Декларация ндс за 3 квартал

Важная информация в статье: "Декларация ндс за 3 квартал" с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: новая форма, пример заполнения

Статьи по теме

Утвержден новый бланк декларации по НДС за 1 квартал 2019 года. ФНС обновила его из-за поправок в НК, которые накопились за 2018 год (приказ от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]). Изменения вступили в силу 29 марта. Внутри статьи содержатся подробные инструкции по заполнению отчета, а так же актуальный бланк для скачивания.

Из статьи вы узнаете:

Форма декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

За 1 квартал отчитывайтесь только на новом бланке (приказ от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]). Изменения связаны с применением ставки 20% и другими поправками в НК РФ. Изменения вступили в силу с конца марта.

В отчете обновили разделы 3 и 9. Теперь они соответствуют действующей редакции НК. Добавили строки со ставкой 20 %.

В декларации сохранили строки, чтобы отразить трансакции с применением ставки 18 %. Они нужны, если потребуется отразить суммы по корректировочному счету-фактуре. Например, если в 2019 году продавец увеличил стоимость поставки 2018 года, он обязан применить налоговую ставку из первичного счета-фактуры (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]).

В части 3 появилась новая строка для экспортеров, которые отказались от нулевой ставки и представили в инспекцию заявление о своем решении (п. 7 ст. 164 НК). Такое право действует с января 2018 года. Сумму продаж за пределы России они смогут показать отдельно в графе 043.

В разделе 3 также появилось поле для участников системы tax free. Сумму, на которую компания оформляла чеки tax free для иностранных «физиков», покажите в строке 044. А вычет в размере налога, который вернули покупателям, в строке 135.

Дополнительно ФНС обновила коды необлагаемых транакций. Их используют для раздела 7 декларации. Например, появился код для продажи металлолома, макулатуры и сырых шкур животных – 1011715, а код 1010230 исключили. Его использовали те, кто до 2019 года продавал макулатуру без НДС.

Заполнение декларации НДС за 1 квартал 2019

Видео (кликните для воспроизведения).

Отчетность содержит в себе 12 разделов, но компании в обязательном порядке заполняют только титульный лист и раздел 1, где указывается налог к уплате или возмещению. Остальные разделы заполняют только те, у кого были определенные операции. Наша таблица поможет разобраться, что в нужно заполнить именно вам.

Основные строки, которые проверяет инспекция — 040 и 050. Как снизить вероятность камералки, смотрите выше.

Будьте внимательны при заполнении КБК . Обычно он заполняется в программе автоматически, но в случае ошибки деньги попадут не на те реквизиты. Это грозит начислением пени и штрафом.

Во втором разделе вам нужно заполнить данные в разрезе каждого агента. Как правило ими выступают иностранные организации.

Поставьте прочерки, если нет каких-либо данных. Например, ИНН.

Сумму налога к уплате в бюджет за налогового агента укажите в строке 060.

Раздел 3 нужно заполнить, если фирма совершала операции с товарами и услугами по ставке 10 и 20 процентов.

Общую сумму рассчитанного налога с учетом авансов (строка 070) и восстановленного налога (строка 090) отразите в строке 120. Напоминаем, в строке 010 она больше не указывается.

Приложение I к разделу 3 нужно заполнять на каждый объект недвижимого имущества отдельно.

Организации, у которых в отчетном периоде были операции:

— освобождаемые и не признаваемые объектом налогообложения;

— по реализации товаров, работ, услуг за пределами России;

— авансы в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла (постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 № 468)

Укажите в разделе данные по полученным счетам-фактурам.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019: сроки сдачи

Отчетность должна быть представлена в инспекцию по месту вашего учета не позже 25 апреля.

Прежде чем сдавать отчетность, проверьте, со всех ли сделок вы начислили налог. Иначе потом это сделают инспекторы. Редакция УНП собрала опасные ситуации, в которых компании напрасно не платят НДС.

Направляйте форму с помощью одной из специальных программ через интернет. Сдавать отчет на бумаге нельзя (п. 5 ст. 174 НК РФ).

