.14 Налогового кодекса РФ определены налоговые критерии по определению контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами. Так, в соответствии с указанной нормой, контролируемой сделкой между взаимозависимыми лицами признается сделка, которая совершена взаимозависимыми лицами – резидентами РФ, и имеет хотя бы одно из нижеперечисленных обстоятельств:

    • годовой доход по всем сделкам свыше 1 млрд. руб. (п.2 ст.105.14 Налогового кодекса РФ);
    • годовой доход по всем сделкам более 60 миллионов руб., при том, что одна из сторон сделки:

    — платит НДПИ по процентной ставке, а предмет сделки – добытое полезное ископаемое, подпадающее под НДПИ;

    — одна из сторон не платит налог на прибыль, или платит по ставке 0%, а другая сторона таких льгот не имеет;

    — одна из сторон – резидент ОЭЗ, или СЭЗ, где применяются льготы по налогу на прибыль, а другая таким резидентом не является;

    — одна из сторон – плательщик налога на прибыль по п. 1 ст. 275.2 Налогового кодекса РФ и ведет учет доходов (расходов) по ст. 275.2 Налогового кодекса РФ, а другая сторона не является таковым, либо является, но доход (расход) по ст. 275.2 не учитывает;

    Читайте так же:  Как заменить счетчик воды в квартире

    — хоть одна из сторон участвует в региональном инвестиционном проекте, где ставка по налогу на прибыль понижена или 0%;

    — хоть одна из сторон — это исследовательский корпоративный центр, освобожденный от уплаты НДС по ст. 141 Налогового кодекса РФ;

    — объем сделок за год между взаимозависимыми лицами превысил 100 млн. руб., при этом одна из сторон – плательщик ЕСХН, или ЕНВД, а другая сторона такой специальный режим не применяет.

    Хуже всего, если налоговая посчитает, что неконтролируемые сделки заключаются между взаимозависимыми компаниями в целях получения ими необоснованной налоговой выгоды, вот тогда она запросто устроит проверку и по ее результатам до начислит налоги. Наверное, базовым критерием взаимозависимости в налоговых правоотношениях является факт участия одного юридического лица в капитале другого. Кроме того, взаимозависимость таких лиц может быть доказана и установлена в судебном порядке, причем по любым основаниям, если отношения между ними обладают указанной выше способностью. Взаимозависимость лиц в первую очередь влияет на налоговые обязательства, даже в случаях, прямо не следующих из норм Налогового кодекса РФ.

    Если в 2016 году налогоплательщик совершил хоть одну контролируемую сделку, то он обязан уведомить о ней налоговую инспекцию. Такое информирование налогового органа представляет собой специальный отчет (уведомление), форма которого утверждена Приказом ФНС России от 27 июля 2012г. № ММВ-7-13/524. Уведомление о совершении контролируемой сделки подается налогоплательщиком не позднее 20 мая года, следующего за годом, в котором заключалась контролируемая сделка. Соответственно в текущем году, взаимозависимые лица для целей налогообложения, за совершенные ими в 2016 году контролируемые сделки должны были отчитаться до 22 мая 2017 года.

    Подводя итог, отметим, как мы уже определили взаимозависимыми лицами в налоговых правоотношениях могут быть как физические лица, так и юридические. Если речь идет о сделках только с участием физлиц (не имеющих статуса ИП), то их взаимная зависимость является препятствием для пользования установленными Налоговым кодексом РФ налоговыми вычетами. Взаимозависимые юридические лица (а также физические лица, имеющие отношение к их деятельности и те, что находятся в служебной субординации) могут иметь ограничения в части определения финансовых условий заключения сделок, если соответствующие правоотношения будут признаны контролируемыми. Кроме того, если ФНС посчитает, что сделки, не являющиеся контролируемыми, заключаются между взаимозависимыми бизнес-структурами в целях получения ими необоснованной налоговой выгоды, то может устроить проверку и до начислить налоги. Но у налогоплательщиков есть хорошие шансы оспорить подобные действия ФНС в судебном порядке.

    Как найти аффилированные компании

    ОГРН или ИНН ЮЛ (ОГРНИП), наименование ЮЛ, адрес регистрации ЮЛ

    Источники информации

    Выявляются все компании, в которых в той или иной степени (либо учредители, либо лицо, имеющее право действовать без доверенности) участвуют одни и те же ЮЛ или ФЛ.

    Комментарий

    Под аффилированностью физических или юридических лиц подразумеваются их различные связи с определенным субъектом и степень влияния на его деятельность. Чаще всего аффилированными являются лица – совладельцы уставного или оборотного капитала субъекта или занимающие в нем руководящие посты.

    Своевременное выявление аффилированности – один из ключевых моментов успешного и безопасного ведения бизнеса. Например, принимая на работу нового сотрудника, не мешало бы определить его связи с конкурентами. Также, заключая договор, важно изучить возможность аффилированности всех его участников, поскольку сделка между аффилированными лицами считается незаконной в рамках антимонопольного законодательства.

    Компания «Прима-Информ» позволит вам оперативно и весьма доступно произвести выявление аффилированности ЮЛ или ФЛ. Существование и степень аффилированности устанавливается в режиме онлайн по введенным пользователем данным (ИНН, наименование компании, регистрационный адрес). Сведения Росстата имеют особую ценность, поскольку вы сможете проанализировать связь субъекта с другими лицами не только на данный момент, но и в прошлом.

    Результат вашего запроса выглядит следующим образом: вы получаете список всех компаний, в которых интересующее вас ФЛ или ЮЛ выступает в качестве учредителем или обладает правами на подпись и самостоятельные решения. Имея на руках такой список, вы не рискуете получить конкурс из компаний одного владельца в процессе проведения тендера или аукциона.

    Почему выявление аффилированности стоит осуществлять с «Прима-Информ»?

    1.Результаты запросов приходят уже через минуту.

    2.Оформление запроса имеет предельно простой алгоритм, не требующий обучения.

    3.Информация предоставляются в систематизированной форме – ничего лишнего.

    4.Сведения получены из официальных источников, а значит достоверны.

    Типичная ситуация

    Возможные факторы влияния на интересующий вас субъект;

    ·Реальный ресурс субъекта;

    ·Возможные пути кредитных средств;

    ·Возможные действия объекта в ответ на вашу деятельность.

    Источники


    1. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.

    2. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.

    3. Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.
    4. История и методология естественных наук. Выпуск 26. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2011. — 200 c.
    5. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.
    Как найти аффилированные компании
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here