У электронного представления отчета есть только одна сложность: нужно проверять актуальность ключей подписи и формат документа. Поэтому перед тем как отправить новую форму декларации по НДС за 1 квартал 2019 года, обновите формат в вашей программе.

Когда инспекторы незаконно доначисляют налоги

Вычет законный, если оборудование использовали в облагаемых операциях

В 2014 году фирма приобрела оборудование и оплатила услуги монтажа. Затем организация приняла налог к вычету с расходов. На выездной налоговики заявили, что оборудование используют как в облагаемой, так и необлагаемой деятельности. Поэтому права на вычет нет. Но выводы инспекции удалось оспорить в суде.

Аргументы защиты. Инспекторы незаконно доначислили налог. Проверяющие не представили доказательств, что фирма использовала оборудование для выпуска необлагаемой продукции.

Позиция суда. Компания использовала оборудование в облагаемой деятельности. Инспекторы не привели убедительных доказательств, которые опровергают это. Значит, предприятие законно приняло НДС к вычету. Судьи отменили доначисления (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.02.2019 № Ф04-7044/2019).

Порядок заполнения декларации по НДС в 2018 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: форма

Статьи по теме

Всем налогоплательщикам за 3 квартал 2019 года придется заполнять измененную форму декларации по НДС. Нововведения появились в связи с увеличением налога до 20%. Что представляет собой новый бланк, который можно скачать в статье, вы узнаете, прочитав ее.

Кто обязан предоставить декларацию по НДС в 2019 году по новой форме

В связи с повышением ставки налога на добавленную стоимость до 20%, ФНС внесли некоторые корректировки в форму декларации по этому сбору. Однако новые позиции в документе не изменили список лиц, обязанных представлять соответствующий отчет в налоговое ведомство.

Уточним его вместе:

  1. Компании и частные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
  2. Предприятия и частники, взявшие на себя бремя налогового агента;
  3. Фирмы и бизнесмены, выполняющие функцию посредников, но договоры с партнерами они подписывают от своего лица. Если эти договора предполагают наличие НДС, то декларацию сдать придется.

Теперь очертим круг лиц, которые освобождены от этой формы отчетности:

  • Организации с небольшим бизнесом, где квартальная прибыль менее двух миллионов рублей (налог при подсчете не учитывается);
  • Предприятия и ИП на упрощенке, ЕНВД и прочих льготных режимах;
  • Те юрлица, у которых отсутствуют операции, подлежащие обложнием налога. Такие фирмы предоставляют единую упрощенную декларацию.

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: новая форма

В декабре 2018 года ФНС выпустила Приказ № СА-7-3/[email protected], в котором утвердила изменения в существующем бланке декларации по НДС. То есть, новая форма не была принята. Что сделано – это скорректирована старая с учетом требований нового налогового законодательства.

Таким образом, для сдачи декларации за 3 квартал 2019 года используйте форму, утвержденную При­ка­зом ФНС Рос­сии N ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014 в последней редакции от 28.12.2018 года. Так что интересного появилось в реформированном бланке.

  1. Введены графы с тарифом НДС в 20%;
  2. Добавлены ячейки для расчетной ставки 20/120;
  3. Появилась строка 043 – ее заполняют фирмы, отказавшиеся от льготного НДС в 0%, чья деятельность основана на экспорте;
  4. Строка 044 – для участников системы tax free. Вписать следует налоговую базу и размер НДС.

  1. Два поля под номером 036 и поле 116 в Приложение 1 к Разделу 9 – код вида товаров. Ячейки разработаны для компаний, экспортирующих продукцию в страны ЕАЭС;
  2. Графы 170, 200, 230, 260 Продолжений Раздела 9 добавлены для ставки 20%.
  3. Для новой налоговой ставки включили дополнительные поля и в Приложении 1 к Разделу 9.

Корректировки формы декларации не повлекли за собой радикальных изменений в части ее подачи. По-прежнему актуален только один вид отчета – электронный. Оформить документ за 3 квартал и отправить его компьютерными каналами в ФНС нужно до 26 октября 2019 года. Дальнейшая просрочка повлечет за собой штрафные санкции:

  • Штраф для предприятия – это 5% от суммы причитающегося к уплате НДС;
  • Санкции для руководства или иных уполномоченных лиц – это 300-500рублей

Правила оформления новой формы декларации по НДС за 3 квартал 2019

Разберемся в правилах заполнения документа, которые по большей части не изменились, но некоторая реформация все же произошла.

Введены новые коды операций, а по некоторым старым дали расширенное разъяснение. Например:

  • Для тех, кто пользуется системой tax free – появился код 1011431;
  • Для фирм, скупающих металлический лом код – 1011715.

Отчет включает в себя титульник и 12 разделов. Они оформляются по следующему порядку:

  • Для 3 квартала 2019 используем форму от 2014 года в редакции 2018;
  • Титульник и Раздел 1 – общеупотребительны для всех, кто делает отчет, без исключения. Остальные части документа по мере возникновения соответствующих операций;
  • В каждой ячейке строки можно писать только один символ;
  • Начинать графу надо строго с левого края и с первого окошечка;
  • Округления делать по законам математики;
  • Так как форма подается электронно, то установите шрифт Courier New кегль 16 или 18.

Какие данные писать в разделах формы, смотрите в таблице ниже.

Раздел бланка

Какие цифры нужно показать в них

Итоговый НДС по всем операциям

Размер налога по отгруженным товарам, выполненным работам, сделанным услугам (по данным налогового агента)

Расчет налога по тарифу, применяемого компанией или ИП, включая данные налогового агента

НДС уплаченный при реализации продукции за границу

Величина сбора в бюджет по тем сделкам, которые освобождены от него

Декларация по НДС за 3 квартал 2019: образец заполнения

deklaraciya_po_nds_za_3_kvartal_2019_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Не позднее 25.10.2019 г. в налоговую нужно отчитаться по НДС за 3 квартал 2019 г. Подавать декларацию должны плательщики НДС (организации, ИП на ОСНО), налоговые агенты и неплательщики налога, которые в отчетном квартале выставляли счета-фактуры с выделенным в них налогом (пп.1 п. 5 ст. 173; п.5 ст. 14 НК РФ). Расскажем, как заполняется декларация по НДС за 3 квартал, по какой форме, а также приведем образец заполненного отчета.

Декларация НДС за 3 квартал – 2019: форма

Бланк НДС-декларации утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (последние изменения внесены 28.12.2018). Новая редакция применяется налогоплательщиками, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 г.

В состав декларации входит «Титульный лист» и 12 разделов:

Раздел 1 содержит итоговые суммы НДС (к уплате в бюджет или к возмещению);

Раздел 2 предназначен для отражения налога к уплате налоговыми агентами;

Раздел 3 включает расчет налога по различным налоговым ставкам, а также два приложения. В приложении 1 отражается налог, подлежащий восстановлению, а приложение 2 заполняют налогоплательщики-иностранные организации, работающие на территории РФ;

В разделах 4-6 отражают расчет налога и вычеты по экспортным операциям (облагаемым по ставке 0%);

Необлагаемые и освобождаемые от НДС операции отражает раздел 7;

Разделы 8 и 9 предназначены для внесения сведений из книг продаж /покупок за налоговый период, а в приложениях отражаются данные из доплистов;

Разделы 10, 11 содержат сведения о посреднической деятельности (из журнала учета счетов-фактур);

Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС (если они выставляли счета-фактуры), и налогоплательщиков, проводивших необлагаемые НДС операции.

Титул и раздел 1 декларации обязательны к заполнению для всех (в т.ч. при нулевой отчетности), а остальные разделы и приложения необходимы, если в отчетном квартале осуществлялись соответствующие операции и для их оформления имеются соответствующие данные. Например, налоговые агенты по НДС, у которых в отчетном квартале были только операции по приобретению товаров у иностранных продавцов на территории России (п. 1 ст. 161 НК РФ), представляют в налоговую «Титульный лист», раздел 1 (с прочерками) и раздел 2 декларации.

Сдается декларация по НДС только электронно. Лишь для налоговых агентов-неплательщиков НДС и агентов, освобожденных от обязанностей налогоплательщика по начислению и уплате НДС, сделано исключение – они могут отчитываться на бумаге (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350). В остальных случаях поданная бумажная декларация считается непредставленной, при этом налогоплательщик будет оштрафован на 200 руб. за нарушение способа ее подачи (ст. 119.1 НК РФ).

Перед отправкой в ИФНС декларацию нужно проверить на выполнение контрольных соотношений, чтобы избежать ошибок и вопросов от налоговиков (о проверке соотношений по НДС мы рассказывали здесь).

Заполнение декларации НДС за 3 квартал 2019 года

При заполнении отчета следует ориентироваться на «Порядок заполнения декларации», приведенный в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-3/558 (с изменениями от 28.12.2018).

Декларация НДС за 3 квартал 2019 г. заполняется на основании книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур, налоговых и бухгалтерских регистров.

Общие требования к заполнению декларации на бумаге стандартны: не допускается исправление ошибок корректором, запрещена двусторонняя печать и скрепление страниц степлером, в каждом поле отражается только один показатель.

Текст вносят заглавными печатными буквами, денежные показатели — в полных рублях (округляя 50 и более копеек до целого рубля). При отсутствии показателя в поле ставится прочерк.

Заполнение декларации НДС за 3 квартал начинается с титульного листа, где указываются реквизиты налогоплательщика (ИНН/КПП отчитывающейся организации, ИНН предпринимателя, наименование организации (полное), ФИО предпринимателя (как в паспорте), код ОКВЭД (из выписки ЕГРЮЛ/ЕГРИП), контактный телефон), а также:

номер корректировки («0- -» для первичного отчета, «1- -», «2- -» и т.д. для уточненных);

налоговый период – для 3 квартала указывается код «23» (приложение № 3 к «Порядку заполнения»); «Отчетный год» — «2019»;

«Представляется в налоговый орган» — код ИФНС, куда подается НДС-декларация;

«по месту нахождения (учета)» — выбирается код из списка в приложении № 3 к «Порядку заполнения». Например, код для ИП по месту постановки на учет – «116», для компаний, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками – «214», для налоговых агентов по НДС – «231»;

форма реорганизации, ИНН/КПП реорганизованной фирмы (если отчитывается правопреемник);

число страниц декларации и прилагаемых документов;

подпись налогоплательщика, дата подписания, печать (при наличии).

Раздел 1 является обобщающим, поэтому заполнять его нужно после того, как будут оформлены все необходимые разделы декларации. В нем приводятся:

суммы НДС к уплате (строки 030, 040) или возмещению из бюджета (строка 050);

код территории ОКТМО;

КБК, действующий в 2019 году (при реализации на территории РФ указывается код 18210301000011000110);

если в «Титульном листе» по строке «По месту нахождения» указан код «227», заполняются строки 060-080 (реквизиты договора инвестиционного товарищества).

Рассмотрим на условном примере заполнение декларации НДС 3 квартала 2019 г.

ООО «Проект» — плательщик НДС. В 3 квартале 2019г. компанией были проведены следующие операции:

Реализована партия товара покупателю на сумму 120 000 руб. с учетом НДС (НДС 20%). При этом выставлен счет-фактура № 22 от 25.07.2019.

От другого покупателя в счет будущей поставки по счету-фактуре № 23 от 30.08.2019 поступил аванс на сумму 48 000 руб., включая 8000 руб. налога по ставке 20%.

ООО «Проект» приобрело у поставщика материалы на сумму 156 000 руб., с учетом НДС 20% – 26 000 руб. (счет-фактура № 125 от 02.09.2019).

Раздел отчета Кто заполняет Комментарии к заполнению отчета
Титульный лист Обязательно для всех Проверьте номер корректировки, налоговый период и отчетный год. Выше мы писали, что налоговая в случае ошибки может потребовать уточнить, верно ли вы заполнили декларацию.
1 Обязательно для всех
2 Налоговые агенты
3 Компании, совершавшие операции, облагаемые по ставкам 10% и 20%
4 Компании, отгрузившие товары на экспорт, обоснованность применения которой подтверждена документами Раздел заполняют те организации, которые подтвердили право применять ставку 0 процентов.
5 Организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0 % В разделе отразите вычеты, которые фактически были в предыдущем квартале. Например, фирма могла собрать все документы для подтверждения нулевой ставки в предыдущем квартале, но выполнила все условия только в текущем.
6 Организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0 %, обоснованность применения которой не документально подтверждена Заполните 6 раздел, если не получилось подтвердить право на ставку 0 процентов. Представить документ нужно в течение 180 дней.
7 Заполните раздел на основании данных о необлагаемых транзакциях.
8 Организации, заявляющие налоговые вычеты Данные из книги покупок. Здесь надо показать сумму вычетов. Чтобы не вызвать лишнее внимание налоговиков, если при окончательном расчете у вас получился налог к возмещению, не заполняйте его. Укажите вычеты в следующих кварталах, когда будет реализация.
9 Налогоплательщики, у которых возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость Данные из книги продаж. Проверьте расчет налога. Будьте аккуратны: для проверки разделов 8 и 9 инспекторы используют программу АСК НДС-2.
10 Посредники, в том числе комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы, которые получали счета-фактуры в интересах другого лица
Видео (кликните для воспроизведения).

Декларация НДС за 3 квартал 2019 года заполняется следующим образом:

Показатели из книги продаж (по выставленным счетам-фактурам) ООО «Проект» внесет в раздел 9 декларации. По каждому выданному счету-фактуре будет заполнен отдельный раздел 9, а итог (строка «Всего» книги продаж) отразится в строках 230-280 только один раз — на последней странице раздела 9.

Счет-фактура, внесенный в книгу покупок, отражается в разделе 8. Предъявленный поставщиком налог будет вычтен из общей суммы начисленного НДС. Когда полученных счетов-фактур несколько, по ним также заполняется соответствующее число разделов 8, а итог (строка «Всего» книги покупок) указывается в строке 190 на последней странице раздела 8.

Расчет налога производится в разделе 3, а итог (2000 руб. к уплате) переносится в раздел 1.

Таким образом, ООО «Проект» должен представить НДС-декларацию в составе: «Титульный лист», разделы 1, 3, 8 и 9.

Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019: пример заполнения

novaya_deklaraciya_po_nds_za_1_kvartal_2019_primer_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Бизнесмены и компании, работающие с НДС, обязаны ежеквартально рассчитывать налог и не позднее 25 числа месяца, наступившего по завершении отчетного квартала, подать в ИФНС налоговую декларацию. Приказом ФНС № СА-7-3/853 от 28.12.2018 форма документа обновлена, утвержденные изменения вступят в силу 29.03.2019 и за 1 квартал 2019 предприятиям придется отчитываться уже на бланках в новой редакции.

Декларация НДС-2019: бланк

Обновление документа обусловлено рядом перемен в расчете НДС. В частности:

ставка налога выросла с 18 до 20%. В связи с этим в 3-й раздел добавлены строки:

для указания НДС по ставкам 20% и 20/120%. При этом сохранены строки для НДС 18%, поскольку они могут быть востребованы при составлении корректировочных вариантов;

043, где будут указывать суммы продаж за пределы РФ у отказавшихся от нулевой ставки экспортеров;

044 — для предприятий, участвующих в системе «tax free». В строке 044 теперь следует фиксировать сумму продаж по чекам «tax free» иностранным покупателям-физлицам, а вычет по НДС, который им вернули, отражать в строке 135;

в 9-й раздел введена строка 036 (код вида товара) и строки для НДС 20%.

Внесены соответствующие изменения и в порядок заполнения налоговой декларации по НДС. За 1 квартал 2019 года оформить документ следует уже с учетом утвержденных налоговиками трансформаций.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019: структура документа

Новый бланк состоит из титула и 12-ти разделов, каждый из которых содержит определенную информацию:

в 1-м (итоговом) указывается налог к уплате или возмещению из бюджета;

во 2-м отражаются суммы НДС налоговых агентов;

в 3-м – величины налоговых баз с НДС по применяемым ставкам (расчет налога);

4-й, 5-й и 6-й заполняют при операциях по нулевой ставке;

в 7-м фиксируют информацию по освобожденным от налогообложения операциям;

разделы 8-12 содержат блок сведений из книги покупок/продаж, журнала счетов-фактур.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 оформляется по общим правилам, применяемым для всех видов налоговой отчетности, подписывается декларантом (руководителем организации, ИП) или его полномочным представителем. Базой для внесения данных является информация из налоговых и бухгалтерских регистров: оборотно-сальдовой ведомости (по счетам 19, 60, 62, 68/2, 76, 90, 91), книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур (по выданным и принятым СФ).

Заполнение декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Обязательные к оформлению листы декларации – титул и итоговый 1-й раздел. Остальные составляются, если компанией проводились соответствующие содержанию конкретных разделов операции. Данные в них подтверждают информацию, представленную в 1-м разделе. Таблица поможет разобраться, какие сведения, в каком разделе должны быть зафиксированы при подаче декларации за 1 квартал 2019:

Код периода – 21;

Сведения о декларанте (ИНН, КПП, полное наименование, ОКВЭД и т.д.);

№ корректировки (первичный – «0—», далее по порядку «1—», «2—» и т.д.

КБК – 182 1 03 01000 01 1000 110;

Сумма НДС к уплате (стр. 040) или к возмещению из бюджета (стр.050)

НДС по данным налогового агента в разрезе каждого налогоплательщика.

В стр. 060 — НДС к уплате. Вычет по освоенным авансам (стр.100) уменьшает окончательный НДС

НДС по применяемым ставкам и суммы вычетов. В строках указывают:

010-060 размер облагаемой выручки по видам дохода и НДС по соответствующей ставке;

070 – НДС с авансов в счет предстоящих поставок и сумма полученных предоплат;

080 – 100 – НДС к восстановлению;

105-109 – данные о корректировках НДС (п. 6 ст. 105 НК РФ);

118 — общая сумма начисленного НДС (сумма строк 010-080 и 105-115);

120 – налог к вычету с приобретенных товаров (работ, услуг);

130 — НДС с уплаченных авансов;

140-185 – суммы вычетов по различным операциям;

190 – сумма вычетов (строки 120 – 185);

200 – НДС к уплате, если результат вычитания между строками 118 и 190 положительная величина;

210 – НДС к возмещению, если разность сумм в стр. 118 и 190 – отрицательное значение.

Показатели строк 200 или 210 учитывают при определении суммы налога в стр. 040 или 050 1-го раздела.

В приложениях к разделу 3 расшифровывается сумма налога к восстановлению (приложение 1), к уплате иностранной компанией (приложение 2).

Предназначаются для «экспортного» НДС:

№ 4 — заполняется, если применение ставки 0% документально подтверждено;

№ 5 – оформляют плательщики, имеющие право на применение льготы;

№ 6 – оформляется, если на момент сдачи отчета компания не оформила документы на льготу. В дальнейшем (при наличии документации) суммы могут быть возмещены и перенесены в 4-й раздел

Заполняют, если совершались освобожденные от налогообложения операции. Важно правильно проставить код необлагаемых операций (приложение № 1 к Порядку заполнения)

Данные книг продаж/ покупок

Сведения из журнала принятых и выставленных счетов-фактур

Предназначается для включения в декларацию сведений налогоплательщиками, освобожденными от НДС (не являющимися плательщиками НДС), или по операциям, не облагаемым налогом

Пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Учитывая произошедшие обновления в форме документа, и подготовив документальную основу, можно приступить к формированию декларации НДС 2019. Образец заполнения представим по операциям, проведенным в 1 квартале 2019 г. ООО «Лента»:

по СФ № 20 от 10.02.2019 приобретены ТМЦ на сумму 4600000 руб. + НДС 20% 920000 руб.

26.03.2018 покупателю отгружен товар, отправлен СФ № 63 на сумму 2383333 руб. + НДС 476667 руб.

Образец заполненной декларации представлен ниже.

Проверить правильность расчета в 3-м разделе можно по данным бухучета и формулам равенства строк:

Выручка = кредитовый оборот (КО) сч. 90/1;

Сумма начисленного НДС по ставке 20% = сч. 90/1 х 20 / 120

Стр. 10 гр. 5 р 3 = стр. 180 р. 8

НДС к возмещению (КО сч. 19) по приобретенным ТМЦ или: КО сч.60 х 20/120

Стр. 120 р. 3 = стр. 260 р. 9

НДС к уплате (сч. 68/2) = Кредитовое сальдо сч. 68/2 на начало + Кредитовый оборот сч. 68/2 – Дебетовый оборот сч. 68/2 = Кредитовое сальдо на конец квартала

Декларация по НДС в 2019 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты/возмещения в бюджет;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  • восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  • девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде.

Содержание статьи:

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;
    • В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;
    • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;
    • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
  2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0% и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж. С начала 2019 года в 8 разделе поменялась строка 150, для указания номера таможенной декларации, для каждого номера теперь отдельная строка.

Когда заполняют другие разделы:

  • второй — чтобы указать НДС налоговым агентам;
  • четвертый, пятый и шестой — если фирма осуществляла экспортные операции;
  • седьмой — если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;
  • десятый и одиннадцатый — если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;
  • двенадцатый — если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Как сдавать декларацию по НДС

Сдать декларацию можно в бумажной или электронной форме. На бумаге декларацию могут сдавать налоговые агенты, освобожденные от НДС. Если вы не сдаете в налоговую журнал учета счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге. Остальные плательщики налога сдают отчет в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает отчет не сданным и начислит штраф.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 1 квартал 2018 года срок подачи установлен до 25 апреля 2019 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные подавайте до 25-го числа месяца после отчётного квартала. Декларацию за второй квартал 2019 года нужно сдать до 25 июля 2019 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 3 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2019 года срок подачи установлен до 25 октября 2019 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2018 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2018 года срок подачи установлен до 27 января 2019 года, так как 25-е число приходится на субботу.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой. Если вы не представите декларацию до 25 числа, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц. Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Инструкция по заполнению декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

Статьи по теме

В октябре компании и предприниматели на общей системе налогообложения должны отчитаться по НДС. С 2019 года действует обновленная форма декларации. Тема нашей статьи – декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: форма, бланк, порядок и образец заполнения.

Отчетность по НДС сдают до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года нужно успеть сдать до 25 октября 2019 года. Никаких отсрочек не предвидится, ведь дата 25 октября в 2019 году выпадает на рабочий день. А значит переноса крайнего срока не будет. В 2019 году налогоплательщики отчитываются по новой форме. Обновление декларации связано с вводом новой ставки 20%. Скачайте бланк декларации по НДС, актуальный в 2019 году. А ниже мы расскажем, как его заполнить.

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: бланк

Последние изменения в бланк внес приказ ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853. В третий раздел добавили новые строки:

  • Для внесения данных по ставкам 20% и 20/120. При этом строки со ставками 18% в декларации тоже остались. Операции по старым ставкам возможны, например, при выставлении корректировочных счет-фактур,
  • В новой строке 043 будут указывать суммы экспортеры, отказавшиеся от нулевой ставки,
  • Еще одна новая строка 044 предназначена для отражения суммы продаж по чекам «tax free».

В девятом разделе добавлена строка для ставки 20%. Соответствующие изменения внесены и в порядок заполнения декларации по НДС. Скачайте новую форму декларации по НДС за 3 квартал 2019 года:

Структура декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

Всего в бланке декларации есть 12 разделов. Но вам не придется заполнять их все, ведь у вас может и не быть соответствующих операций:

  • Первый раздел – итоговый, в нем отражена сумма налога к уплате или возмещению из бюджета,
  • Во втором разделе отражают информацию налоговые агенты,
  • Третий раздел – расчет налога,
  • Разделы 4, 5 и 6 предназначены для отражения операций по нулевой ставке НДС,
  • Седьмой раздел предназначен для операций, освобожденных от обложения НДС,
  • В разделах 8 – 12 отражаются сведения из книги покупок, книги продаж и журналов счет-фактур.

Декларация по НДС заполняется по общим правилам, установленным для налоговой отчетности. Перечислим основные требования.

Во-первых, декларацию составляют по форме, утвержденной ФНС. Вносить изменения в бланк запрещено.

Во-вторых, декларацию можно отправить по электронным каналам. Размер компании, обороты или другие факторы значения не имеют. Декларацию принимают только в цифровом виде. А значит, ручное заполнение бессмысленно.

В-третьих, в каждую ячейку вписывают только один символ. Заполнение полей начинают с левого края.

В-четвертых, суммы указывают в полных рублях. Неполные суммы округляют до рублей по арифметическим правилам.

В-пятых, отчет подписывает руководитель компании или доверенное лицо. В последнем случае к декларации прилагается доверенность.

Заполнение декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

Обязательно заполняются титульный лист и первый раздел. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих операций. Включать в состав декларации пустые листы не нужно. В таблице ниже показано, как заполнять разделы декларации по НДС за 3 квартал 2019 года:

Раздел

Как заполнить

  • Стандартные регистрационные данные (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД и т.д.),
  • Номер корректировки – «0—»,
  • Код периода – 23,
  • Код налоговой инспекции
  • Код ОКТМО,
  • КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110,
  • Сумма НДС к уплате (стр. 040) или возмещению (стр. 050)

Данные по каждому налогоплательщику:

  • Наименование,
  • ОКТМО,
  • КБК,
  • Налог к уплате (стр. 060)

Расчет НДС за отчетный квартал:

  • Строки 010 – 060 – выручка по соответствующим ставкам,
  • 070 – НДС с авансов,
  • 080 – 100 – суммы восстановленного НДС,
  • 118 – итоговая сумма начисления НДС,
  • 120 – вычет НДС по счет-фактурам поставщиков,
  • 130 – НДС с авансов,
  • 140 – 185 – вычеты НДС по отдельным операциям,
  • 190 – итоговая сумма вычетов,
  • 200 – итоговая сумма налога к уплате в бюджет,
  • 210 – итоговая сумма налога к возмещению из бюджета

Сведения об «экспортном» НДС:

  • Раздел 4 – сведения по сделкам, если ставка 0% документально подтверждена,
  • Раздел 5 – вычеты по операциям с ранее подтвержденной (не подтвержденной) нулевой ставкой,
  • Раздел 6 – информация по сделкам, нулевая ставка по которым не подтверждена

Информация о сделках, освобожденных от обложения НДС

Сведения из книги покупок

Данные книги продаж

Информация из журналов принятых и выданных счет-фактур

Заполняется лицами, освобожденными от уплаты НДС

Пример заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

Ниже приведен пример заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года. Что проверить в готовой декларации? Назовем основные моменты.

Во-первых, проверьте ИНН контрагентов. Налоговики сверяют данные книг покупок и продаж налогоплательщиков. Ошибка в ИНН приведет к тому, что программа ФНС не найдет ответную счет-фактуру в отчетности вашего контрагента. Пояснения могут запросить и у вас, и у вашего покупателя или поставщика.

Во-вторых, сверьте номера и даты счет-фактур. Причина та же, что в предыдущем пункте. Программа ФНС может не найти счет-фактуры с одинаковой парой реквизитов «номер – дата». Это послужит поводом для требования пояснений. Почему номера и даты могут не совпадать? Одна причина – контрагент мог внести коррективы у себя, а вас не известил. Вторая возможная причина – простая ошибка при вводе данных счет-фактуры.

В-третьих, проверьте коды операций. Если у вас указан один код операции, а у вашего контрагента другой, программа ФНС не сможет сопоставить их. Последствия все те же – требование предоставить пояснения.

Источники


  1. Егиазаров, В.А. Транспортное право: Учебник; М.: Юстицинформ; Издание 5-е, доп., 2012. — 552 c.

  2. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Юридический институт, 2001. — 352 c.

  3. ред. Кононенко, І.П. Законодавство про адміністративну відповідальність; Київ: Видавництво політичної літератури України, 2012. — 340 c.
Декларация ндс за 3 квартал
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Записаться на выдачу водительского удостоверения